初级经济师---经济基础(2017版) 71页

初级经济师---经济基础（2017版）第一章经济制度的变革与演化1第二章商品经济的基本原理3第三章资本主义的发展历程和社会主义经济制度的建立5第四章社会主义的本质及其初级阶段的基本经济制度6第五章社会主要市场经济体制及其运行基础8第六章社会主义经济的增长与发展10第七章社会主义市场经济的宏观调控13第八章经济全球化与我国经济的对外开放16第九章公共物品与财政职能17第十章财政支出19第十一章财政收入21第十二章税收基本制度23第十三章政府预算制度27第十四章货币制度与货币发行29第十五章信用与金融中介32第十六章金融体系与金融市场35第十七章汇率与国际收支38第十八章  统计与统计数据 40第十九章  统计调查41第二十章统计数据的整理与显示43第二十一章数据特征的测度45第二十二章统计指数46第二十三章会计基本概念48第二十四章会计核算50第二十五章财务会计报告55第二十六章法的一般原理56第二十七章中国特色社会主义法治体系58第二十八章行政法基础知识60第二十九章民法基础知识62第三十章诉讼与仲裁法律基础知识6770 第一部分第一章经济制度的变革与演化一、物质资料生产和基本经济规律人的劳动：有生产经验和劳动技能的劳动者（生产最基本要素）物质资料生产的基本要素劳动对象：地矿、钢材等物质资料的总和（人类最基本的实践活动：物质资料生产）劳动资料生产工具（最重要）场所、道路、运河、机器设备谁来改造---劳动者如何改造---生产工具生产资料生产力—人们利用自然改造自然的能力改造什么---劳动对象决定适应发展的标志：生产工具的变革社会生产方式桥梁、纽带（总和）生产消费生产关系（decisive）交换、分配（finalpurpose）基础：以生产资料所有制公有制：原始社会、社会主义、共产主义私有制：奴隶制、封建制、资本主义最基本、深刻的动力生产力和生产关系变革根本原因矛盾一定时期占统治地位的经济基础和上层建筑一般规律：生产关系随着生产力发展而改变自身的性质社会生产关系的总和客观性：不以人的意志为转移政治制度规定法律制度人们的意识形态社会经济制度是区分不同社会形态的根本标志原始社会：最初时候制度，石器生产工具，奴隶社会：铁器出现演变阶段封建社会：出现商品经济蒸汽机出现的第一次科技革命资本主义社会确立资本主义占主导地位内燃机的第二次科技革命是自由竞争趋向垄断社会主义社会根据生产资料所有者的自身利益要求70 自然经济特征：生产的目的是为了自己自足满足生产者&经济单位的需求商品生产+交换人类发展至今存在的经济形态目的：交换（交换的依据：社会价值）根本条件：生产资料和劳动产品属于不同所有者商品经济（封建社会起）第一次分工：畜牧业从农业中分离形成条件社会分工第二次分工：手工业从畜牧业中分离（基础）第三次分工：商人的出现存在具有独立经济利益的经济实体阶段简单：以生产资料的个体所有制和个体劳动为基础发达：市场经济四、市场与市场体系商品经济的基本范畴市场狭义（有形）：交换的场所广义（无形+有形）：商品+生产要素交换关系包括商品市场消费品市场市场体系发展的基础制约生产资料市场要素市场资本（市场体系的核心）市场体系劳动力（要素市场中最能动）房地产、信息技术提高资源配置功能——通过商品市场、要素市场相互作用。功能经济联系功能——为商品市场、要素市场提供经济联系的场所（提精力姓社）利益关系调整功能——通过商品、要素的价格波动调整经济利益信息产生和传递——实现商品市场、要素市场信息沟通和传递社会评价功能——真实反映出商品和要素的市场价值五、商品经济和市场经济商品经济以交换为目的相对自然经济、产品经济而言基础不一定是市场经济前提发达的商品经济必然过渡市场经济市场经济在资源配置中起基础性作用相对计划经济而言一定是商品经济70 六、资源配置方式与经济体制市场配置：反映商品经济资源有限性合理配置社会资源的必要性计划配置指令性计划：反应计划经济决定（任何社会经济活动的中心问题）指导性是组织内部资源配置机制、方式、结构的综合反映制度要求经济体制经济制度（可采用相同或不同的经济体制）制约、决定生产力发展水平（决定经济体制模式的最终依据）历史文化传统现实国情第二章商品经济的基本原理一、商品的基本属性和本质特征（一）使用价值+价值=商品（缺一不可）满足人类某种需要创造自然属性；交换属性使用价值具体劳动是交换价值和价值的物质承担者（质不同、量难比）劳动二重性（决定商品的使用价值和价值）凝结在商品中的一般人类劳动形成价值抽象劳动本质属性；社会属性（质相同、量可比）具体劳动抽象劳动在时间和空间上是统一的生产者在从事具体劳动时，也付出抽象劳动形式上各不相同的劳动无差别人类劳动质不同、量不比；质相同，量有差反应人与自然关系；反应人与社会的关系不是形成价值唯一源泉是形成价值唯一源泉商品经济特有的范畴没有使用价值的物品没有价值矛盾非商品无价值，无价值非商品Ps.二者相互排斥，商品的生产者和消费者都不能同时占有商品的使用价值和价值。（因为商品的生产者为得到价值，必须出让使用价值；消费者为了得到商品的使用价值，必须付出价值）表现形式价值交换价值（商品价值的大小商品交换的比例）基础决定社会必要劳动时间商品价值量（商品的社会价值，是商品交换的依据）决定单位商品的价值量与社会必要劳动时间成正比，与生产率成反比。（劳动时间增加则价值量增加）70 二、货币的产生和职能1、商品的价值通过货币表现2、货币发展阶段：简单或偶然的价值形式：一种商品价值偶然表现在另一种商品上扩大的价值形式：一种商品价值表现在一系列商品上一般价值形式：一切商品价值表现在一种商品上货币价值形式：一般等价物最终固定在一种商品上3.货币的本质：固定充当一般等价物的商品决定价值尺度：衡量商品价值量大小的职能基本职能流通手段：货币充当商品交换媒介的职能（一手交钱，一手交货）4..货币的职能储藏手段：退出流通领取，成为独立价值形式和社会财富而保存起来的职能支付手段：支付商品赊买过程中的延期支付，支付债务、租金、利息、工资的职能国际购买手段，购买外国商品世界货币：一般是贵金属的自然形式国际支付手段，平衡国际贸易差额作为社会财富的代表，由一国转移到另一国待流通的商品数量5.商品流通中所需货币量取决于商品的价格水平货币流通的速度一、价值规律及其作用（一）、价值规律的内容和表现形式社会必要劳动时间决定商品的价值量内容商品交换以价值量为基础等价交换商品经济的基本规律——价值规律调节资源配置和经济活动。作用刺激生产者改进技术，提高生产率。（调刺史）使生产者在市场竞争中优胜劣汰价值规律生产和交换活动支配（通过“价格运动“表现）商品价值商品价格供求关系不平衡商品的价格和价值经常不一致决定（受供求关系影响）导致70 第三章资本主义的发展历程和社会主义经济制度的建立自由竞争特征自由经营自由竞争的资本主义国家不干预经济一、资本主义的发展过程经济活动由市场机制来调节鼎盛时期：19世纪50-60年代国家垄断资本主义19世纪末20世纪初产生原因：资本主义基本矛盾尖锐化二、垄断资本主义发展阶段私人垄断资本主义国家垄断资本主义（一）垄断资本主义生产和资本高度集中，形成垄断组织基本特征：银行资本和工业资本已经融合起来，形成金融寡头（金瓜最输垄）资本输出具有特别重要的意义瓜分世界的的垄断同盟形成最大资本主义大国已把世界上的领土瓜分完毕主要特征：垄断成为经济生活的基础垄断资本通过垄断组织实现，垄断组织拥有的资本叫垄断资本形式：卡特尔、辛迪加、托拉斯、康采恩（二）垄断组织实质是“通过垄断价格”“获取垄断利润”垄断高价垄断低价来源垄断组织内部工人创造的剩余价值存在垄断组织外部（通过价格等机制）转移到垄断组织中的价值和剩余价值金融资本：工业垄断资本和银行垄断资本（三）金融寡头（财团）掌握庞大金融资本的垄断资本家和资本家集团，是资本主义国家的实际统治者金融寡头在经济上的统治靠“参与制”实现指国家政权和垄断资本融合在一起的资本主义特征：国家队经济活动全面干预调节（四）国家垄断资本主义国有企业--------途径“国有化”政策（国家直接掌握国有垄断资本）直接投资新建国有企业国家收购私人企业形式国家与私人垄断资本在企业的内部结合国有企业吸收部分私人企业投资国家与私人垄断资本在企业的外部结合国家与私人垄断资质联合投资三、资本主义发展的历史趋势社会生产力大发展—科技当代资本主义的新变化资本主义生产关系在私有制范围内的不断调整（大趋调缓）资产阶级政治统治趋于完善吸收工人参与企业管理在不损害资产阶级利益前提下，缓和与工人阶级的矛盾推进职工持股计划建立社会福利制度私有制的经济基础未变当代资本主义生产关系的实质资本主义剥削的实质未变工人受剥削、政治上不平等的阶级地位未变70 4、资本主义的基本矛盾：生产社会化与生产资料私有制之间的矛盾未解决（三）社会主义取代资本主义总趋势资本主义为社会主义制度的建立准备了物质基础提供可借鉴的经营和管理方式资本主义生产关系显示历史发展总趋势一、社会主义经济制度确立的标志：1956年完成了对生产资料的社会主义改造必然性资本主义社会内在矛盾运动的必然结果生产关系一定要适应生产力的必然结果社会主义经济制度产生的特点：建立无产阶级特权没收官僚资本建立的途径改造民族资本改造农业和手工业中的个体私有制第四章社会主义的本质及其初级阶段的基本经济制度一、社会主义的本质及其根本任务和目的社会主义本质解放和发展生产力---根本任务（邓小平）消灭剥削，消除两极分化，最终达到共同富裕—目的（一）社会主义根本任务——解放和发展生产力社会主义根本任务是解放和发展生产力由几方面决定：是解决社会主义社会主要矛盾的客观要求——人民日益增长的物质文化需求同落后生产力之间的矛盾建立社会主义物质基础的客观要求战胜资本主义的客观要求为过渡到共产主义创造物质条件的客观要求（二）社会主义目的——消灭剥削、两极化，实现共同富裕1、如何实现公有制按劳分配社会主义制度的自我完善指生产力落后条件下必然经过的特定历史阶段包括：我国已进入并长期处于初级阶段2、社会主义初级阶段基本经济制度以公有制为主体，多种所有制经济共同发展由社会主义初级阶段基本国情决定以经济建设为中心党的基本路线坚持改革开放坚持四项基本原则70 全民所有制（采取国家所有制）；基本形式集体所有制；混和所有制中的国有成分和集体成分实现形式：具体经营方式和组织形式---股份制为主（是现代企业一种资本组织形式）3、公有制占主体地位体现公有资产在社会总资产中占优势；国有经济控制国民经济命脉；国有经济对经济发展起主导作用由公有制经济性质及其在国民经济中所起作用决定4、非公有制经济及其形式作用个体经营（无雇佣关系）5、非公有制经济私人经营（存在雇佣劳动关系）外资经济混合所有制中非公成分6、实现共同富裕前提实现按劳分配实现社会主义公有制社会主义制度本身的自我发展和完善为实现共同服务提供物质基础（三）社会主义初级阶段收入分配制度1、分配制度：坚持按劳分配为主体，多种分配方式共存。2、坚持效率优先、兼顾公平，生产要素按贡献分配，由初级阶段多元所有制结果决定的。指劳动者向社会提供劳动的数量和质量获得报酬，多劳多得、少劳少得、不劳不得3、劳动分配内在要求：等量劳动获得等量报酬由社会主义初级阶段多元所有制结构决定具体形式：工资、津贴、奖金、劳动分红4、按生产要素分配指按照资本、土地、劳动、技术等要素在生产中的贡献分配资本收入—利息和利润形式土地收入—租金非公中的劳动收入着重保护劳动所得强调实现劳动报酬增长和劳动生产率提高同步提高劳动报酬在初次分配中的比重5、初次分配健全工资决定和正常增长机制完善最低工资和工资支付保障制度关键性举措完善企业工资集体协商制度改革机关事业单位工资和津贴补贴制度完善地区津贴增长机制等6、再分配：税收（强化政府责任）是衡量收入分配改革最终成效的客观标准7、橄榄型分配格局关键是让中等收入群体持续扩大必须重视多渠道增加居民的财产性收入处理好政府和市场的关系，更好发挥政府对收入分配的调节作用70 第五章社会主要市场经济体制及其运行基础一、社会主义商品经济与市场经济指在公有制基础上，宏观调控下，对资源配置起基础性作用的经济体制。市场机制起基础性作用；市场主体自主经营自负盈亏；特征价格由竞争形成；社会主义市场经济政府不干预；依法进行公有制为主多种经济并存；特殊性按劳分配为主多种分配并存；宏观调控是社会主义经济的内在属性商品经济规律是价值规律的作用中，没有促进公平一、社会主义经济体制改革的目标和基本模式经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制资源配置调节手段：市场和计划1以公有制为主；2建立和培育开放的市场体系；经济体制基本模式3转变政府管理经济的职能；4建立按劳分配制度；5多层次的社会保障制度6建立现代企业制度二、社会主义市场体系（一）社会主义市场体系基本特征：统一性、开放性、竞争性、规范性1、不断培育和完善的市场体系具有以下重要意义发挥市场机制作用的条件；转变企业经营机制的条件；政府转变职能建立宏观调控体系的基础；统一宏观、微观管理的中心环节；（二）社会主义市场经济条件下的商品市场和要素市场1、商品市场：消费品市场：满足消费者个人物质生活而供应消费品：有形物质产品：日用工业品、农副产品生产资料市场：满足再生产需要提供物质资料无形非物质产品：服务、旅游2、要素市场：劳动力市场、房地产市场、技术市场、信息市场70 （三）社会主义市场规则与秩序市场进入规则；（保证市场有序运行的前提）1、市场规则交易规则；竞争规则对市场主体的管理2、我国对市场管理主要内容对市场客体的管理对市场经营活动和竞争方式的管理对市场价格的管理和监督个体工商户3、承担无限连带责任的是个人独资企业合伙制企业--有限合伙普通合伙不能获得法人资格）依法建立自律性运行机制、非行政性组织组织作用协助政府对市场进行非行政监督提供服务，保证交易秩序（四）市场中介组织立法管理行政管理组织管理行业管理自律管理分类1、为商品流通提供服务的中介：经济人、信息咨询2、为市场运行提供公正监督的中介：律师、会计师事务所；公正仲裁机构；计量认证机构；资产评级机构一、社会主义市场经济微观基础市场经济微观运行主体包括：企业、农户、居民微观经济中：生产经营者作为商品劳务的供给者和生产要素的需要者分析微观经济就是分析生产经营者居民作为商品劳务的消费者和生产要素的供给者与居民经济行为对市场经济的影响。（一）社会主义企业和企业制度企业具有两重性是生产力组织形式（企业的共性）；体现社会生产关系（反映社会属性）（二）企业的类型（1）全民所有制—国有企业（2）混合所有制1、按企业所有制分：（3）集体所有制（4）外商投资企业：包括中外合资、合营、外商独资（5）私营企业（6）个体工商户2、按企业组织形式分：（1）公司制企业（国有独资的）有限责任公司；股份有限公司（2）个人独资企业（3）合伙企业（4）个体工商户70 出资人享有资本收益财产所有权出资人享有重大决策（归属权）出资人享有选择管理者产权清晰可以是国家或自然人对财产的直接占有、使用和处置权法人财产权现代企业制度的根本特征基本特征（财产运营权）企业法人存在的基础权责明确使企业成为自主经营、自负盈亏的法人实体政企分开科学管理以有限责任制为特征基本前提：国有资产的最终所有权与法人财产权的分离（三）现代企业制度国家对企业实行间接管理社会化大生产和现代市场经济相适应的企业制度有限责任公司：50人以下股东出资，公司对股东出据的股权证书是股东在公司中所拥有的权益凭证股份有限公司：资本总额均分为每股金额相等的股份，根据股票数量计算股东权益（股票可以转让不能退股）组织形式股东大会—权利机构；董事会—经营决策；监事会—监督机构；经理层—日常运营主要组织形式是：现代公司制度*公司制的核心：法人治理结构（四）我国农村的基本经济制度土地家庭承包经营责任制为主要标志农村经济体制改革将土地经营权与所有权分开只改变土地的经营方式，未改变集体所有制第六章社会主义经济的增长与发展一、社会主义再生产实质连续不断的重复、更新的生产过程社会主义再生产包括：物质资料和生产关系的再生产。特点：扩大再生产外延的：靠生产资料和劳动力的数量改善生产要素质量内涵靠科技进步提高劳动效率70 二、社会主义的产业结构1、两大部类分类法生产资料消费资料（一）产业结构构成2、三次产业分类法第一产业：农业、林业、牧业、渔业（较全面反映国民第二产业：工业、建筑业（电力、煤气、自来水、制造业）经济各部门发展状况）第三产业：服务业（交通运输、邮电通讯、商业、金融保险）资本密集型3.对生产要素依赖程度劳动密集型技术密集型1、消费结构2、投资结构（二）影响产业结构的因素包括3、科技进步（劳资投产消科）4、资源机构对产业结构的影响自然资源经济技术资源5、劳动力素质和数量劳动密集型技术密集型6、产业间关联方式建筑业（三）我国主导产业包括汽车工业电子工业其他部门对它依赖大能在将来带动整个产业结构向高度优化演进生物技术（四）我国战略产业高技术信息农业基础薄弱（五）产业结构不合理的表现一二三产业关系不协调产业发展在低水平上重复三、社会主要国民收入的分配1、国民生产总值(GNP-国家一年收入初次分配成果)国家一年生产活动成果国内生产总值GDP国民收入来源和国民收入分配的起点计算方法：生产法、收入法、支出法价值形态表现形态收入形态产品形态GNP=GDP+本国居民来自国外的财产和劳动收入—支付给外国居民的财产和劳动收入=GDP—国外净要素收入70 税金或利润全民所有制企业基金员工工资税金2、国民收入的初次分配集体所有制上缴集资单位的合作基金（由生存资料所有制性质决定）企业基金员工工资国家集中的纯收入社会主义三种基本原始收入企业收入劳动者个人收入满足文化教育、医疗等部门发展而工作的人员的工资原因加强重点建设，保证国民经济按比例协调发展建立社保基金3.国民收入的再分配建立社会后备基金满足非物质生产部门的需要国家财政收支途径银行信贷劳务支付价格变动和调控4、收入分配的原则：效率优先，兼顾公平扩大生产基金（最主要部分）5、积累基金构成非生产性基金社会后备基金主要用于—基本建设社会保险6、社会保障制度-包括社会救助社会福利社会优抚国家管理基金7、社会消费基金-包括文教卫生基金社会保障基金四、社会主义经济增长与经济发展指一定时期内商品和劳务总供给量的增加人均占有商品和劳务的增加指资源总体配置方式经济增长是实现经济发展的手段和基础，但不是必要条件方式粗放型：指依靠资本、劳动等推动经济增长（一般以粗放型为主）集约型：指依靠科技进步和提高劳动者素质增加产品数量提高质量（一）经济增长粗放型向集约型转变的根本出路是：科技进步深化经济体制改革转变经济增长方式的内容和途径提高科技水平和劳动者素质推进产业结构优化70 劳动基本三要素资本土地（还包括技术、制度）--合理利用资源是经济增长的核心问题不仅是经济增长，而且指一个国家随经济增长而出现的社会、经济、政治结构的变化战略特征：全局性、长远性和根本性加强农业基础地位（二）经济发展实施科教兴国和可持续发展努力提高对外开放战略重点十五大：“九五”计划十六大：“三步走”——达到小康十六届三中全会：坚持以人为本，树立全面、协调、可持续发展观，促使社会经济和认定全面发展第一要义是“发展”十七大：科学发展观核心是“以人为本”基本要求是“全面、协调、可持续发展”中央和地方关系根本方法是“统筹兼顾”个人与集体国内与国际两个大局（三）社会主义经济物质基础：社会化大生产第七章社会主义市场经济的宏观调控一、社会主义国家的经济职能与宏观经济调控经济宏观调控主体：国家（一）社会主义国家的经济--职能客体：国民经济总体活动通过对市场的调控实现国有资产管理营运基础设施建设（二）社会主义市场经济宏观调控的必要性宏观调控的必要性：是社会化大生产的要求是生产资料公有制的要求是市场经济合理有效运行的需要是微观活动符合宏观经济目标的需要市场经济体制的有机组成部分宏观调控市场机制在资源配置中的基础性作用70 二、宏观经济调控的目标、方式和手段1、保持经济总量平衡和经济结构优化——基本目标2、保持经济适度增长目标3、保持物价总水平稳定4、充分就业和收入分配公平5、国际收支平衡宏观调控方式直接调控—国家行政手段和指令性计划直接调控—经济手段调控（主要手段）手段：1、计划手段—国家制定长期、中期、短期计划，指令性/指导性2、经济调控手段和经济杠杆—用价值规定的要求，价格、税收、信贷、利率、工资、奖金、形成经济杠杆3、法律调控手段4、行政调控手段增发国债*经济发展中有效需求不足时，需要增加转移支付减少税收降低存款准备金率*当总供给大于总需求时，应采用扩张政策三、宏观经济调控政策及综合协调—财政政策、货币政策、产业政策、收入政策（一）财政政策1、财政政策及其政策体系指国家为主体制定的，通过调整财政收支规模与价格国民经济收入分配方向、规模达到经济增长财政收入构成财政支出预算平衡国家债务构成（收入、支出调节社会总供需）调节直接参与分配社会总供给控制最主要任务作用财政收支总供需调节控制国民收入再分配分配格局，缩小收入差距财政政策国家预算：是基本财政收支计划税收：财政收入的主要工具（主要内容）手段国债：是有偿信用原则集资方式财政补贴：无偿补助给企业和居民转移支付：中央通过转移支付调节与地方财政差距。70 平衡财政政策—又称中性财政政策财政政策-类型盈余财政政策—又称紧缩财政政策：通过增加税收增加财政收入或压缩财政支出减少赤字，使财政盈余，达到抑制社会总需要，消除需求膨胀的效应赤字财政政策—又称扩张财政政策：通过减少税收来减少财政收入，增加个人收入，刺激社会总需求。或通过扩大财政支出来扩大社会需求（二）货币政策指调控货币数量、信贷规模和利率水平的经济政策目标：保持货币币值稳定信贷政策构成利率政策汇率政策构调节调控货币供给总量社会总供需调节调控利率和货币供应量通胀和物价水平货币政策作用利率调节人们消费倾向和储蓄倾向实现引导储蓄向投资转化资源合理配置调节干预汇率，利用外汇国际收支手段存款准备金率：商业银行把自己的存款交给中央银行一部分（货币政策工具）再贴现率：商业银行向中央银行贴现票据时被扣除的利息和票面额的比率公开市场业务：央行公开买卖有价证券核心是通过货币供应量调节社会总供需均衡性货币政策：类型紧缩性货币政策：货币供应量小于流通需要量，主要功能是抑制社会总需要。扩张性货币政策：货币供应量超过流通需要量，主要功能是刺激社会总需要。财政政策货币政策政策收入政策投资政策（三）宏观调控的综合协调消费政策对外经济政策目标统一要求政策协调功能互补适时适度70 第八章经济全球化与我国经济的对外开放一、经济全球化及其发展趋势、对发展中国家的挑战与机遇生产力：科学技术进步推动因素生产关系：市场经济体制的拓展和完善市场全球资源配置各国经济发展不平衡主导力量：跨国公司促进国际产业结构的调整影响加速世界贸易自由化进程使生产领域呈现全球化趋势（一）经济全球化导致金融全球化进程加快经济规则制度的趋同、认同过程实质发达国家仍是最大收益者发展中国家处于不利地位促进发展中国家进出口贸易增长—实现资源配置优化规模经济形成机遇通过跨国公司产生的溢出效应，促进本国生产力水平的提升有利于发展中国家获取外资，弥补资金不足借鉴发达国家的金融管理经验，提高管理水平和经营效率发展中国家受到国际贸易新规则的约束挑战可能对发展中国家的长期可持续发展造成危害对发展中国家的金融市场构成威胁，加大金融风险贸易全球化（资本、劳务、人员的流动）分类生产全球化金融全球化产业结构升级（二）高新技术对产业改造，实现生产工艺更新产业组织优化一、我国的涉外经济管理维护国家主权1.通过正确处理政治和经济的关系坚持平等互利原则保护国家利益（一）意义2.及时调整对外经济活动的目标和政策制定对外经济活动的战略和计划促进涉外经济活动的健康发展3.正确处理国内外两个市场的关系实现开放经济中社会总供给与社会总需求的大体平衡保持宏观经济稳定涉外经济目标（出发点：谋求本国利益的最大化）（二）宏观调控的目标国内经济目标（无经济增长目标）70 1.拉动国民经济持续稳定增长提升我国的综合国力2.促进国际收支的总体平衡实现社会商品总供给与总需求的均衡（三）基本原则3.带动国内经济结构的合理调整和升级提高科技含量发挥我国的比较优势和增强国际竞争力4.提高国民经济的抗风险能力保证国家经济安全5.实现国民经济的可持续发展目标6.扩大就业和缓解国内结构性矛盾维护城乡社会稳定*外向型经济以出口导向为主*我国实行的是制度性开放出口占GDP比重*衡量一国经济开放程度的指标有资本流出入量企业跨国经营情况对外贸易额占GDP比重第二部分第九章公共物品与财政职能一、公共物品（美-保罗·萨缪尔森）消费上的非竞争性指物品一旦被提供，增加一个人的消费并不增加任何额外成本特征(主要特征)强调了集体提供公共物品的潜在收益非排他性指物品一旦被提供，要排除一个额外的消费者在技术上不可行(派生特征)通过市场机制提供公共物品的潜在困难（1）政府融资公共物品在消费上具有非排他性，易“免费搭车”。以强制税收的形式(强制融资)缺点：政府融资难以满足社会成员对公共物品的多样化需求。融资(2)私人融资公共物品在消费上的非排他性，是阻碍私人融资的关键因素(自愿融资)缺点：私人融资可能导致公共物品供给的数量不足和结构不平衡。(3)联合融资多数情况下，应在私人融资和公共融资之间做出分工。常见的手段是政府以财政补贴和税收优惠等方式，鼓励私人机构提供公共物品。生产方式政府生产支持：同样的服务由私人生产成本更低合同外包（公共服务提供私有化--反对：私人生产降低了服务的质量通过强制的政治交易实现决策制度（核心）：即何种物品应当被公共地而不是私人地提供多少供给制度融资制度生产制度收益分配制度70 二、公共财政（一）公共财政：市场经济条件下，以政府为主体从社会取得收入，并用于满足公共需要而进行的收支活动核心：满足社会公共需要。本质要求：公众参与决策、管理、监督自然垄断1、弥补市场失效--市场失灵包括信息不对称和不充分(自信外收)外部效应和公共物品收入分配不公和经济波动(当出现正的外部效应时，生产就会出现不足)基本特征2、提供公平服务是公共财政重要目标和基本特征表现财政收入结构公平横向：经济能力相同应当缴相同税收纵向：经济能力不同应当缴纳不同税财政支出结构公平：支出有相对统一和具体的标准财政体制的选择：如城乡差距等3、非市场营利性：主要体现财政支出用于满足社会公共需要（非营利性）的特征。4、法制化财政：政府预算要经过国家审批范围—由政府职能范围大小决定财政资源配置范围是市场不能提供而社会有需要的公共领域1.满足政府职能，政府机构执行公共职能。如：国家安全支出包括2.市场不能提供社会需要的公共物品和服务。（如：公共卫生；科技；公共工程）（一）资源配置3.对资源配置的引导性支出。如：维护市场公平竞争（弥补市场缺陷）1.根据政府职能变化确定公共财政基本范围及占GDP比例合理安排购买性支出手段2.优化财政收支转移性支出比例消费性支出政策性支出比例3.为公共工程提供资金基本职能4.引导调节社会投资方向（收资金）5.通过体制改变，提高自身效率实行部门预算制度建立国库集中收付制度（二）收入分配职能目标：实现公平分配根据政府和市场职能明确市场政府支出范围手段调节税收发挥转移支付作用发挥公共支出作用70 充分就业包括稳定物价财政基本职能--（三）经济稳定和发展职能国际收支平衡通过财政政策、货币政策推动供需平衡手段通过税收调节个人消费水平和结构通过税收调节投资需求通过税收调节个人消费水平和结构投入环保，节约能源，加大科教文投入对象：投资、消费、生产、储蓄不能排除垄断对资源配置的扭曲不能校正外部效应（二）市场机制最主要缺陷不能提供公共物品不能解决收入分配不公建立完整、规范、透明、高效的现代政府预算管理制度（三）建立现代财政制度的主要任务建设有利于科学发展、社会公平、市场统一的税收制度体系健全中央和地方财力与事权相匹配的财政体制l我国在改革开放前，整个社会最主要和最基本的投资来源是：财政支出l以国家或政府为主体的收支分配活动：财政第十章财政支出一、财政支出分类首先是一个过程，集中分配用于公共需要。意义从货币度量意义看，政府履行职能花费资源的总和。财政支出反应财政在经济中的地位和作用政府编织预算决算组织执行预算核算的依据是世界广泛采用的方法适用于编制政府预算的统计分类财政支出功能分类钱被拿来做什么分类、款、项三级分类公共、外交、公共安全、国防、环保财政支出经济分类财政支出的去向和具体用途分类、款两级工资福利；商品服务；个人家庭补贴；赠与；债务利息，还本；基本建设根据交易的经济性质进行分类购买性支出转移性支出二、影响财政支出规模的主要因素1、衡量财政支出规模：绝对量—某年度财政支出规模相对量—财政支出占GDP比重70 2.、影响财政支出规模的因素：（1）经济发展因素：GDP上升，税收上升（2）政治因素：权利集中的点一直根据财政支出占GDP比例高；政府工作效率：效率高，财政支出小政府活动范围：政府提供公共物品多，财政支出高（3）经济体制制度因素（4）社会因素：人口，教育，卫生，城乡差距*与消费无关财政支出增长率3、财政支出增长的衡量指标财政支出增长弹性系数财政支出增长的边际倾向(财政支出增量/GDP增量)二、购买性支出与转移性支出（一）购买性支出和转移性支出的含义与特点政府付出财政资金的同时得到相应商品和劳务。表现为政府购买商品和服务的活动。1、购买性支出特点：等价性，有偿性意义对政府具有较强的效益约束作用体现政府的市场再分配，反映政府在配置资源方面的作用。政府消费支出包括日常活动开销政府投资支出政府付出财政资金却得不到补偿特点：非等价性，无偿性2、转移性支出体现政府非市场性再分配，显示政府公平收入分配方面的作用福利支出包括对居民的补贴支出、捐赠政府补助债务利息（二）功能比较：对生存与就业影响方式（直接/间接）对政府支出效益约束的强度不同（强/弱）体现财政不同职能（发达国家政府不参与生产，转移支付比重小，发展中国家相反）70 第十一章财政收入意义政府提供公共物品和服务依法取得的货币收入。是政府履行职能的物质基础和前提*当价格水平上涨幅度>财政收入涨幅财政收入名义增长，实际负增长税收最古老，最主要收入形式。特点：无偿、强制、固定如：上年结余收入股息国有资产收益红利资金使用费政府收费以特许使用权为基础而取得收入的形式一般性收入分为规费（办证费）使用费（过路费）教育费附加；形式专项收入矿产资源补偿；排污费其他收入：罚没、捐赠、外事服务、利息特殊性收入专用基金：国家批准，各部门自行管理。通过经济预算反应一、财政收入政府债务收入：单独预算管理1、按收入来源和性质分税收收入：增值税、营业税、消费税、个人所得的税、资源税、房产税印花税社会保险基金：养老、医疗非税收入：政府性基金、专项收入、彩票、行政事业性罚没、国有资产经营使用费贷款转贷回本金收入债务收入转移性收入：返还性收入，财力性转移支付2、按经济部门分类农业：财政收入的基础，国民经济基础。工业：财政收入主要来源，国民经济主导。交通运输商业服务分类3、按取得收入依据分政府公共财政收入—税收国有资产收入—利润、租金、红利、资金事用费4、按取得收入稳定程度分经常性—税收临时性—罚没、出卖公产、债务5、按财政收入价值构成分M—新创造的归社会支配的剩余产品价值部分（财政收入主要来自M部分）C—补偿生产资料消耗的价值部分V—新创造的归劳动者个人支配的6、按财政收入管理权限分中央财政、地方财政中央与地方共享收入70 一、影响财政收入规模的因素（一）财政收入规模的衡量标准绝对量：一定时期内财政收入的实际数量相对量：财政收入占GDP比重经济发展水平（二）影响财政收入规模的因素经济结构生产技术水平分配制度与政策价格总水平（一）财政规模的确定：两个比重全国财政收入占GDP比重（反映政府占有和支配社会资源的程度）中央财政收入占全国财政收入比重（反映政府集中财力程度）含义和特征涵义：政府以债务人身份以有偿借贷原则筹资。特点：有偿性；自愿性；灵活性发行主体：中央政府有偿性特点自愿性灵活性公债用税收偿还主要用于弥补财政赤字弥补赤字：发行公债的最初目的是为了弥补赤字（途径：增加税收、发行国债、银行透支）三、政府债务积极面调节经济经济影响筹集政府投资资金：增加政府支出；消极面增加纳税人负担；引发通胀；产生财政“挤出效应”收入规模衡量指标国债依存度：国债发行规模与当年财政支出的比率国债负担度历年公债偿债累计余额与当年GDP比率防止出现债务危机的总规律国债偿债率：当年到期还本付息的国债占当年财政收入比率地方政府不得发行地方政府债券地方政府债务分为一般债务专项债务70 第十二章税收基本制度所得税、财产税下合一纳税人----------------------------负税人流转税下分离一、税制要素：1、纳税人：有依法纳税义务的单位（法人）和个人（自然人）负税人：最终负担税款的单位和个人符合税收的纳税能力原则*纳税人与负税人合一的是税源充分稳定收入弹性较小不易转弯2、课税对象：流转额：商品和劳务销售金额包括：商品和非商品流转额，所得额：法人或非法人组织收入，个人收入区别税种的主要标志财产额：纳税人占用财产数量和价值3、税率：税收中心环节（1）按税率表现形式分：用绝对量表示的税率：也称定额税率、固定税率，如每吨啤酒收收多少元消费税。用百分比表示的税率：以价值为计税基数按课税对象百分比确定税率。（2）按税率与课税对象变动关系分：运用最广泛比例税率：同一课税对象按一个百分比税率课税。适用于商品和劳务缺点：有悖于量能纳税原则累进税率按对象数额大小规定不同等级税率全额累进：数额上升，税率上升。适用于相应最高级别适用于所得和财产税超额累进：世界上多用。同时适用几个等级（公平）被认为是最公平的税率制度。累退税率：课税对象数额增加，税率反而递减的税率（3）边际税率和平均税率：分析课税税率的合理性边际税率：超额累进情况下，对计税基数各层级增加的部分适用的税率平均税率：也成平均负担率，是全部税额与收入之间的比例。（对人们影响较多）（4）名义税率和实际税率：分析税收负担状况名义税率：是税法规定的税率实际税率：是税收实际负担率（5）零税率和负税率：零税率在所得税中，对所得额中的免税金额部分规定税率为0在流转税中，对出口商品规定税率为0负税率：政府利用税收形式对所得额低于某一标准的人予以补贴的比例4、纳税环节：调整税制结构，完善税收体现5、纳税期限：体现税收“强制性、固定性”6、加成（附加）和减免：体现税法严肃性和政策灵活性的有机结合（1）附加和加成：（按税法规定征收的是正税）附加税：正税以外附加的—地方财政来源加成：特定人员加税措施：加一成=加征正税税额10%（二成20%）70 （2）减免税起征点免征额3500元（3）出口退税：我国对增值税和消费税实行出口退税制度。7、违章处理1、按课税对象分流转税：商品和劳务销售金额所得税：纯利润（企业，个人）车船税；（第一个由国务院制定上升为法律的税种）财产税分为房产税；土地使用纳税人占用财产数量和价值2、按计税依据分从价税：增值税、营业税、房产税、所得税（多采用比例税率，比例税率）二、税收分类从量税：资源税、车船税、土地使用税（多采用定额税率）中央税；3、按惯例全权分地方税；中央地方共享税4、按税负能否转嫁分直接税（发达国家）：财产税间接税（发展中国家）：消费税、关税、增值税5、按征税机关分工商税；关税流转税又称商品税特点课征普遍；计算简便，便于征收管理以商品劳务流转额或交易额为依据课税分商品税消费型：扣除固定资产只限生产资料—相对生产资料而已非商品税类型生产型：扣除固定资产重复征收收入型：扣除固定资产折旧部分性对GNP而已三、流转税类范围销售进口货；（主体税率）提供加工修理基本税率：17%增值税低税率：13%（适用于：）小规模纳税人：3%计税：应纳增值税额=销售额×17%—进项税=销项税—进项税小规模纳税人应纳税额=销售额×税率进口货=组成计税价格×税率是我国收入规模最大的税种包括营业税；税率：比例税、定额税纳税人：加工和进口货的单位消费税2009年1月1日起全面征收征税范围：列举征税的办法（即只对列入征税目录的征收）70 税目：烟、酒、化妆品、手表、游艇、珠宝、烟火、成品油车船、车胎、高尔夫、木质筷子、地板计税方法：从价；（增值税）从量；（应纳税额与价格无关）从价和从量复合计税（烟、白酒）主体是国家；四、税收含义个体是单位和个人；目的是满足国家职能需要依据是法律；过程是物质从私人向国家无偿转移过程；国家通过税收取得财政收入五.所得税税负相对公平（一）特点一般不存在重复征税，税负也不易转嫁税源可靠，收入具有弹性2008年1月1日起征1、纳税人：个人独资和合伙企业不上所得税2、税率：企业：25%（二）企业所得税非居民：20%3、应纳税所得额：（总收入-成本-支出）*25%4、应纳税额：应纳税所得额×适用税额-优惠低免税5、征收时间：1月1日——12月31日1、纳税人：居民和非居民2、课税对象：工资、个体工商户经营所得（三）个人所得税3、税率：超额；比例4、计算：应纳税所得额×适用税额应纳税所得额包括：工资：3500以上部分个体：公式承包：收入总额-成本费用劳务、稿费：4000以下-8004000以上-20%财产转让利息、股息、红利偶然所得课税对象：财产价值税收收入稳定六、财产税特点收入弹性小具有收入分配的功能复合税收的纳税能力原则税收负担不公平包括：房产税、车船税、土地使用税强制性：确保国家财政收入的取得，提供国家履行职能的物质基础70 七、税收基本特性固定性：有利于保证国家财政收入的稳定，纳税人的合法权益无偿性：所征收税款不再直接返还原纳税人进一步加强税收征管积极构建以明晰征纳双方权利义务为前提主要内容以风险管理为导向以重点税源管理为着力点以信息化建设为支撑八、税收制度改革的全面完成营改增进一步发挥消费税调节功能加快资源税从价计征改革具体措施加快房产税改革个税改革开征环保税加强和改进税收优惠政策完善国税、地税征管体系优化税制结构目标完善调节功能稳定宏观税负推进依法治税方向：建立综合与分类相结合的个人所得降低企业税收负担意义促进制造业产业升级支持发展现代服务业支持发展社会专业化分工提高所得税占税收收入的比重九、优化税制结构的措施提高持有环节不动产税占税收收入的比重健全地方税种70 第十三章政府预算制度一、政府预算职能*起源于英国（一）政府预算的基本含义：具有法律规定和制度保证，经法定程序审批的政府年度财政收支计划形式上是具有法律地位的技术文件内容上是财政收支计划安排预算是具有法律效力的文件本质上是国家和政府一致的体现，1、反映政府部门活动或工作状况的职能财政支出：政府工作或活动的成本财政收入：是弥补支出的财源（二）职能2、监督政府部门收支运作情况的职能评价收支成本考核政府绩效3.控制政府部门支出职能：由各级人民代表大会审议批准年度性：预算的编制和执行都要有时间上的界定统一性：各级政府统一编制，科目口径一致（三）原则真实性：数据来源可靠，政府所有财政活动不能脱离预算管理完整性：包括所有政府收支内容非政府交易活动必须排除在外所有法律准许的财政活动，都要在预算中列出公开性：预算内容和执行情况必须公布（四）分类主要支出项目1、按预算编制形式分类：单式预算：反映政府预算年度内能够复式预算：按来源和支出性质编制由经常预算（税收用于行政事业项目）组成资本预算（国债用于经济建设）主要收入来源2、按预算编制依据的内容和方法分类：增量预算：也称基数预算，是传统的预算编制方法（预计前一年预算编制）零基预算：克服政府支出指标刚性增长弊端，（一切从零开始）3、按预算作用时间长短分类：年度预算：一年历年制：中国跨年制：日本、英国、加拿大多年度预算：三年—五年（中长期预算不具法律效力，不需国家批准）4、按预算收支平衡状况分类：平衡预算：预算与支出相等差额预算：批准权：全国人大中央各部预算5、按预算管理层级分类中央预算组成中央对地方税收返还和转移支付地方向中央上缴预备费：经国务院批准支出：预算的1~3%地方预算：省以下各级政府预算原则：以收定支，不列赤字中央部门预算收入主要来源：国企上缴的利润*提交全国人大审议的中央预算中央一般公共预算资本性支出中央国有资本经营预算按资金使用性质分费用性支出中央政府性基金预算社会保障方面的支出70 （五）体系：五级预算-中央、省、市、县、乡报国务院审定（六）中央决算体系提请全国人大常委会审查和批准二、政府预算周期（1月1日-12月31日）（一）政府预算周期和标准周期预算编制：两上两下审批：经同级人民代表大会审查批准1、预算周期环节批复执行是最重要的环节独立制；银行制国库国家金库制度是政府预算收支执行载体,简称国库委托制(我国人民银行)管理预算收入单一账户制：所有财政资金都纳入国库单一账户体系管理调整：经全国人大常务委员会审批决算l政府预算的审查、批准和监督权在各级人民代表大会及其常务委员会预算编制2、成熟市场经济国家实行“标准蕊”周期—阶段执行决算绩效评价含义：由同级人大批准的年度政府预算执行结果的会计报告（二）政府决算意义是国家政治经济活动在财政上的集中反映反映政府预算执行结果，体现经济界建设和社会事业发展规模和速度是制定国家经济财政政策的基本依据是系统整理和积累财政统计资料的主要来源是系统整理和积累财政统计整理的主要来源，为下一年度预算提供数据基础含义：以政府部门为单位，反映其所有收支的公共收支计划文件预算外资金和经营收支1、范围：涵盖部门所有收支部门一般预算收支政府基金收支三、部门预算主要内容2、在编制程序上：由基层向上报审核，汇总政府预算拨款3、在基本框架上一般收入预算行政单位预算外资金事业收入事业单位经营收入基本支出一般支出预算项目支出基金预算细化预算编制意义实现预算统一批复科学性和规范性70 有利于审查监督完善政府预算体系实行中期财政规划管理四、深化预算改革内容建立跨年度预算平衡机制优化财政转移支付结构建立政府综合财务报告制度第三部分货币与金融第十四章货币制度与货币发行一、货币的本质与货币形态的演变马克思从货币起源出发从商品世界分离出来的反映一定的生产关系货币的本质货币从商品交换中产生，是价值形式和商品生产、交换的产物充当一般等价物的特殊商品。具有价值和使用价值货币的两个基本特征货币是表现一切商品价值的材料；具有直接同所有商品交换的能力货币形态的演变1、实物货币：初级阶段是非金属饰物货币；高级阶段：金属饰物货币—稳定、同质、易保存2、代用货币：银行券——典型的代用货币特征：是由银行发行可以随时兑现的代用货币。辅币：实际价值低于名义价值必须有发行信用保证—黄金信用保证垄断发行是由实物货币向信用货币发展的过渡性货币形态3、信用货币：发行主体是银行无限法偿现金特征：中央银行发行的信用货币是纸币本位币银行存款现金是中央银行负债，存款是商业银行负债充当流通手段和支付手段的货币形态4、第三代货币：电子货币（新型的信用货币形式）具有强制性，通过法律手段确定为法定货币二、货币制度的构成要素与类型概念：以法律形式确定的货币流通结果和组织形式。是货币制度的最基本的内容。1.货币材料：货币制度规定以何种金属铸造本位币就成为什么本位币（一）货币制度纸币以流通中的商品价值为基础，我国是纸币本位制。2.货币名称、单位、价格标准：英国—“英镑”“镑”为本位币单位，金属货币流通条件下，“价格标准”就是铸造单位货币的法定含金量。构成要素“价格标准”就是货币单位（如元角分）铸币是足值铸币3.本位币：又称主币可以自由铸造或融化无限法偿。辅币：小额货币。不足值货币，以贱金属限制铸造，有限法偿70 4.发行保证制度：发行银行券和辅币必须建立金属准备制度，香港以美元作为发行保障银行通过商业票据贴现而投放的信用货币为商业信用保证，通过买卖政府债券而投放的货币为国家信用保证，大多数国家不规定发行保证制度（一）货币制度的演变—货币材料的确定在货币制度中居核心地位，故货币制度按货币材料划分为以白银为本位货币材料（缺点：白银价值偏低）1、银本位制特点自由铸造无限法偿分为银币本位银两本位：以银两为单位同时以黄金、白银作为本位币材料特点自由铸造，自由兑换2、金银复本位制金币和银币同等法偿分为双本位制典型的金银复本位制劣币驱逐良币----格雷欣法则平行本位制：存在双重价格，即金价格和银价格金币可以自由铸造3、金本位制：金币本位制：典型的金本位制银行券和辅币可自由兑换成金币黄金可以自由输出、输入残缺不全的金本位制黄金失去流通可能性内在不稳定性—-表现银行券过多就会贬值受外国货币制度发生动摇（黄金）金块本位制：又称生金本位制，特点：不铸造金币，没有金币流通，实际流通时纸币-银行券，银行券规定含金量，不兑黄金，只有规定数额以上换金块黄金由政府保管，保证银行券流通残缺不全的金本位制，内在不稳定性金汇兑本位制：虚金本位制，特点：不铸造金币，没有金币流通，实际流通时纸币-银行券，银行券规定含金量，不兑换黄金，只兑换外汇政府或央行通过固定比价买卖外汇稳定本国币值和汇率4、不兑现的纸币本位币：又称不兑现的信用货币制度，以央行发行纸币作为流通货币特点：黄金非货币化：黄金退出流通领域，仅作为弥补国际收支逆差的最后清偿手段货币供给信用化：银行支票账户存款成为以法定货币单位为价格的便准信用货币货币多样化：人民币出入境收到不同程度限制（四）我国货币制度的基本制度法定是人民币，单位：元，辅币：角分人民币采取不兑现纸币形式指定中国人民银行为唯一发行机构人名币是我国（内地）唯一的货币发行机关70 一、货币发行（一）货币层次流通领域内的现金银行体系内的存款企事业单位M0=流通中的现金个人所持有的硬币和现钞总和机关团体非存款类金融机构M1=M0+银行活期存款M1是狭义的货币供应量（央行的主要调控对象）M2=M1+定期存款+储蓄存款+证券公司客户保证金M2是广义的货币供应量（不包括财政存款）是研究宏观经济调控的主要变量既属于M1又属于M2的是流通中的货币单位活期存款（二）货币供给机制货币供应量现金（中央银行的负债）存款（商业银行的负债）1、中央银行的信用创造货币机制。受到缴存央行存款准备金的限制2、商业银行的扩张信用、创造派生存款机制。制约因素：受到提取现金数量的限制受到企事业单位及社会公众缴付税款的限制2、中央银行放出的信用是银行系扩张信用、创造派生存款的基础称为基础货币--包括现金商业银行在中央银行的存款（B）商业银行在央行的法定准备金商业银行在央行的超额准备金基础货币扩张的倍数取决于商业银行在其所吸收的全部存款中需存入中央银行部分的比重（存款准备金率）货币乘数=（存款准备金率+货币结构比率）的倒数澳门元与港币直接挂钩70 第十五章信用与金融中介一、信用的内涵与类型前提：私有财产的出现时借贷关系存在前提，私有制是货币与信用存在的共同前提。本质：信用不是一般借贷行为，是以偿还和支付利息为条件的信用是价值运动的一种特殊形式，是单方面的价值运动信用是一种债权债务关系，贷出方为债权人，借入放为债务人信用是与商品货币紧密相连的经济范畴信用租金社会总需求的扩张与收缩—良好信用扩规模，不良信用增成本；信用创造够卖力，（一）作用信用是现代经济金融正常运行的根基。金融是经济的核心，是现象关系发展的产物信用降低了交易成本，方便了交易宏观经济调控政策有效贯彻实施的桥梁经济保证信用主体行为具有长期性和可预测性又称直接金融；核心-金融直接信用预付按债权人与债务人结合的特点分方式赊销商品根基---信用发行及买卖有价证券、股票（无中介）资金供求双方直接建立金融联系间接信用又称间接金融金融中介在此起信用中介的作用形式商业信用：表现在：1.企业间相互提供与商品生产流通有关信用赊销包括预付分期付款2.企业直接向社会集资解决扩大再生产的资金需要：股票按不同主体分银行信用通过存、放款形式提供信用。是典型的间接信用形式，当代信用关系中的主体和基本形式。国家信用：向居民举债：国库券；公债还本付息的基础：消费者未来的收入消费信用工商企业或银行向个人提供信用。包括工商企业为信用主体，向消费者提供赊销，分期付款银行和其他金融机构为主体，向消费者特工消费性质信用（二）征信是债权人对债务人还款能力的调查，是信用交易过程的一个环境功能了解、调查、验证他人信用；减低信用不对称困境，是授信放减低风险央行建设了企业和个人两大信贷征信系统二、金融中介（一）定义：又称金融机构是债权人与治安无人的第三方非现金结算（二）银行支付中介职能的业务异地货币资金汇总70 (三)类型：是金融体系的“中心环节”是发行的银行；中央银行货币当局银行的银行；政府的银行宏观调控金融；职能制定执行货币政策1银行类金融监管金融机构“核心”商业银行存款货币银行。业务：存款、贷款、汇兑支付中介：汇兑、非现金结算职能信用中介：银行吸收存款，发放贷款创出信用：银行发行信用工具满足流通手段和支付手段需要。政府设立的不以盈利为目的，政策性银行不设分支结构业务有商业银行代理中国进出口银行包括中国农业发展银行商业保险公司专门经营保险和再保险业务人身保险：意外、人寿保险金给付财产保险：普遍险（货运、汽车、航空）、火灾职能经济补偿资金来源：通过收取保费为企业个人代理办证券买卖；投资银行为企业信贷融资：英国的商人银行；日本的证券公司为企业股票债券投资；代企业发股票债券；2.非银行类重组国债外汇可参与工商企业的并购重组，但不可参与商业银行的并购重组不提供消费贷款资金来源：依靠发行自己的股票和债券房产抵押财务公司不存款、运作消费信贷商业贷款信用合作组织信用合作社。资金来源：社员缴纳的股金和存入的存款共同基金和投资基金70 证券化机构体系市场化的金融公司结构化投资机构证券经纪公司高杆杠可能引发风险的因素期限错配信用转换（四）影子银行流动性转换资金来源受市场流动性影响较大基本特征游离于监管系统之外，不受货币机构严格监管杠杆率较高银行理财产品形式民间借贷非银行金融机构贷款产品当代基金体系核心是：银行、证券、保险专业化银行：银行、证券、保险分开经营（五）银行、证券、保险相互融合的趋势综合化银行：商业银行可基金所有的商业性融资业务提高物质资源和人力资源利用效率从银行角度满足客户“金融百货’需求提高物质资源和人力资源利用效率寻找新的也为增长点提高经营成功率从保险公司角度看较低销售费用获得规模范围经济效益以中国人民银行、银监会、证监会、保监委为领导的银行为主体多种金融机构并存分工协作的金融中介体系。是中国人民银行提供宏观调控中央银行在国务院领导下制定和执行货币政策维护金融稳定三、我国金融中介体系政策性银行商业银行：中国银行；工商银行；农业银行；交通银行；中信；光大；建设银行（国有商业独资银行）；上海浦东（股份制商业银行）华夏；民生；广东发展；深圳发展；福建兴业；包括地方性商业银行：农村商业银行保险公司：中国人保；中国人寿；中国再保；太平洋；平安—分业经营投资银行：证券公司：华融；长城；东方、信达农村合作社：银监委管理在华外资金融结构：在华代表处，设营业性机构*居主体地位的是：股份制银行70 第十六章金融体系与金融市场资金供给者和需求者通过金融工具融通资金的场所，包括所有的金融活动资源配置配置功能包括财富再配置风险再分配指资金总是流向最优发展潜力、能为投资者带来最大利益的部门功能：聚敛功能调节功能反映功能：金融市场是国民经济的晴雨表交易对像：是货币资金，货币中介利率；基本要素交易价格汇率；保险费率；股价交易工具：是货币资金的有形代表一、金融市场：个人—即买也卖；工商企业—筹资金；交易主体政府—资金需求者；金融机构是特殊参与者与交易中介；央行：确保交易公平，调节资金供求规模1、按金融工具期限长短货币市场：1年以内短期资金供应同业拆借市场票据市场*货币资金的供求与金融工具的供求是相反的资本市场：1年以上长期资金供应2.按金融工具发行转让流通不同：一级市场：金融工具销售给特定机构-定向发行私募发售给公众使-公开公募法行二级市场：交易所内，交易所外分类现货市场：金融交易协议达成后立即交割包括固定交易；3.按金融交易的交割期限不同分现金交易：规避风险期货市场：在约定时间和按协议价格和数量交易金融衍生产品期权市场：允许一方在交付一定期权费后,取得在特定时间内按协议价格,买卖一定数量的证券的权利4.按金融交易地理分国内：国际：广义：货币市场、资本市场、外汇市场、黄金、金融衍生狭义：称为境外货币市场或离岸金融70 二、金融工具与利率(一)金融工具又称信用工具,是债权债务上过缔结的具有法律效力的债权债务契约，列明借贷金额偿债义务书面文件正相关期限性：必须在发行日至到期日内偿还债务：股票（无偿还本金期限）；支票的票据见票既付特征：正相关流动性：指金融工具极短时间内变现不制约亏损—受期限、人信誉度影响风险性：指金融工具能否按期收回本利—受“违约风险、市场风险”影响负相关当期收益：用金融工具的票面收益与该金融工具购买时的市价比率负相关收益性名义收益：票面收益与本金的比率实际收益（二）金融工具种类1、短期金融工具：国库券因财政收支季节性、临时性不一致而发行的国库收入作为还本付利基础的金融工具。大额可转让定期存单:不记名定存凭证指具有一定格式的书面契约①商业票据：根据购销合同进行延期付款时开据的反映债权债务关系的票据银行签发②银行汇票：异地转结账的银行信用工具。当事人:汇款人、收款人、银行票据③银行本票：同城转让的银行信用工具。当事人:申请立票人、收款人、银行存款人签发④支票：委托银行支付给收款人。当事人：发票人、收款人、银行2、长期金融工具：长期政府债券：指公债，是政府发行，向国民筹集资金以收益作为还本付利基础。公司债券：公司向社会机制，按法定程序发行的，约定在一定期限内还本付息的有价证券银行债券：指银行调整自身结构，吸收未定长期资金来源而发行的有价证券股票：股份公司发给投资者的股份资本所有权的数码凭证，不是债权证书。货币期货期货和期权：约定时间内的协议价格和数量利率期货股票指数期货两个基本要素：价格和时间互换交易中根据需要，在期限、利率、币种方面进行对换。商业银行可互换业务当事人之间参与，也可充当中介3、衍生金融工具期限互换：把方向相反的远期和即期交易结合起来的外汇买卖，利率互换：指两个独立筹资者，根据各自优势，分别借到币种、数额、期限相同二计息不同的贷款，通过中介调换。货币互换：指利率计算不同币种之间互换，一般按即期汇价。固定利率互换是最常见形式三、利率与利息利率=利息额/借贷本金额×期限单利率P7=P0(1+It)负利率P7=P0(1+I)t70 利息额=借贷本金额×期限×利率（1）基准利率：中心利率，在率体系中起主导作用。由（货币当局）中央银行掌握美国联邦基金利率（2）按利率管理体制分：市场利率：官方2、利率种类计划利率（3）按信贷期限内是否能变动分：固定利率（融资期内不调整）浮动利率（4）按是否剔除通货膨胀因素分：名义利率：包括通胀风险因素的利率实际利率=名义利率-通胀率“负利率”指世界利率为负值平均利率：是决定利率水平的基本因素通胀率；3.影响利率水平因素：银行政策、货币政策；国际金融市场利率；货币资金供求关系；历史；本质：债权人而言：让渡资金从借款者手中收回的超过本金的部分4.利息债务人而言：取得资金使用权付给债权人超过本金的部分利息的价值判断主要体现在：利息是衡量货币资金实际价值的尺度提高资金使用率5.我国利率市场化改革总体思路先开放货币市场利率和债券市场利率在开发存、贷款利率对社会公布的贷款基础利率的期限是：1年期四、金融体系（一）定义：金融体系是资金集中、流动、分配、再分配的一个系统。货币流通金融中介：包括银行类，非银行类（二）构成要素金融市场资金、货币、外汇市场、保险市场等子市场。是金融产品价格（利率、汇率、股票、期货指数）形成、波动的场所金融工具即金融产品或金融商品，是金融活动的载体，可在市场上交易最佳的金融市场工具：政府债券金融制度和调控机制70 第十七章汇率与国际收支一、外汇与汇率狭义外币表示的可直接用于国际之安全债务关系清算支付手段包括外币现钞外币存款、存单外币票据：远期汇票、支票广义可以清偿对外债务的一切以外国货币表示的资产或债权外币现钞、纸币、铸币（一）外汇包括外币支付凭证或支付工具外币又将有价证券（股票、债券、票据）特别提款权其他外汇资产。2、外汇按交割时间分即期外汇：又称现汇--成交后2日内交割远期外汇：期汇—按协议汇率签订合同，未来某一时间进行交割外币性3、一种货币成为外币的特征可兑换性普遍接受性（二）汇率汇率变动的最小单位被称为基点。对于大多数货币，1点通常是0.0001货币单位。1.银行的汇率报价通常采取双向报价制，即同时报出买入汇率和卖出汇率。买人汇率又称买入价，出口汇率。卖出汇率又称卖出价，进口汇率。2.直接标价：一定单位外币为标准，折算为本国货币的汇率。（绝大多数国际采用）汇率升值，本币贬值；反之，外汇贬值本币升值报价方法3.间接标价：一定单位的本国货币，折算为外币的汇率。（美、英等英联邦国家）汇率值升降与本币升降同向,与外币升贬4.中间汇率又称中间价，是指买入汇率和卖出汇率的算术平均数。报纸登的一般是中间价，银行决算用中间汇率，汇率分析中常用的是中间汇率5.现钞汇率现钞的买卖价差＞现汇（在银行外汇牌价中）现钞的买入价＜外汇买入价现钞的卖出价=外汇卖出价种类：(1)即期（现汇）比远期（期汇）便宜-远期升水即期（现汇）比远期（期汇）贵-远期贴水(2)基本汇率：指一国货币对某一关键货币的汇率，套算汇率：交叉汇率影响汇率变动的因素：国际收支反映外汇市场供求状况收支逆差（支出>收入），外汇升值，本币贬值相对通胀决定汇率长期趋势的主导因素通胀>他国，本币趋于贬值相对利率利率对汇率的影响在短期内极为显著高利率有利于资本流入，抑制进口，货币升值总需求与总供给：需求大于供给，价格上涨，本国货币贬值。市场预期：如果预期本币贬值，会引起抛售本币风潮，导致本币实际贬值70 *银行挂牌价为USD1=CNY6.8/6.9则银行从客户手中买入100万美元要支付680万元；GBP1=USD2.1/2.2客户买入100万英镑要支付220万元两国货币购买力之比与物价呈反比货币购买力是决定汇率的基础和变动因素(1)购买力平价理论分为绝对购买力：某一时间点汇率决定，汇率=两个物价之比瑞典·卡塞尔相对购买力：某一上时间率变化，汇率比=物价水平比绝对购买力和相对购买力评价的关系如果绝对成立，相对一定成立相对成立，绝对不一定成立；汇率决定理论(2)利率平价--从国际资本流动角度探讨汇率抛补利率平价远期汇率考察利率对汇率的影响决定未抛补利率平价：(3)远期汇率由即期汇率和国内外逆差决定：高利率货币远期贴水外汇升水低利率货币远期升水外汇贴水*若美元利率5%，日元利率4%，则远期美元：年贴水率1%二、国际收支（一）国际收支与国际收支平衡表1、国际收支：指居民与非居民之间交易记录2、国际收支平衡表：按复式记账原理和特定账户分类编制（1）经常账户：服务和货物：运输、旅游、建筑、保险、劳务输出收益职工收益（本国居民在国外工作一年以下而得到并汇回的收入）投资收益（利润利息、在投资收益、证券投资收益）侨汇经常转移无偿捐赠赔偿移民转移（2）资本与金融账户：资本账户：资本转移固资转移债务减免投资捐赠非生产非金融资产交易：土地、专利金融账户：直接投资：投资者寻求获取在本国以外运营企业的有效发言权为目的的投资证券投资股本证券债务证券其他投资：出之际投资和证券投资外的所有金融交易/信贷、货款、货币、存款储备投资：央行等对外资产，包括黄金、外汇、特别提款权和国家货币基金头寸（3）储备资产（4）净误差和遗漏等3、我国收支平衡表在《国际收支手册》基础上编制，储备资产将储备资产单独列支，包括经常项目资金与金融账户净误差和遗漏等70 （二）国际收支差额分析1、贷方余额—顺差借方余额—逆差按照服饰记账法，原则上国际收支平衡表的借方总额和贷方总额是相等的，余额为0.2、局部差额：贸易差额：是货物进口差额，反映一国产业结构、产品竞争力在国际分工中的地位。经常差额：反映实际资源和跨国转移情况，经常账户顺差说明事件资源从国内向国外净转移综合差额：反映综合情况，衡量国际收支对储备压力的局部差额（三）国际收支的调节调节国际收支逆差调节国际收支顺差外汇缓冲政策减少外汇储备，抛售外汇购进外汇货币政策和财政政策紧缩扩张汇率政策本币贬值本币升值直接管制措施（对国际收支能较快产生效果）直接管制包括：贸易管制，外汇管理l一国货币升值对进出口的影响：出口减少，进口增加l根据利率平均理论，远期汇率大小，取决于国内外利差l汇率预期升贬值率紧缩银根l导致货币升值的因素国际收支顺差通胀下降第四部分统计第十八章  统计与统计数据 统计工作：指统计实践活动，利用科学方法，搜集、整理、分析和提供有关社会现象数字资料1、统计-包含统计数据：统计所取得的反映国民经济和社会现象的数字资料及与之相联系的其它资料的总称。 统计学：是关于搜集、整理、分析和解释统计数字的科学。定类尺度--最粗率、计量层次最低：性别2、统计数据的计量尺度定序尺度（优良中及格和不及格）：只能比大小，不能进行加减乘除运算定距尺度可进行加减运算反映现象规模水平的数据，如：产品产量、人口数、GDP定比尺度可进行加减乘除运算反映现象的结构、比重、速度、密度等数量关系分类数据（定类尺度）不能用数值表示，只用文字3、采用的计量尺度，将统计数据分顺序数据（定序尺度）也称定性数据或品质数据表现为类别数值型数据（定距和定比尺度） --数量特征，用数值表示也称定量数据或数量数据总量指标（绝对数）时期指标：产品产量、能源生产总量、财政收入、商品零售额（反映现象总体规模）时点指标：积累后无意义：年末人口数、股票价格、科技机构数、GDP 4、统计指标相对指标（比例和比率）70 平均指标：反映现象在某一空间或时间上的平均数量的状况第十九章  统计调查包括搜集第一手统计数据和第二手统计数据，主要是第一手统计数据。 全面调查逐一的、无一遗漏的调查分为全面统计报表按调查对象的范围不同普查普查统计报表种类非全面调查抽样调查重点调查典型调查                 按调查登记的时间是否连续连续调查：一年内的数量变化一、统计调查非连续调查一年以上所作的调查如：生产设备拥有量、耕地面积以一定的原始数据为基础，表式1.统计报表要按照统一的指标进行填报报送时间报送程序 按照报送周长分为：日报、月报、季报按报表内容和实施范围不同可分为：国家的、部门的、地方的按调查对象范围不同分为全面统计报表（大多数）非全面统计报表方式2.普查为某一特定目的而专门组织的一次性、全面、专门调查如人口普查、经济普查、农业普查等a通常是一次性的或周期性的； 特点b一般需要规定统一的标准时间，保证普查结果的准确性；c普查的数据为抽样调查或其他调查提供基本依据； d普查的适用范围比较窄，只能调查一些最基本及特定的现象。 是实际中应用最广泛的一种。 经济性（最显著的）3.抽样调查特点时效性强适应面广准确性高可以频繁进行根据一个已知的概率选取被调查者最理想、最科学的抽样方法概率抽样特点保证样本对总体参数的代表性将调查误差限制在一定的范围内方法简单随机抽样（最基本）形式分层抽样：防止样本构成和总体构成不成比整群抽样70 等距抽样（系统抽样）是一种主观的（非随机的）方法快速简便优点费用相对较低非概率抽样不需要任何抽样框对探索性研究和调查的设计开发有很大帮助。 偶遇抽样类型判断抽样配额抽样滚雪球抽样4.典型调查：有意识地选择若干具有典型意义的或有代表性的单位进行的调查。5.重点调查：选择重点单位，可根据调查结果推断总体数量特征三、统计数据搜集的方法直接观察法：到现场对调查对象进行观察点数等，如：农产量、库存报告法（我国现行）采访法1.搜集第一手数据登记法电话访问法网络调查法试验设计法：测试新产品、新工艺2、搜集第二手数据：主要来源公开出版物、未公开的内部调查。 a要评估第二手统计数据的可用价值；利用间接来源的统计数据，应注意b要注意指标的含义、口径、计算方法是否具有可比性，避免误用和滥用；c注意弥补缺失数据和进行质量检查；d引用统计数据时，一定要注明数据来源。 四、统计数据的质量1、统计数据的误差通常是指统计数据与客观现实之间的差距包括登记性误差调查者：填报错误、抄录错误、汇总错误（可消除）被调查者：有意虚报或隐报调查数据代表性误差（无法消除，可控制或计算）。 抽取样本时没有遵循随机原则原因样本结构与总体结构存在差异样本容量不足一致性：保持时间序列的可比性精度：最低的抽样误差或随机误差2、统计数据的质量评价标准6方面准确性：最小的非抽样误差或偏差（精准一关机，最）关联性：满足用户决策、管理和研究的需要及时性：在最短的时间里取得并公布数据最低成本：在满足以上标准前提下，以最经济的方式取得数据第一手统计数据尚待汇总整理的个体统计数据是原始统计数据70 初级统计数据原始的统计信息第二十章统计数据的整理与显示比例一、分类数据的整理与显示百分比比率1、频数与频数分布。频数：也称次数，是落在各类别中的数据个数。频数分布用表格的形式表现出来就是频数分布表。饼图分类数据的图示---包括条形图圆形图频数分类表比例：各部分比例之和=12、在整理时除了要列出类别外，还要计算出每一类别的频数比率频率条形图二、顺序数据的整理和显示累积频数累积频率累计百分比圆形图累积频数：指各类别的频数逐级累加起来。向上累积向下累积通过累积频数，可以很容易看出某一类别(或数值)以下及某一类别(或数值)以上的频数之和。累积频率或百分比。就是将各类别的百分比逐级累加起来，也有向上累积和向下累积两种方法。2.顺序数据的图示顺序数据与分类数据的图示方法基本相同。三、数据的分组数据分组的方法单变量值分组：把每一个变量值作为一组，只适合于离散变量且变量较少的情况适用于连续变量或变量值较多的情况组距分组：将全部的变量值，划分为若干个不同的区间，并将这一区间的变量值作为一组。遵循不重不漏的原则第一步：确定分组的组数尽量保证组间资料的差异性尽量保证组间资料的同质性第二步：对原始资料进行排序。第三步：求极差=最大值-最小值步骤第四步：确定各组组距。组距=极差/组数不重不漏上组限不在内第一组下限值应比最小的观察值小一点第五步：确定组限最后一组的上限值应比最大的观察值大一点最好不要使用开口组组限值一般用整数表示70 第六步：确定各组观察值出现的频数。第七步：制作频数分布表。四、数值型数据的图示矩形的面积表示各组频数的多少1、直方图直方图是用矩形的宽度和高度来表示频数分布的图形。横轴表示数据分组;纵轴表示频数或频率。2、折线图：也称频数多边形图，以直方图为基础表头（3W：时间、地点、何种数据）构成行标题-所研究问题的类别名称列标题-指标名称通常也被称为“类”五、统计表数字资料一张填好的统计表可以出现空白单元格一般右对齐要合理安排统计表的结构设计要注意表头一般应包括表号、总标题和表中数据的单位等内容。表中的上下两条横线一般用粗线，中间的其他线要用细线。在使用统计表时，必要时可在表的下方加上注释。统计表左右两边不封口*人口性别比：一般以女性人口数为10070 第二十一章数据特征的测度顺序数据分类数据数值型数据受极端值影响离散趋势/分散程度品质数据位置平均数中位数YYNN众数YYYN极差YY离散系数Y标准差YY方差Y算术平均数YY分布的集中趋势一、对于统计数据特征的测度，从三方面进行分布的离散程度分布的偏态和峰度算术平均数是全部数据的算术平均，又称均值，用表示。极端值算术平均数影响算数平均数的因素各组数值大小各组分布频数的多少数值平均数包括简单算术平均数加权算术平均数用于处理经分组整理的数据二、集中趋势的测度易受极端值影响对比率和指数进行平均（取决于离散程度）几何平均数n个观察值连乘积的n次方根就是几何平均数。计算平均发展速度如：产品合格率、发展速度、股票收益率按数据的大小顺序或出现频数多少确定的趋势的代表值位置平均数包括众数：一组数据中出现频数最多的那个数值，用M0表示。中位数：用Me表示。指数据之间的差异程度或频数分布的分散程度。最简单的变异指标三、离散程度的测度极差是总体或分布最大的标志值与最小的标志值之差，又称全距，用R表示反映的是变量分布的变异范围或离散幅度总体中任何两个单位的标志值之差不可能超过极差。极差计算简单，含义直观，运用方便包括方差标准差所有单位标志值与其平均数离差之平方的平均数的平方根，用σ表示离散程度测度的相对指标也称标准差系数用于比较对不同组别数据的离散程度，相对指标离散系数离散系数=标准差/算术平均数70 离散系数大说明数据的离散程度也就大，数据代表性越差离散系数比标准差更适用于比较两组数据的离散程度（因为离散系数不受变量值水平或计量单位的影响）第二十二章统计指数一、指数的概念和分类用于测定多个项目在不同场合下综合变动的一种特殊相对数。按计算形式不同，分为简单指数加权指数类型按所反映的内容不同，分为数量指数：反映物量变动水平的，如产品产量指数、商品销售指数等质量指数：反映事物质量变动水平，如价格指数、产品成本、股价按计入指数的项目多少不同，分为个体指数反映某一个项目或变量变动的相对数指数如一种商品的价格或销售量的相对变动水平;总指数的一种形式综合指数反映多个项目或变量综合变动的相对数如多种商品的价格或销售量的综合变动水平。可变形为平均指数与人民生活关系最密切的是商品零售价格指数居民消费价格指数二、加权综合指数拉氏指数帕氏指数反映价格变化反映消费量变化在实际应用以何变量值为权数是否能消除权数变动对指数的影响不同时期指数是否具备可比性拉氏指数质量指数YN较少较多基期YY数量指数YY较多帕氏指数YY较少报告期NN三、指数体系总量指数由两个不同时期的总量对比形成的相对数。可以由不同时期的实物总量对比形成，如不同时期的粮食总产量或工业总产量对比形成的总产量指数;可以由不同时期的价值总量对比形成，通常称为“价值指数”。（如不同时期的工业总产值、产品总成本、商品销售额。）70 对现象进行综合评价指数体系作用进行指数之间的相互推算对现象的总变动进行因素分析四、几种常用的价格指数是平均指数是固定权数物价指数是质量指标指数(一)零售价格指数指数反映城乡商品零售价格变动趋势的一种经济指数。1、代表规格品的选择编制零售商品价格指数2、选择部分有代表性的地区，非全国3、商品价格的确定：采用加权平均数得出4、权数的确定先确定各大类权数，然后确定小类权数最后确定商品权数权数均已百分比表示，各层权数之和等于1005、指数的计算价格指数=销售额指数/销售量指数反映一定时期居民所购买的生活消费品价格和服务项目价格的变动趋势和程度的一种相对数。(二)消费价格指数反映通货膨胀情况作用反映货币购买力变动（反比）居民消费价格指数的倒数就是货币购买力指数反映对职工实际工资的影响（反比）实际工资=名义工资/消费价格指数反映城乡居民购买的生活消费和服务项目价格的变动趋势和程度(三)股票价格指数股票价格指股票在证券市场上交易时的价格。每股股价=票面价格*预期股息/存款利息率(1)股价平均数：股票市场上多种股票在某一时点上的算术平均数，一般以收盘价来计算。是综合指数股价高低与银行存款利息率成反比(2)股票价格指数反映某一股票市场多种股票价格变动趋势的一种相对数。一般以发行量为权数进行加权综合其单位一般以“点”表示，即将基期指数作为100，每上升或下降一个单位称为“1点”上证综合指数包括深圳综合指数上证30指数深圳成分指数70 第五部分会计第二十三章会计基本概念概念：通过对单位的全部资金运动进行系统、客观、及时地进行确认计量设置账户核算职能记录复式记账填制和审核凭证登记账簿（依据：会计凭证）以货币作为主要计量单位报告的一种经济管理活动特征具有一整套区别于其他工作的专门的技术方法本质是一种经济管理活动核算：指会计通过确认、计量、记录、报告，利用货币形式，从价值量方面反映企业已经发生职能或完成的客观经济活动情况，为经济管理提供可靠的会计信息。款项和有价证券的收付应进行核算的事项购物的收发、增减和使用资本的增减监督对单位的会计核算及其经济活动的真实性、完整性、合规性和有效性进行检查与控制包括：事前、事中、事后监督对象：即会计的客体，就是会计所核算和监督的内容。一、会计企业中以货币表现的经济活动一般称为价值运动或资金运动。1、款项和有价证券的收付2、财物的收发、增减和使用3、债权债务的发生和结算具体内容4、资本的增减收入5、支出：企业所实际发生的各项开支和损失费用成本6、财务成果盈利亏损的计算和处理7、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。1.主体可以是一个独立的法人单位，也可以不是一个独立的法人单位。可以将会计主体的经济活动与主体所有者的经济活动区分开基本前提2.持续经营：会计核算应当以持续、正常的生产经营活动为前提。而不考虑企业停业或破产清算，也不考虑企业大规模削减业务。把企业持续不断的生产经营过程划分为若干连续的、等距的会计期间，以便分期结算账目，按期编制会计报表，从而提供有用的会计信息。3.会计分期：会计期间分为：月度、季度、半年度、年度企业财务状况的信息主要内容企业经营成果的信息70 企业现金流量的信息4.货币计量：企业在进行会计确认、计量和报告时采用货币为主要计量单位进行记录反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。二、会计基础：指在会计确认、计量和报告的过程中用来确认一定会计期间的收入和费用，从而确定损益的标准。1、权责发生制（事业单位、企业）凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项是否收付，均应作为当期的收入和费用处理。凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用处理。2、收付实现制（行政单位）以收到款项或支付款项作为确认收入、费用的基础。凡是本期实际收到款项的收入，不论其是否归属于本期，均应作为本期的收入处理;凡是本期实际以款项支付的费用，不论其应否在本期收入中的得到补偿，均应作为本期的费用处理。三、会计确认计量的基本原则（配合华丽）1、合理确定会计记账基础。2、配比原则：指对一个会计期间的收入和与其相关的成本、费用应当在该会计期间内确认，并应相互配比。3、历史成本原则指企业各项财产，在取得时应当按照实际成本计量，其后，各项财产如果发生减值，应当按照规定计提相应的减值准备，除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，企业一律不得自行调整其账面价值。4、划分收益性支出与资本性支出原则收益性支出指在本期发生的只与本期收益有关的应当在本期已实现的收益中得到补偿的支出;资本性支出指为当期发生的不但与本期收益有关，而且与以后会计期间收益有关的，应当在以后若干会计期间的收益中得到补偿的支出。如：购买固定资产的支出四、会计信息质量要求要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，1、可靠性会计信息真实可靠、内容完整。包括真实性客观性2、相关性(有用性)：要求企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关。3、清晰性：又称可理解性，要求会计提供的会计信息应当清晰明了，便于财务报告使用者理解和利用。4、可比性要求5、实质重于形式：企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告。6、重要性：在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。7、谨慎性：又称为稳健性，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。例如对应收帐款计提坏帐准备。8、及时性：对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。计提折旧*经济事项报销差旅费支付职工工资购买固定资产经济业务销售商品上缴税收企业流动性最强的资产款项有价证券应收账款债权应收票据预付账款70 第二十四章会计核算形成资产的交易已经发生特征必须是企业拥有或控制的资源能够给企业带来经济利益(1)资产财产包括债权其他权利分类流动资产在一年或以上的一个营业周期内变现或耗用的资产短期投资包括应收账款存货待摊费用非流动资产流动资产以外的资产，称为非流动资产长期投资包括固定资产无形资产指过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业(2)负债起初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额=期末余额流动负债：指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务短期借款应付账款包括应付票据分类应付工资应交税金其他应付款一、会计要素预提费用等（历史成本非流动负债：指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务原则）包括长期借款长期应付款属于企业负债的是企业欠职工的工资企业欠银行的贷款投资人投入的资本来源直接计入所有者权益的利得和损失留存收益(3)所有者权益所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。实收资本分类资本公积盈余公积未分配利润企业日常活动中会导致所有者权益增加、与投入资本无关的经济利益的总流入70 销售商品收入(4)收入分类提供劳务收入让渡资产使用权收入（出租固定资产）指企业在日常活动中会导致所有者权益减少、与分配利润无关的经济利益的总流出(5)费用分类营业成本期间费用-包括主营业务成本其他业务成本以及管理费用财务费用销售费用指企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额(6)利润直接计人当期利润的利得和损失营业利润分类利润总额净利润资产*反映企业财务状况的有负债所有者权益收入反映企业经营成果的要素费用利润指按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的科目。按其归属的会计要素分类二、会计科目分类按提供信息的详细程度及其统驭关系分类。合法性原则设置原则相关性原则实用性原则三、会计等式1.资产=负债+所有者权益2.收入-费用=利润单式记账法记录完整特点便于查账以会计基本等式为依据四、记账方法以资产与权益平衡关系作为记账基础复式记账法对于每一笔经济业务或者事项，都要在两个或以上相互联系的会计科目中登记中国企业通用可以了解每一项经济业务的来龙去脉借贷记账法：指以“借”和“贷”作为记账符号的一种复式记账法分收付记账法增减记账法1)所依据会计凭证相同(依据相同)总分类科目与明细分类科目的平行登记2)借贷方向相同(方向相同)。3)所属会计期间相同(期间相同)。70 4)计人总分类科目的金额与计人其所属明细分类科目的金额合计相等(金额相等)是记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明领料单包括购货发票限额领料单入库单种类(1)按取得的来源不同，分为自制原始凭证外来原始凭证1.原始凭证(2)按照格式的不同，分为通用凭证专用凭证(1)记录要真实(2)内容要完整填制要求(3)手续要完备(4)书写要清楚、规范五、会计凭证(5)编号要连续(6)不得涂改、刮擦、挖补(7)填写要及时原始凭证的名称基本要素编制日期经纪业务所涉及的财物数量、单价、金额收款凭证(1)按内容可将记账凭证分为付款凭证转账凭证2.记账凭证单式记账凭证(2)按填列方式可将记账凭证分为复式记账凭证记账凭证的号码基本要素记账凭证的名称填写记账凭证的日期经纪业务的内容摘要银行存款收款凭证登记银行存款日记的依据为银行存款付款凭证部分现金收款凭证部分现金付款凭证70 1)序时账簿又称日记账，按经济业务发生或完成时的先后信息逐日逐笔登记的账簿。我国大多数单位一般只设现金日记账银行存款日记账如：管理分类明细账按用途分类2)分类账簿对全部经济业务事项按照会计要素的具体类别而设置的分类账户登记借方分类总分类账-格式贷方余额明细分类账根据原始凭证记账凭证登记三栏式格式多栏式数量金额式3)备查账簿：对某些在序时账簿和分类账簿等照耀账簿中都不予登记或登记不够详细的经济业务事项济宁补充登记时使用六、会计账簿不需要根据记账凭证登记两栏式按账页格式分类，账簿按账页格式的不同可以分为三栏式-适用于应收账款明细账应付账款明细账收入类账户多栏式-适用于费用类账户成本类账户数量金额式：原材料明细账现金日记账订本账银行存款账总分类账按外型特征分类。账簿按外形特征不同，可分为活页账卡片账日记账按填制程序和用途，分为分类账备查账日记账簿任何会计主体都需要设置的账簿总分类账簿明细分类账簿账证核对七、对账账账核对账实核对1.划线更正法-适用于登帐时，金额有笔误结账时，计算期末余额有误八、错账更正方法2.红字更正法-适用于记账后，发现原记账凭证上应借、贷科目填错70 记账后，发现原记账凭证上所填金额小于应填金额3.补充登记法。九、会计账簿的更换与保管总账、日记账和多数明细账应每年更换一次1.会计账簿的更换固定资产明细账不必每年更换备查账簿可以连续使用。2.会计账簿的保管会计账簿暂由本单位财务会计部门保管1年期满之后，由财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管。指通过对货币资金、实物资产和往来款项的盘点或者核对，确定其实存数，查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法。(1)按清查的范围全面清查年终决算前开展资产评估、清产核资等转向经济活动前分类局部清查十、财产清查(2)按清查的时间定期清查不定期清查库存现金清查时，出纳人员必须在场1.货币资金的清查方法结束后，直接填制“库存现金盘点报告表”方法银行存款与开户行双方或一方记账有误对账单不一致原因企业已收，银行未收;存在未达账项企业已付，银行未收银行已收，企业未收银行已付，企业未付2.库存的清查方法：实地盘点法3.往来款项的清查方法：发函询证法*公允价值：在公平交易中，双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额总账账簿登记的依据和方法：取决于采用的会计核算组织形式70 第二十五章财务会计报告企业对外提供反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。单位管理层投资者使用者债权人政府及其有关部门一、财务会计报告社会公众会计报表会计报表附注构成财务情况说明书其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料分类分类报告式账户式（我国）资产负债=负债+所有者权益负债类项目的排序依据：求偿权的顺序货币资金短期投资资产负债表资产类项目，按资产流动性大小排序应收票据应收账款预付账款其他应收款、存货和待摊费用可以帮助使用者全面了解企业的财务状况分为左右两方左方为资产项目右方为负债和所有权益项目反映企业在一定会计期间经营成果的报表，了解投入资本的保值增值情况利润表格式单步式第一步，计算营业利润。（财务费用影响企业利润）（营业利润=营业收入−营业成本−营业税金及附加+其他业务利润−销售费用−管理费用−财务费用）多步式第二步，计算利润总额。（我国）（利润总额=营业利润+营业外收入−营业外支出+投资收益+补贴收入）第三步，计算净利润。净利润=利润总额−所得税是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的报表经营活动应该按照投资活动筹资活动的现金流量分类列式库存现金二、会计报表现金流量表现金可以随时用于支付的银行存款其他货币资金现金等价物期限短流动性强易于转换为已知金额现金价值变动风险很小的投资70 (除特别注明外，以下所指现金均含现金等价物)用现金购买现金等价物一定不会引起现金流量变动的是从银行提取现金将库存现金存入银行将现金等价物出售取得现金用固定资产、原材料对外投资现金及现金等价物流入、流出提供的信息-包括当期现金的使用去向企业获取现金及现金等价物的能力企业当期获取现金的主要来源全面反映了企业的股东权益在年度内的变化情况，所有者权益变动情况表便于深入分析企业股东权益的增减变化情况以及相关附表并进而对企业的资本保值增值情况作出正确判断格式：矩阵式1.编制时间2.编制依据3.要素的确认和计量三、财务会计报告编制要求4.结账日年度结账日为公历年度每年的12月31日半年度、季度、月度结账日为公历年度每半年、每季、每月的最后一天5.先做财产清查、核实债务6.先做对账、结账及其他检查工作7.报表格式、内容及依据8.勾稽关系：会计报表之间、会计报表各项目间，凡有对应关系数字，应当相互一致。资产项目应收票据预付账款负债项目预提费用所有者权益项目盈余公积第六部分第二十六章法的一般原理概念：由国家制定或认可并强制实施的，以权利义务为内容，反应统治阶级意志。本质：法的国家意志性法的“阶级性”：反应国家统治阶级意志法的“物质制约性”：最终由社会物质生活条件决定一、法法是由国家强制力保证实施的社会规范。法是由国家制定或认可的社会规范普遍的有效性特征具有普遍性的的社会规范（主要指普遍有效）普遍的平等性普遍的一致性法是以权利义务为内容的社会规范：法不是规定义务而是赋予权利国家强制力为后盾：法律强制是一种国家强制，国家暴力是一种“合法”暴力70 法是可诉的规范体系，具有可诉性：任何人、机构通过争议解决程序维护自身权利的可能性。二、法律规则的逻辑构成和分类法律规则是构成法的“细胞”。1.假定条件：适用条件和主体行为条件可为(授权)模式(一)法律规范的逻辑构成2.行为模式应为(义务)模式勿为模式3.法律后果肯定的后果内容否定的后果法律规则法律条文的内容表现形式按规则的内容授权性规则：规定人们有权做一定行为或不做一定行为义务性规则：必须，应当….禁止….确定性规则（二）法律规则的分类按规则内容的确定性程度委任性规则：由（其他机构）依据本法另行制定“具体办法由国务院作出特别规定”准用性规则：原引/参照（其他规定）按规则对人们行为的限定程度强行性规则：强制性，不能随便更改任意性规则：一定范围自行选择或协商三、法的制定：我国的立法体制是一元多层次的立法体制立法预测立法准备阶段立法规划的制定法律草案的拟定和论证提出审议立法程序法的形成（确立）阶段-法律案的表决核心阶段通过公布修改法的完备阶段废除法的解释规范性法律文件的系统化立法解释是行政和司法解释的基础，立法解释的法律效力最高立法解释-全国人大常委国务院、中央军委、最高法、最高检可向全国人大提法律解释要求全国人大各部委、省人大常委同法律具有同等效力四、法律解释行政解释-行政机关对于不属于审判和检查工作中的其他法律的具体应用问题自己依法制定的法规进行解释司法解释-最高司法机关：审判解释和检查解释有原则性分歧时，应报请全国人大常委解释或决定五、法的功能作用法的规范作用对象表现形式指引本人行为引导70 评价他人行为判断、衡量教育一般人行为示警、示范预测人们相互之间的行为预先估计强制违法者制裁、惩罚六、法的效力（一）法的效力含义：即法的约束力，指人们应按法律规定行为模式来行为。法的效力来自于制定它的国家强制力（二）法的效力范围：自法律公布日其生效；由该法律规定具备生效时间1、法的时间效力规定公布后符合一定条件时生效法终止生效即废止-明示的废止默示的废止法的溯及力对生效前的事件是否适用，适用就有追溯力；不适用，就没有追溯力本国领土、领空、领水2、法的空间效力驻外使馆在外船舶和飞机按我国法律还包括对中国公民的效力，对外国、无国籍人的效力3、法对人的效力：属人主义：适用于本国人，不论其身在国内还是国外属地主义：保护主义：以属地为主，以属人主义，保护主义相结合。（对人的效力采用的原则）外国人在中国领域犯罪，按《中华人民共和国刑法》最低获3年刑期。法律清理七、规范性法律文件系统化的方法法律汇编法律编纂第二十七章中国特色社会主义法治体系一、中国特色社会主义法治体系的内涵法律体系法制体系法治体系静态动态指载有法律规范的书面文件指法律和制度的总称指运用法律和制度治理国家、治理社会内容不同“法”包括规范公民行为、社会生活和市场秩序的法法”主要是指规范国家、政府、政党治理行为的法，也包括规范国家、政府、政党治理行为的法“法”70 主要是指约束权力运行的法。但规范公民行为、社会生活和市场秩序的法是其最大最主要的部分地位不同法律体系、法制体系的建设是基础法治体系的建设必须以完备的法律体系和法制体系为前提完善法律体系和法制体系是为建设法治体系和法治国家服务的完备的法律规范体系（前提）高效的法治实施体系二、建设中国特色社会主义法治体系严密的法治监督体系有力的法治保障体系完善的党内法规体系　1、宪法具有特殊地位，是法律体系的基础组织法选举法包括授权法自治区特别行政区基本法立法法国籍法2、行政法调整国家行政管理活动公务员法行政复议法包括行政处罚法行政监察法政府采购法食品安全法药品管理法特别行政法治安管理处罚法三、中国法律体系的基本框架3、民法：调整作为平等主体的公民、法人、公民与法人直接的财产关系和人身关系4、商法：调整平等主体间商事行为公司法证券法包括证券法票据法保险法破产法海商法5、经济法调整国家在经济管理中的经济关系金融包括税法会计法劳动法6、劳动法与社保法工会法安全生产法70 7、自然资源与环境法：8、刑法：规定犯罪和刑罚的法律。9、诉讼法：各种诉讼活动*我国法治监督体系中最重要的监督是：人大监督立法四、法制体系包括执法司法法律监督一、民法和经济法的区别民法经济法调整范围不同调整以交换为中心所发生的财产关系调整以生产经营管理为中心所发生的经济关系在调整一定范围横向经济关系方面二者重合主体构成不同主体分自然人与法人两类主体体系包括法人以及不具有法人资格的其他组织和内部组织。主旨思想不同“个体权利本位”“社会责任本位”调整手段不完全相同采取民事手段除了采取民事手段，还运用行政手段、刑事手段，实行综合调整。二、商法和民法、经济法的区别商法经济法商业行为大都具有营利的目的，普通消费者不以营利为目的的民事行为，不属商法调整强调国家意志和政府职能的介入，并以国家政策为主导商法以当事人意思自治为主导性原则第二十八章行政法基础知识是国家调整行政关系，规范和控制行政权运行的法律规范的总称。一、行政法政法部门尚无统一、完整的实体行政法典。特征行政法涉及的领域十分广泛，内容十分丰富。行政法易于变动，稳定性弱。是指受行政法律规范调控的因行政活动而形成或产生的各种权利义务关系二、行政法律关系①行政法律关系的主体，就是行政法律关系的当事人在行政法律关系中依法享有权利、承担义务的组织或个人（能否独立承担法律责任是判断能否成为行政主体的关键条件）包括行政主体（行政机关可以，立法机关不行）行政相对人构成要素②行政法律关系的客体，就是行政法律关系主体的权利与义务所指向的对象物质财富包括行为财富精神财富70 ③行政法律关系的内容就是行政法律关系主体在行政法上的权利义务的总和。1.行政主体是享有国家行政权力，从事行政管理活动的组织。——“权”三、行政主体的法律特征2.行政主体是能够以自己的名义行使行政权的组织。——“名”3.行政主体是能够独立对外承担其行为所产生的法律责任的组织。——“责”执行性特征裁量性单方意志性强制性四、行政行为①国务院--制定行政法规行政立法②国务院各部门--制定部门规章③省、自治区、直辖市政府和较大的市的人民政府。制定地方政府规章依申请的具体行政行为包括行政许可—特点授益性行政行为存在的前提是法律的一般禁止一般为要式行政行为警告罚款行政处罚没收通报批评责令停产停业--限制当事人已经具有的权能暂扣或者吊销许可证、暂扣或吊销执照--无限制当事人已经具有的权能传唤询问行政拘留程序取证裁决执行14周岁以上行政处罚中最严厉的一种限制人身自由行政强制行政强制措施查封、扣押冻结存款、汇款罚款、滞纳金行政强制执行划拨存款、汇款拍卖、查封、扣押代履行1、一级复议制度（即公民、法人或者其他组织对行政机关作出的具体行政行为不服，可以向该行政机关的上一级行政机关或者法定的行政机关申请复议）五、行政复议-基本制度2、书面复议制度（我国采用书面审查为主的行政复议制度）3、依法复议不调解制度。①被申请人认为需要停止执行的;4、复议不停止执行制度—例外②行政复议机关认为需要停止执行的70 ③申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的;④法律规定停止执行的5、被申请人承担举证责任的制度。被申请人对具体行政行为合法性和适当性举证。*对行政复议不服的不能再复议，正能向法院提起行政诉讼自我监督1.当事人选择复议原则2.审查具体行政行为合法性原则六、行政诉讼-基本原则3.具体行政行为不因诉讼而停止执行原则4.行政诉讼不适用调解原则5.司法变更权有限原则6.被告行政机关负举证责任原则法院审理的行政案件只限于就行政机关作出的行政行为的合法性发生的争议第二十九章民法基础知识概念：是调整平等主体的公民、法人、公民与法人之间财产关系和人身关系的法律。一、民法主体：享有权利承担义务的公民和法人客体：主体享有权利，承担义务内容：主体享有权利，承担义务指向的事物；物包括行为智力成果人身利益平等自愿基本原则诚实信用公平禁止滥用权利1、概念：有一国国籍，享有权利承担义务的人。是具有一国国籍的自然人。2、民事权利能力：公民享有权利承担义务的资格3、民事行为能力：完全民事行为能力：18岁以上公民，16-18有劳动能力公民限制民事行为能力：10岁以上未成年人（一）公民无民事行为能力：10岁以下未成年人精神病人（配偶为法定第一监护人）4、监护：对限制民事行为能力人和无民事行为能力人的人身、财产监护5、宣告失踪和死亡：宣告失踪：下落不明2年的二、民事主体下落不明4年宣告死亡从意外事故发生时满2年战争期间下落不明的宣告死亡未死的，则其在被宣告死亡期间从事的法律行为：有效6、个体工商户和农村承包经营户7、个人合伙70 1、依法享有权利承担义务的组织。依法成立、有经费、有名称、独立承担民事责任（二）法人2、企业法人：成立；变更；终止3、机关事业单位和社会团体法人4、联营概念：公民、法人设立、变更、终止民事权利和民事义务的合法行为无民事行为能力人实施的；1.意思真特征2.行为人具有相应的民事行为能力三、民事法律行为3.不违法法律或社会公共利益无民事行为能力人/限制民事行为能力人依法不能独立实施；以欺诈、胁迫手段使对方违背真实意愿情况下实施的；无效民事行为恶意串通损害国家、集体利益违反法律和社会公共利益的经济合同违反国家指令性计划的以合法形式掩盖非法目的的可撤销的民事行为民事行为从行为开始起无效行为人对行为有重大误会或显失公平的限制民事行为能力人订立的合同效力待定无权代理人所订立的合同法定代表人、超越权订立的合同无权处分他人财产所订立的合同概念：公民法人通过代理实施民事法律行为，被代理人对代理人行为承担民事责任。代理种类：委托代理：书面、口头法定代理：无民事行为能力人和限制行为能力人的监护人是他们的法定代理指定代理：有法院指定四、代理无权代理行为人未经许可实施的行为，知情人需承担责任没有代理权包括超越代理权代理权终止后的行为表见代理：行为人无权、越权后以被代理人名义行为，相对人有理由相信其行为，相对人无过失代理人不履行职责的法律后果：代理届满或代理事务完成被代理人取消委托或代理人辞去委托代理的终止代理人死亡代理人丧失民事行为能力作为被代理人或代理人的法人终止恶意串通损害被代理人利益的行为滥用代理情况双方代理70 自己代理1、概念：权利人依法对物享有支配、利益独享的权利占有四项全能使用收益处分2、所有权：所有人对自己的动产不动产的占有、使用、收益、处分权（1）国家、集体、私人所有权包括（2）业主的建筑物区分所有权（3）相邻权（一）物权（4）共有：不动产或动产两个或以上单位或个人共有土地承包经营权3、用益物权建设用地使用权宅基地使用权地役权抵押权4、担保物权质权留置权（留置权人优先）5、占有权（二）债权按合同约定当事人之间的权利和义务关系。享有权利的事债权人，负有义务的事债务人合同之债：当事人间设立、变更、终止民事关系的协议五、民事权利分类侵权之债：侵害他人财产、人身权利的不法行为不当得利之债：非法取得不当的利益无因管理之债：没约定义务由受益人支付必要费用（三）知识产权著作权—版权发明专利工业产权专利权使用新型专利外观专利使用(核心权利)禁止商标权续展转让婚姻自主权许可使用权姓名权（四）人身权：人格权名称权（人格权：人的基础性权利）（相对权）肖像权荣誉权监护权70 配偶权身份权亲权亲属权知识产权中的人身权根据具体内容不同，民事权利分为财产权人身权六、民事义务是指民事主体为满足权利人的某种利益而依法为某种行为或不为某种行为的必要性。分为积极义务：一定的作为为内容消极义务：一定的不作为为内容概念：民事主体违反合同，侵害国家、集体、他人财产损害事实构成要件民事行为违法损害与行为有因果联系免责条件：不可抗力停止侵害七、民事责任排除妨碍消除危险返还财产恢复原状承担民事责任的方式赔偿修理、重做、更换、赔偿损失支付违约金消除影响恢复名誉道歉当事人一方不履行合同义务应承担责任性质和归责原因：原则上违约方想守约方承担财产责任当事人有违约行为违约责任（违法合同的责任）承担违约责任的条件造成对方损失行为与损失由因果关系继续履行承担违约责任的方式补救赔偿违约金定金免责：不可抗力侵害人格权、法人名称权1、一般侵权的民事责任包括侵害财产所有权：国家、集体、他人侵害知识产权；侵害公民身体民事责任（过失致人损害）违法行为构成条件损害事实因果关系主观过错产品不合格造成他人损失70 （三）侵权的民事责任2、特殊侵害民事责任从事高危工作污染环境公共场所施工养动物伤人财产损害人身损害精神损害3.赔偿范围因正当防卫造成的不承担民事责任，但防卫过当造成伤害的应承担民事责任紧急避险造成的由引起险情发生人承担，避险过当的引发人承担责任两人以上共同侵权造成他人是的受害人对是发生有过失的减轻侵害人的责任定时人对是有过错的当事人分担责任无民事行为能力人和限制民事行为能力人造成损害的由监护人承担责任七、诉讼时效（一）诉讼时效的种类和最长保护期限1、普通诉讼时效：2年2、特别诉讼时效最长期限：1年身体受到损害包括出售不合格产品未声明的不付租金的寄存和丢失财务损坏的3.权利最长保护期限：超过20年，法院不予保护4.国际货物发生纠纷：4年5.特殊情况可延长诉讼时效（二）诉讼时效期间的终止和中断诉讼时效期间最后六个月内，因不可抗力或其他障碍不能形式请求权的，诉讼中止。*从中指时效的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算*诚实信用原则是帝王条款70 第三十章诉讼与仲裁法律基础知识以审理、判决、执行等方式解决民事纠纷的活动狭义：民事诉讼法广义还包括宪法和其他法律中有关民事诉讼的规范最高院在适用民事诉讼法中有关民事诉讼的规范一、民事诉讼法1、当事人诉讼权利平等原则2、同等原则和对等原则原则3、法院调解自愿和合法原则4、辩论原则5、处分原则6、检查监督原则7、支持起诉原则1、合议制指由若干名审判人员组成合议庭对民事案件进行审理的制度。合议庭由3个以上的单数的审判人员组成。审判人员(审判员和人民审判员)书记员2、回避制--对象包括翻译员基本制度鉴定人勘探人员3、公开审判制审判过程及结果应当向群众、社会公开(1)涉及国家秘密的案件，包括党、政府、军队的秘密不公开审判(2)涉及个人隐私的案件(3)离婚案件、涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。4、两审终审制：指一个民事案件经过两级人民法院审判后即告终结的制度。二、人民法院的民事诉讼管辖（1）级别管辖：基层人民法院：第一审：民事案件重大涉外案件中级人民法院：第一审重大影响案件高法确定由中法审的海事、专利、港澳本辖区重大案件高级人民法院：第一审民事案件包括－全国重大影响案件应有本院审理的70 （2）地域管辖：以被告所在地为原则某些由原告所在地管辖的特殊地域管辖：合同纠纷，由原告、被告住所地或合同签订地、履行地管辖，可以协议管辖，保险合同纠纷，由被告住所地或保险物所在地管辖票据纠纷，由票据支付地或被告住所地管辖铁路、公路、水上、航空运输纠纷，由始发地、目的地或被告住所地管辖侵权行为，由侵权行为地或被告住所地管辖铁路、公路、水上、航空事故纠纷，由发生地或最先到达地或被告住所地管辖船舶碰撞或其他海损，由碰撞地、被救船最先到达地、加害船被扣留地管辖海难救助费的诉讼，由救助地或被救助船舶最先到达地管辖船舶最先到达地共同海损的诉讼，由共同海损理算地航行终止地管辖（海损发生地无权管辖）不动产纠纷，有所在地管辖（3）专属管辖港口作业纠纷，由所有地管辖；继承遗产纠纷，由被继承人死亡是居住地或主要遗产所在地管辖移送管辖（4）裁定管辖指定管辖管辖权转移二、民事诉讼主要程序（一）第一审普通程序与简易程序原告是与案件有直接厉害关系的公民、法人或其他组织1、起诉—条件有明确的被告有具体的诉讼请求和事实、理由属于法院的受理范围和管辖（无须充足证据）2、受理：7日内立案或裁定不受理3、审理前的准备：起诉书副本5日内给被告—被告15日内答复—被告答复5日内给原告原告经传票传唤，不到庭的，中途退庭的按撤诉处理。被告反诉的，可以按缺席判决4、开庭审理被告经传票传唤，不到庭的，中途退庭的按缺席处理。第一审普通程序案件立案日起6个月内审结法庭调查阶段法庭辩论法庭辩论后调解合议庭评议和判决5、简易程序：可以口头起诉答辩，立案之日起，3个月内审结上诉和两审终审：第二审判决时终审判决，当事人不得再上诉。不予受理的裁定（二）第二审程序可上诉的对管辖权有异议的裁定驳回起诉的裁定审理：第二审立案日起3各月内和30日内审结70 有新证据足以推翻原判决原判决实施缺乏证据证明的证据是伪造的或未经质证的当事人因客观原因不能自行收集证据申请法院收集而未收集的再审原判决有误的违反法律规定管辖有误的审判组织不合法应回避人员未回避（三）审判监督程序违反，剥夺当事人辩论权的未经传票传唤或缺席的原判有遗漏的原判法律文书被撤销或变更的原判决适用法律错误的，可依法改判申请再审，应当在判决、裁定发生法律效力后的6个月内提出收到抗诉书之日起，30日内作出再审的裁定各级法院院长提交本院审判委员会途径上级让下级再审当事人提出再审概念：督促又称债务催偿程序，是一种非诉的特别程序采用书面形式申请支付令的条件：给付的必须是金钱或有价证券，其他财产不适用于督促程序（四）督促程序给付金钱或有价证券已到期且数额确定债权人与债务人之间按没有对等的给付义务支付令必须能送达债务人支付令的申请与审查：书面形式申请，5日内通知是否受理了，15日发支付令给债务人支付令的效力：收到支付令15日内清偿债务概念：公示催告程序指票据遗失、灭失时，法院以公告形式催告厉害关系人申报权利。逾期无人申报依法裁决条件：申请人必须是票据持有人有明确合法的申请形式（五）公示催告程序向有管辖权法院申请审查与受理公告与权利申报：3日内发布公告，公告时间不少于60天除权判决申请执行的期限为2年（六）执行程序措施有：查询、冻结被执行人存款扣留；提取被执行人的收入查封、扣押、变卖被执行人的财产；搜查被执行人财产强制被执行人交付法律文书指定的财务或票证强制被执行人迁出房屋退出土地；强制办理产权证照转移；强制被执行人履行法律文书指定的行为强制被执行人支付债务利息70 申请人表示延期中止条件案外人又异议（六）执行程序一方当事人死亡一方当事人尚未确定义务承受人申请人撤销申请终结条件法律文书撤销被执行人死亡无遗嘱追索赡养抚养费的权利人死亡无力偿还又丧失劳动能力；国际常见方式，解决财产权益纠纷1、自愿原则仲裁庭的组成方式由当事人协商决定仲裁法一般原则2、仲裁独立原则仲裁机构独立于行政机构和其他机构仲裁机构间不存在隶属关系3、仲裁一裁终局原则：裁决后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向法院起诉。但，裁决被法院依法裁定撤销或者不予执行的，当事人就纠纷可以根据双方重新达成的仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉。4、仲裁保密原则：仲裁以不公开审理为原则仲裁裁决按多数仲裁员意见作出申请人无不正当理由不到庭的，可以缺席裁决概念与效力：仲裁有排除法院管辖的效力仲裁条款五、仲裁协议类型仲裁协议书其他有个书面文件中包含的仲裁协议请求仲裁的意思表示内容仲裁事项选定仲裁委员会口头约定的超出法律仲裁范围的无效及其确定无民事、限制行为能力人订立的胁迫约定不明的；若当事人对仲裁协议有异议应在仲裁庭首次开庭之前提出一方请求仲裁委员会，另一方请求人民法院作出裁定，---------------那么由法院作出裁定六、仲裁程序申请与受理：合同和产权权益纠纷进行仲裁。有仲裁协议、理由、在范围内仲裁委员会收到申请5日内受理组成仲裁庭：3人组成合议仲裁庭。1人组成独任仲裁庭开庭和裁决：仲裁财产保全七、法院对仲裁协议的监督1、法院对仲裁活动的协助仲裁证据保全强制执行仲裁2、法院对仲裁活动的监督：当事人申请撤销仲裁应自收到仲裁裁决书之日起6个月内。70