汽车销售服务有限公司财务制度 105页

汽车销售服务有限公司财务制度XX汽车嘉定销售服务有限公司总则制定本制度的目的为了规范上海东昌汽车嘉定销售服务有限公司财务行为，加强财务监督管理和经济核算，发挥财务在公司经营和提高经济效益中的作用，特制定本制度。二、制定本制度的依据根据《企业财务通则》、《商品流通企业财务制度》、《工业企业财务制度》等国家相关法律、法规，结合本公司的具体情况制定本制度。三、制定本制度的原则企业应当根据自身的生产经营特点合理组织财务活动。企业财务管理的任务应从属于企业生产经营的任务，但财务管理又不同于其他方面的管理，有其自身的特点，它主要利用价值形式来组织财务活动，为企业的生产经营任务服务。企业财务管理要依法合理筹集资金，并有效使用资金。即广泛筹集和组织资金来源，满足生产经营的需要；降低筹资成本，并有效使用资金，提高资金的使用效益。 建立健全企业内部管理制度，完善经济核算，尽可能地降低消耗，增加盈利。企业财务管理的最终目标是提高企业经济效益。这就必须通过价值形式的管理，力求以尽可能少的消耗取得尽可能多的经营成果。正确计算和反映企业的经营成果，依法缴纳税收。严格执行国家、集团公司和董事会的各项财务开支范围和标准，加强财务监督和检查。财务管理必须做好各项财务收支的预算、控制、核算、分析和考核等工作。资金管理制度现金管理制度现金管理是加强企业财务管理的重要内容，为了严格有效地控制现金使用，根据现金管理暂行条例的精神和现金管理暂行条例实施细则，结合本公司的实际情况，制定现金管理制度，各级人员必须严格遵照执行。现金保管各营业销售部门每天的现金营业收入于当日下班前必须送交财会部门出纳人员办理手续。财会部门出纳人员管理的现金，应于当日送交开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间，对银行审定的库存现金限额不得超过，特殊情况存放超限额的现金需经批准并经开户银行同意。 企业支付现金，除零星开支可以从企业库存现金中支付外，其他一切支出必须从开户银行提取，不能从企业收入的现金中直接支付（即坐支）。本单位所属销售部门收入的现金，要如数送交财会部门，不得自行坐支。本单位所属部门对需要使用的业务备用金由财会部门统一核定，并妥善保管，合理使用，不得随意支取，更不得个人挪为他用。财会部门从银行提取或向银行送交两千元以上的大额现金时，应有两人同往，并有安全防范措施，以防丢失和其他问题，发生问题要追究当事人的责任。库存现金应放在放保险箱内，保险箱钥匙由出纳人员专人保管，逢外出、下班和节假日须用密码锁定。当现金收支和保管发生问题时，出纳人员应立刻向本单位领导汇报，并进行及时处理。二、现金开支范围本单位现金的开支范围包括：职工的工资、津贴、奖金；个人的劳务报酬；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；出差人员随身携带借支的差旅费用； 结算金额起点（1000元）以下的零星开支；经银行确定需要支付的其他开支。三、现金收付的管理手续规定收付现金必须有原始凭证，要按照经过审核符合规定要求的原始凭证进行支付，对违反上级有关制度规定，违反现金开支范围，违反现金开支标准等内容的，财会部门出纳人员有权拒绝支付。对于内容不全，手续不齐备，数额上有差错和其他不符合规定的原始凭证，在报帐时要退回补办手续或更正以后再行办理结算。现金支付，双方必须当面点清，以防止出现差错，如果不按照规定办事，事后发现短缺问题，应自负其责。每笔现金收付都要记入现金日记帐，现金收付以后，出纳人员要在凭证上加盖现金收讫或现金付讫印戳，并由出纳人员签章。每日营业终了，应将现金日记帐的余额和实物库存现金进行核对，做到帐实相符，如果发现库存现金有盈亏时，应当及时上报财务负责人和公司领导，以查明原因，及时进行处理。如果发生特殊情况需要坐支现金时，应事先报经开户行批准，由银行核定坐支范围和限额，财会部门应定期向开户银行报送坐支金额的使用情况，还应当在现金帐上如实反映坐支金额。在银行和邮局汇兑现金时应当将汇单的金额、地点、帐号、姓名等核对清楚，因差错而造成经济损失，由当事人负责。 所有的报销凭证都应当经过本单位的领导签字批准，如果没有领导签字批准，财务部门有权拒绝报销。四、现金管理的法律责任任何人不得以转帐支票套取现金，如果发现有此行为的，则按照违反财经纪律论处。任何人不得挪用公款以图私利，一经发现按贪污行为论处。任何人不得把单位的现金收入按个人户的方式存入银行，形成小金库，如经发现，则严肃处理。财务负责人对现金管理负有直接的责任，单位领导要定期对现金管理情况进行检查和清理。出纳人员应当自觉接受主管人员和开户银行的监督，模范地遵守各项财务法规。五、本制度规定的未尽事宜，要按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》和中国人民银行颁布的《现金管理暂行条例实施细则》执行。第二节银行存款管理制度银行存款是指企业存放在银行或其他金额机构的货币资金。企业在银行开设帐户以后，除按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金必须存入银行。 除了在规定的范围内可以用现金直接支付的款项外，在经营过程中所发生的一切货币收支业务，都必须通过银行存款帐户进行结算。为加强对银行存款的管理，企业应配备专职财务会计人员办理银行存款的结算业务，一般由专设的出纳人员办理。办理银行存款结算业务时，必须认真执行国家的现金管理办法和结算制度，按照会计手续填制或取得各种银行结算凭证作为原始凭据，经过有关人员的审核并符合要求时，才能据以进行银行存款收付的核算。保管、签发支票是出纳员的职责（详见支票管理制度）。在工作中如因特殊情况需要签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销限额，并由领用支票人在专设的登记薄上签章。银行存款和现金一样，需要进行序时的核算，做到日结月清。企业的出纳人员必须定期将银行存款日记帐的记录同银行对帐单进行核对，每月至少要核对一次，如有不符要查清原因，予以调整。每月做好银行未达款项的核对和调整工作。第三节信用卡管理制度信用卡的概念信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭其向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特别载体卡片。信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡，本制度适用于单位卡。 信用卡的申领申领人按发卡行规定填写申请表，加盖单位公章和法人章。申请单位的基本存款帐户不在发卡行的，需向发卡行提供担保。按发卡行要求交存一定金额的备用金。向发卡行提交以下资料：申请表、申领人身份证复印件、营业执照附本原件及复印件、企业法人代表代码证书原件及复印件、基本存款帐户开户证原件及复印件、最近三个月基本存款帐户对帐单、担保书及担保单位的营业执照和企业法人代表代码证书的原件及复印件、发卡行规定的其他资料。信用卡的使用一般情况下，信用卡只限于董事长和总经理使用，其他人因工作需要使用信用卡，必须经过总经理审批同意后方可使用，并根据使用人的工作情况，规定信用卡内的资金限额。信用卡消费只限于业务招待使用，使用时必须经过审批，审批程序参见业务招待费管理制度。信用卡使用过程中，其帐户的资金一律从其基本存款帐户转帐存入，不能交存现金，不能将销货收入的款项存入其帐户，也一律不得支取现金。 持卡人应定期检查卡内资金，尽量避免透支消费，避免消费超过透支限额，如透支超过发卡行规定限额或规定期限的，利息费用由持卡人承担。信用卡只供本人使用，不得转借他人使用。信用卡消费金额的报销持卡人按月进行报销，发生大额消费，卡内资金不足时，及时报销，财务部根据报销金额续存资金。持卡人凭发票及银行打印的消费清单进行报销，报销程序参照业务招待费的报销程序。信用卡的保管持卡人应妥善保管信用卡。若信用卡丢失，持卡人应立即向发卡行办理挂失手续，因信用卡丢失而造成的损失由持卡人承担。持卡人不需要继续使用信用卡的，应及时上交财务部，财务部对暂时不用的信用卡应由专人保管，存放在保险箱内。对不需用的信用卡，到发卡行办理销户，帐户内的金额转入基本存款帐户。流动资产管理制度第一节存货管理制度一、存货概念 1.定义存货是指企业在经营过程中为销售、耗用而储备的商品、材料物资、低值易耗品、包装物等。企业委托其他单位代销、储备或加工的商品、材料物资等视为企业的存货；企业代其他单位销售、储备或加工的商品、材料物资等不作为企业的存货。2.范围存货应以企业对存货是否具有法定所有权为依据，存货的范围包括：库存商品、商品采购（材料采购）、材料物资、低值易耗品、包装物等。企业委托其他单位代销、储备或加工的商品、材料物资等。3.特点存货是有形资产。存货具有较强的流动性。存货具有实效性和发生潜在损失的可能性。4.我公司因经营项目的特殊性：汽车销售部门的存货具有金额大、数量有限的特点，故对库存汽车实行个别计价法核算库存，以先进先出法为存货发出原则，严格对库存汽车进行跟踪核算，严格按照汽车申购、验收、入库、销售、收款、出库等工作流程进行操作，确保资产安全。二、计价存货按下列原则计价： 购入的，按取得时的实际成本即商品进价成本计价；材料物资、低值易耗品、包装物等按原始进价加由企业负担的可直接认定的运杂费、税金等计价；自制的，按照制造过程中的各项实际净支出计价；委托外单位加工的，按照实际耗用的原材料或半成品加运输费、装卸费、保险费、加工费、缴纳的税金以及扣除加工过程中的有关收入后计价；投资者投入的，按照评估确认的价值或合同、协议约定的价值计价；盘盈的，按照同类存货的实际成本计价；没有同类存货的，按照市价计价或评估值计价；接受捐赠的，按照发票、报关单等所列金额加企业负担的运输费、保险费、缴纳的税金等计价；无发票帐单的，按照有关协议或按市价计价。除库存汽车以外的存货销售或领用时，企业原则上选用先进先出法或加权平均法确定其成本。特殊原因需使用其他方法的，由企业董事会批准后报集团公司备案。各种存货在会计报表中应当以实际成本列示。存货的申购存货由需求部门或仓库提出请购，并填写申购单，需报经采购部门和公司领导的审批同意。在完成申购单的审批程序后，报送采购部门。采购部门在接收到申购单后，对需求部门提出的物品进行询价，提出采购意见，经仓库确认该申购的物品在库存安全库存量以下，填写采购单报送财务部门和公司领导审批后方可进行采购。 入库存货的入库应按入库手续办理。外购收料材料进单位后，收料人员会同检验人员依“装箱单”及“采购单”开箱核对材料名称、规格并清点数量，并对验收的材料填写验收入库单。验收单据必须连续编号，一式四份。第一联：存根联，第二联：财务联，第三联：验收联，第四联：付款联。如发现所装载的物料与“装箱单”或“采购单”所记载的内容不同时，通知采购部门进行处理。企业内部物品转移仓库根据入库验收单或存货的转库单点收入库，对单据不全或存货与单据上品名规格等有不符的，应查明原因。领用存货在领用时原则上选用先进先出法或加权平均法确定其成本。特殊原因需使用其他方法的，由企业董事会批准后报集团公司备案。先进先出法先进先出法是以先购入的存货先发出这样一种存货实物流转假设为前提，对发出存货进行计价的一种方法。采用这种方法，先购入的存货成本在后购入的存货成本之前转出，据此确定发出存货和期末存货的成本。2.加权平均法 加权平均法是指以本月全部收货数量加月初存货数量作为权数，去除本月全部收货成本加上月初存货成本，计算出存货的加权平均单位成本，从而确定存货的发出和库存成本。3.移动平均法移动平均法是指本次收货的成本加原有库存的存本，除以本次收货数量加原有收货数量，据以计算加权单据，并对发出存货进行计价的一种方法。4.个别计价法（略）5.后进先出法（略）6.计划成本法（略）7.毛利率法（略）我公司汽车库存采用个别计价法进行核算。一经选定后报集团公司财务部门备案，不得随意变动。领用物料时需填写领料单，并报部门领导批准后方可进行领料。公司按月计提存货削价准备金，年末再按库存商品余额的５‰清算，计入当期商品销售成本。　　商品削价准备金专项用於弥补商品削价损失（指商品销价低於进价的损失）。使用时作抵扣削价商品的进价处理。盘点 各种存货应当定期进行全面的盘点清查。存货的盘点由财务部门制定计划，仓储部门负责盘点，对盘点的结果作出书面记录于物料盘点明细表。财务部门牵头带领有关职能部门科室对仓储部门的盘点结果进行抽查，并按照抽查结果对有关人员进行考核。企业确定存货的实物数量有两种方法：实地盘点法实地盘点法是指会计期末通过对全部存货进行实地盘点，以确定期末存货的结存数量，然后分别乘以各项存货的盘点单价，结算出期末存货的总金额，记入各有关存货科目，倒轧本期已耗用或已销售存货的成本。基本等式：期初存货＋本期购货＝本期耗用或销货＋期末存货用历史成本计价上述公式可以写成：本期耗用或销货成本＝期初存货成本＋本期购货成本＋期末存货2.永续盘点法永续盘点法是指对存货项目设置经常性的库存记录，分别品名规格设置存货明细帐，逐笔或逐日地登记收入发出的存货，并随时记列结存数。采用永续盘点法，并不排除对存货的实物盘点，为了加强对存货的管理，每季度应对存货进行全面盘点一次。东昌嘉定公司选用永续盘点方法进行盘点，盘点方法一经确定报集团公司备案，不得随意变更。 对於盘盈、盘亏及毁损、报废的存货应及时查明原因，分别情况处理：盘盈的存货，冲减管理费用；盘亏和毁损的存货，扣除过失人或保险公司赔款和残料价值后，计入管理费用；存货毁损属於非常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。对于发生的盘盈、盘亏以及过时、变质、毁损等需要报废的，应当及时进行处理，在查明原因后，根据审批权限，逐级报批后调整帐面数。企业存货盘盈或盘亏的具体处理方法，可根据本集团公司制订的内部会计制度处理。在存货盘点中发现个别存放时间超过1年以上的滞留存货，应及时上报，并对该批存货做出处理。对于存货的具体管理办法详见工作流程。第二节低值易耗品管理制度低值易耗品是公司在业务经营活动中必需的其单位价值较低、使用期限较短的物资设或备。低值易耗品具有价值低、品种多、数量大、易损耗、购置与报废比较频繁等特点。低值易耗品定义：低值易耗品是指使用年限在1年以下或单位价值在2000元以下的能多次使用而不改变其原有实物形态的劳动资料。低值易耗品分类：(一般工具；(专用工具；(替换设备；(管理用具；(劳动防护用品；(其他。低值易耗品申请：由使用部门填制请购单，报请公司领导审核批准。低值易耗品采购：采购业务应由独立的采购部门负责，采购部门根据公司领导审核批准的请购单进行填制一式三联有连续编号的采购单,并按采购单要求进行采购。一联存储部门，一联财务部门，一联采购部门。 低值易耗品验收、入库：购入的低值易耗品均应专人或相关部门的人员对数量和质量进行验收，并根据实际情况填制一式四联有连续编号的验收单。验收完毕后，验收人员应立即将验收的低值易耗品转存储部门保管，并将验收单分别送采购部门、存储部门、财务部和验收部门留存。低值易耗品计价：购入的低值易耗品按实际成本计价。财务部门依据低值易耗品的验收入库单、发票、采购单登记入帐。低值易耗品保管：由存储部门的专职保管人员先行点验、检查、签收，并根据低值易耗品的特征分类存放，填制低值易耗品登记记录表并做好标签。低值易耗品领用：领用人提出领用低值易耗品的申请并填制一式三联有连续编号的领料单，经本部门的有关负责人审核批准，方可领取。低值易耗品摊销：低值易耗品实行“一次摊销法”。低值易耗品的保养、修理：为了充分发挥低值易耗品的使用效能，延长其使用期限，节约费用支出，使用人应加强对低值易耗品的日常维护和保养。若有故障或正常损坏应以旧换新并做出书面说明。低值易耗品的盘点：每年应对低值易耗品进行定期或不定期清查，年底必须全面盘点清查一次。由经过授权的部门派出专人对低值易耗品进行盘点、清查并填制低值易耗品盘点明细表。盘点结束后，盘点人应对盘点做出评价分析。如有发生盘盈盘亏情况，应对盘盈盘亏结果编制一式三联“低值易耗品盘点报告单”，并进一步查明发生盈亏的原因，由部门负责人签字并上报公司总经理审核批准。审核批准后，一联送总经理办公室备案，一联存储部门，一联交财务部门。低值易耗品的报废：对于不能继续使用和盘亏的低值易耗品，由保管人员编制一式三联“低值易耗品报废、毁损审批单”，经财务部、存储部门负责人及公司领导审批后方可作报废处理。低值易耗品注销：存储部门依据低值易耗品盘点报告单、低值易耗品报废毁损审批单，办理低值易耗品注销手续。第三节办公用品管理制度 为规范管理公司办公用品管理，本着提高工作效率、必需并节约使用的原则，特制订办公用品管理制度。办公用品的范围本制度所称办公用品为消耗品、管理消耗品及管理性办公用品三种。消耗品：铅笔、胶水、胶带、固体胶、大头针、回形针、笔记本、橡皮、圆珠笔、钉书针等；管理消耗品：荧光笔、修正液、印泥、电池、墨盒、硒鼓等；管理性办公用品：剪刀、订书机、打孔机、钢笔、计算器、笔筒、尺、文件夹、资料袋、3.5英寸软盘、光盘、打印纸等。二、办公用品的日常管理办公用品分为个人领用与部门领用两种：“个人领用”系个人使用保管用品，如圆珠笔、橡皮、尺、笔筒、小型订书机等。“部门领用”系本部门共同使用的办公用品，如打孔机、大型订书机等。消耗品可依据历史记录（如以过去半年耗用平均数），经验法则（估计消耗时间）设定，并可随部门或人员的工作状况调整发放数量。管理消耗品文具各部门应限定人员使用，自第三次发放起，必须以旧品替换新品，但纯消耗品（如复印纸、墨粉）不在此限。各部门指定专人统计、申购、领用办公用品。 管理性办公用品应由个人和部门专管人员妥善保管，各部门领导负责；若有故障或损坏，应以旧品换新品；若遗失或人为损坏应由个人或部门赔偿或自购。行政事业部建立相应的个人和部门台帐，对上述用品的以货币形式量化，作为公司对个人和部门的投入。公司所属办公用品严禁取回家私用，一旦发现，将给予此办公用品原价双倍的处罚。办公用品的申购：各部门指定人员在每月末前五个工作日里汇集本部门所需的办公用品、填写办公用品领用表（写明所需办公用品人员的姓名、办公用品名称及数量）；由部门经理对本部门办公用品申领情况审核、签字；各部门指定专员与行政事业部人员联系；由行政事业部人员根据实际情况进行删减、分类、汇总，再根据库存情况拟出采购单；行政事业部负责人对采购单进行审核、签字。每月初三个工作日内由行政事业部人员在指定供应商处采购；由行政事业部人员将采购物品登记入库。四、办公用品的发放和领用：每月初五个工作日内由行政事业部人员将办公用品交至各部门所指定专员；行政事业部发放人员和各部门指定人员做好发放签收手续； 管理性办公用品的请领不受上述时间限制；每月各部门零星领用的办公用品由行政事业部人员登记，归入下月申领。五、办公用品的盘点：每月15日前办公室人员盘点库存；每月底列出当月库存数量、金额；每月底统计出当月各部门及每位员工所领取办公用品数量，结算出金额计入部门和个人帐户。六、报销行政事业部人员对供应商开具的发票和清单审核无误后，按报销流程规定及时办理报销。七、办公用品的移交离职人员的管理性办公用品应移交给各部门专管员；若专管员离职时应移交给部门主管所指定的下一个专管员，员工的离职或内部调动情况需报行政事业部，由行政事业部为其办理相应的手续。各部门专管员定期对自己部门的办公用品作清点，及时将多余或不用的办公用品上交行政事业部，并办理注销手续，行政事业部有权对全公司各部门的办公用品回收、平衡和调拨。对存储文件用计算机耗材，3.5英寸的软盘一般适用于存放短时间的文件；重要的、需长期保存的文件可以用书面的形式归档或申请以光盘形式存储后归档。光盘刻录工作由各部门提出申请，行政事业部办理，制作完成后存放在档案。 八、新进人员办公用品一般按下列制订的标准发放。名称数量名称数量1、笔筒壹只7、订书机（小）壹只2、尺壹把8、大头针壹盒3、剪刀壹把9、回形针壹盒4、铅笔壹支10、A4/8><#004699">B5笔记本壹本5、卷笔刀壹只 11、文稿纸壹本6、圆珠笔（红、蓝、黑）各壹支注：按不同的工作需要，新进人员可申领计算器一只和电脑软盘若干张及彩色记号笔。第四节应收及预付款项管理制度应收及预付款项的概念应收款项是企业应该收取而尚未收取的各中款项，包括应收票据、应收帐款和其他应收款等。应收票据：是指企业采用商业汇票结算方式销售商品、产品而收到的商业汇票。应收帐款：是指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费。其他应收款：是指企业发生的非购销活动的应收债权，包括各种赔款、存出保证金、备用金以及应向职工收取的各种垫付款项等。 预付帐款是指企业购买材料、物资和接受劳务供应而预付给其他单位的款项。应收票据应收票据分类应收票据按承兑人划分，可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。票据按照是否计息来划分，可以分为带息票据和不带息票据两种。应收票据的计价因我国的商业票据期限较短，利息金额不大，应收票据采用按面值计价入帐。应收票据贴现贴现是指票据持有人将未到期的票据在背书后送交银行，银行受理后从票据到期值中扣除按银行贴现率计算确定的贴息，然后将余额付给持票人，作为银行对企业的短期贷款。企业持有的应收票据在到期前，如果出现资金短缺，经总经理审批同意后，可以持未到期的商业汇票向其开户银行申请贴现，以便获得所需要的资金。企业已贴现的商业承兑汇票，应按规定在资产负债表补充资料中加以说明。应收票据保管应收票据应由专人保管，票据的接收、记录、保管应由不同人员承担。 库存商业汇票应按每张票据逐笔进行备查登记，详细记录票据的出票人、承兑人、面值、利率、期限等资料，已贴现票据的贴现日、贴息、实收金额等有关资料也应进行备查登记，待票据到期收回票款或转销时，逐笔予以注销。应收票据应定期、不定期盘点，发现问题，及时查找原因，及时处理。应收票据到期未收回票款的，应转入应收帐款，同时按票据法有关规定进行追索。已贴现票据出票人不按期付款，银行向借款人追索时，借款人按追索额转入应收帐款和短期贷款，同时应按票据法有关规定进行追索。应收帐款应收帐款的确认确认时间：销售商品应在下列条件均能满足时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠地计量。 提供劳务的应收帐款，如在同一会计年度内开始并完成的劳务，应在完成劳务时确认收入，如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在下列条件均能满足时，企业在资产负债表日按完工百分比法确认：劳务总收入和总成本能够可靠地计量；与交易相关的经济利益能够流入企业；劳务的完成程度能够可靠地确定。入帐金额：在商业折扣的情况下，应收帐款入帐金额应按扣除商业折扣以后的实际售价加以确认，在现金折扣情况下，按总价入帐，即未减现金折扣前的金额作为实际售价，记作应收帐款的入帐金额，享受现金折扣时冲减财务费用。应收帐款控制信誉可靠的客户，如通用、大众赊销条件尽量满足客户要求；信誉良好，经常与企业有业务往来的重要客户，赊销条件由下属公司总经理审批决定；信誉状况一般的客户，一般不采用赊销方式，采用即付即清，钱货两清的方式，需要赊销，金额在5万元以下的，由下属公司总经理审批决定，金额在5万元以上的，必须由集团公司领导或董事会审批决定；信誉状况不明，与企业首次业务往来的客户或信誉差的客户，不得采用赊销方式，应采用即付即清、钱货两清的方式； 企业应及时收集客户的信用资料，建立信用档案，以划分信用等级，确立信用标准和信用政策；做好应收帐款的总量控制和平衡工作，把应收帐款保持在一个合理的水平上；定期对应收帐款进行帐龄分析，对重要的应收帐款如金额大，数量多的应收帐款或客户不佳的应收帐款每月分析一次，其他至少每季分析一次，填制帐龄分析表（附件一），分析应收帐款的可收回性，对逾期或超过九十天的应收帐款及时采取措施，加大催收力度，尽量把坏帐损失降低到最低程度。坏帐损失确认坏帐损失的条件：因债务人单位撤消，依照民事诉讼法进行清偿后，确实无法追还的部分；因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收帐款；因债务人逾期未履行偿债义务超过三年确实不能收回的应收帐款。已确认为坏帐的应收帐款，企业不应放弃追索权。坏帐损失确认程序：对于确实不能收回拟作坏帐损失的应收款项，应查明原因，累计损失10万元以下或单笔损失5万元以下的，由各下属公司总经理审批决定，并报集团公司备案。累计损失10万元以上或单笔5万元以上的，报集团公司领导或董事会批准后，作坏帐损失。 坏帐损失的核算管理公司及下属公司一律采用备抵法核算坏帐损失；采用应收帐款余额百分比法提取坏帐准备，会计年度终了，按照年末应收坏帐金额的5‰计提坏帐准备。备用金财务部门根据实际情况核定、拨出一笔固定数额的现金，并规定使用范围。必须设立专人经管定额备用金。支付零用现金时，必须由指定的负责人签字同意。备用金经管人员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，并设置备用金登记薄，记录各项零星支出。经管人员按规定的间隔日期或在备用金不够周转时，凭有关凭证向财务部报销，补足到备用金的规定金额。财务部每月不定期对定额备用金进行突击盘点，以防止备用金被贪污、挪用。预付帐款在正常经营情况下，如市场供应充足等，国内采购一般不得预付，国际采购如需预付按信用证方式预付。 国内采购发生预付款时，必须对供货方进行信用调查，单笔预付款5万以下或累计预付款10万元以下，由下属公司总经理批准后执行，并报集团公司备案，单笔预付5万元以上或累计预付10万元以上，必须经集团公司领导或董事会讨论批准后执行，对可靠的客户如通用、大众由集团公司领导授权下属公司执行。对预付的采购合同必须建立预付款追踪表，详细记录预付日期、预付金额、到货日期等，并进行定期分析，对逾期未到货的预付款，及时追踪，及时处理。预付货款情况不多的企业，也可以将预付的货款直接记入“应付帐款”科目的借方。固定资产管理制度固定资产，通常在公司总资产中占据较高比重。它往往决定着公司的管理模式、投资决策、生产方向、技术进步、生产效率等问题，也是公司流动资产赖以循环、周转，带来经济效益的基础。所以固定资产管理是整个公司管理的一项重要内容。为了确保固定资产的真实、完整、安全和有效利用，特制定本规定。一、固定资产的定义固定资产是指使用年限在一年以上、单位价值2000元以上、并在使用中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。二、固定资产的分类正确划分固定资产和低值易耗品的界限，更合理地组织固定资产的核算与管理，对固定资产按经济用途和使用情况进行分类有：生产经营用固定资产。非生产经营用固定资产。租出固定资产。不需用固定资产。 未使用固定资产。土地。融资租入固定资产。三、固定资产的管理范围公司的固定资产范围包括：房屋、建筑物、车辆、生产设备、办公设备、电器设备、动力设备和其他。五、固定资产的申请程序固定资产的申请由使用固定资产的部门在年初编制预算，上报公司董事会，副本提交财务部及固定资产管理职能部门备案。特殊情况下（预算外），临时添置固定资产须编制固定资产申请报告提交公司固定资产管理职能部门预审，报请公司总经理审核决定，单件项目超过董事会授权范围，由总经理报请董事会审核决定并提交财务部备案。六、固定资产的购买程序固定资产的购建由总经理室授权的管理部门持有年初董事会的批复(临时批复)、合同、填制的购买申请报告、申购比价单，提交固定资产保管的固定资产管理职能部门、公司领导、财务部联合会签同意后，在确认的金额范围内进行购建。价格的定位：原则上应提供三家以上的供货公司报价，并由相关固定资产管理职能部门确认。购买单价在2000元以下的耐用品，参照固定资产购买的相关规定执行。七、固定资产在建工程在建工程支出是指为购建固定资产或对固定资产进行技术改造在尚未交付使用前发生的支出，包括工程设备、材料等专用物资，预付工程价款，未完工程支出等。1.在建工程的前期管理在建工程的投资实行分级管理。做好可行的技术价格分析依据。要有完整的市场预测依据。 要有正确的决策方案依据。编制在建工程预算。分清自营工程、出包工程。2.在建工程的施工过程的管理建立工程材料、物资、机器设备的采购、收发、保管制度。编制工程进度和资金投放计划，控制各项支出。加强质量监控，建立工程决算审查，及时办理竣工验收手续。3.在建工程支出按实际成本计价。4.虽已交付使用，但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，以实际发生款项（已支付款项及合同确认未付的款项）为依据，估计固定资产价值，并开始计提折旧。竣工决算办理完毕后，按决算数调整原估价和已提的折旧。5.在建工程完工以前因试营业发生的营业收支，按国家相关规定办理。6.购建固定资产而发生的借款应计利息及由于汇率变动原因发生的汇兑损溢，以交付使用界线为准，而不以竣工决算为准，也就是固定资产或固定资产购建的价值包含购建固定资产尚未交付使用以前发生的利息及汇兑损溢。7.每年年末编制“在建工程增减变动情况表”。八、固定资产的验收购入的固定资产应及时验收，经使用部门验收合格后由固定资产管理职能部门开具一式四联的验收单，固定资产验收单必须有连续编号，由使用部门、固定资产管理职能部门联合签字方可投入使用。其中：一联交固定资产使用部门，由使用部门做好备忘录。一联固定资产管理职能部门留存。一联及发票同交财务部做帐。一联作为存根联归档。固定资产管理职能部门根据验收单分别做好：①建立固定资产明细表；② 一式三份固定资产卡片，一份固定资产管理职能部门留存，一份交财务部，一份交使用部门；③做好固定资产分类编号并粘贴标签。九、固定资产的计价购入的固定资产：按照实物买价加上支付的运运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。自行建造的固定资产：按照建造过程中实际发生的全部支出计价。投资者投入的固定资产：按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。融资租入的固定资产：按照租赁协议或者合同确定的价款加运输费、保险费、安装调试费等计价。接受捐赠的固定资产：按照发票帐单所列金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备市价计价。在原有固定资产基础上进行改扩建的：按照固定资产原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中因拆卸而发生的固定资产变价收入后的余额计价。盘盈的固定资产：按照同类固定资产的重置完全价值计价。重置完全价值是指在目前情况下重新购建某项固定资产所需支付的全部支出。十、固定资产的折旧范围：公司下列固定资产计提折旧：房屋和建筑物；在用的机器、仪器仪表、运输工具；季节性停用、修理停用的设备；融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。下列固定资产不提折旧：未使用、不需用的机器设备； 以经营租赁方式租入的固定资产；在建工程项目交付使用以前的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产；未提足折旧提前报废的固定资产；国家规定不提折旧的其他固定资产。固定资产折旧年限A通用设备分类折旧年限a.机械设备10年<#004699">b.动力设备11年c.传导设备15年d.运输设备8年 e.自动化、半自动化控制设备8年电子计算机（注：个人PC机可一次性提足折旧）4年空调器、空气压缩机、电气设备10年通用测试仪器设备7年传真机、电传机、移动无线电话5年电视机、复印机、文字处理机5年音响、录（摄）像机10年 <#004699">B专用设备分类折旧年限a.营业柜台、货架3年<#004699">b.加工设备10年c.制冷设备10年d.烘干设备6年e.废旧物资加工设备4年f.地磅7年 g.吊动机械设备8年h.消防安全设备4年i.其他经营用设备及器具15年C房屋、建筑物分类折旧年限a.经营用房、仓库钢结构35年钢筋混凝土结构30年钢筋混凝土砖结构 25年砖木结构20年危险物品专用仓库20年<#004699">b.简易房8年围墙4年烘干塔12年地坪、晒场、晒台、货场5年c.其他建筑物10年 3.固定资产折旧方法：1)固定资产的预计残值：内资公司为固定资产的3%，外商投资企业为固定资产的10%。2)固定资产折旧采用直线法公式：年折旧率＝1－预计净残值率×100%折旧年限月折旧率=年折旧率÷12月折旧额=固定资产原值×月折旧率十一、固定资产保管制度固定资产领用和保管实行“分级管理、层层落实”的办法。固定资产保管具体落实到个人，属于共用资产的，由部门负责人指定专人保管，属于个人使用资产的，使用人为保管人。固定资产出借，必须办理相关手续。经营性出借，由固定资产管理职能部门负责人签字后方可出借；非经营性出借，由公司分管领导签字后方可出借。出借固定资产由经办部门（经办人）按时负责收回。全部的固定资产应妥善保管、合理使用、认真保养，注意提高固定资产使用效益。固定资产管理职能部门及时配合投保部门做好财产保险工作。 十二、固定资产的移交、转移部门内部人员之间移交固定资产，按规定办理移交手续，做好内部移交记录。公司部门之间的转移，固定资产管理职能部门填制一式四联的“内部固定资产转移单”，二联交各使用部门作为增减记录依据，二联分别交固定资产管理职能部门、财务部作好变动情况记录。管理公司与下属公司、公司与公司的固定资产转移，按国家相关规定办理。十三、固定资产的盘点公司要定期或不定期对固定资产进行盘点清查，年度终了必须进行一次全面的盘点清查。由使用部门和保管人组成盘点小组对固定资产进行逐一盘点。盘点时根据盘点情况一一填列一式三联的“固定资产盘点明细表”，由使用部门、保管人签字，说明盘点情况。使用部门负责人根据固定资产盘点明细表及盘点情况，做好分析并上报固定资产管理职能部门、财务部。固定资产管理职能部门、财务部根据使用部门的固定资产明细表及盘点情况对实存的固定资产进行抽查，登记一式三联的固定资产盘点表，并对盘点结果做出处理建议。固定资产管理职能部门、财务部对盘点结果处理建议报请总经理审核决定，超过董事会授权范围的由总经理报请董事会审核决定。报批后，一联送总经理办公室备案，一联由固定资产管理职能部门留存，一联送财务部。固定资产管理职能部门、财务部根据审核决定的固定资产盘点表对实物、帐户进行调整，做到帐、卡、物三者一致。凡涉及到税法有关规定的，按税法规定办理。十四、固定资产修理、改良制度 建立健全固定资产的维护保养制度，防止各种自然和人为的因素而遭受损失，建立日常维护和定期检修制度，以延长固定资产的使用寿命，固定资产的修理按修理范围的大小和修理间隔时间的长短可以分为大修理和经常性修理。经常性修理：金额在单个项目的30%以下或1万元以内，使用部门提出申请，固定资产管理职能部门、财务部门审核，公司总经理确认。经常性修理的费用作为收益性支出处理，在支出发生时记入当期费用。大修理：金额在单个项目的30%以上或金额在1万元以上，使用部门提出书面申请，固定资产管理职能部门、财务部门审核，视金额的大小报请总经理或董事会确认。大修理费用较大或支出集中应采用预提或待摊的办法。固定资产改良增值：固定资产的改良也称为固定资产的改建、扩建。固定资产的改良支出一般数额大、收益时间长，而固定资产的性能、质量等都有较大的改进，固定资产的使用年限延长。固定资产改良支出属于资本性支出，记入固定资产价值。固定资产的改良增值程序按固定资产购建规定办理。改良后，固定资产管理职能部门及时做好一式三联的固定资产“改良增值记录单”。一联使用部门作备忘录的增减变动依据，一联固定资产管理职能部门做好固定资产目录单、固定资产卡片的凭证，一联与发票联同时提交财务部做帐。十五、固定资产的处置固定资产的转出、出售公司为了合理使用固定资产，充分发挥固定资产的效能，可以将闲置的不需用的固定资产转出、出售。转出、出售的固定资产应由固定资产管理职能部门及相关部门提出书面申请，填制“固定资产让售比价单”，报请公司总经理或公司董事会审核决定。固定资产提足折旧，还能继续使用的应继续使用，不办理固定资产清理手续。固定资产的报废处置固定资产是正常报废，由使用部门书面填写一式三联“固定资产报废、毁损审批报告”，由公司固定资产管理职能部门做出书面鉴定，上报总经理或公司董事会审阅批准后，作为使用部门、固定资产管理职能部门、财务部登记或做帐的依据。 固定资产非正常报废、毁损除办理上述相关手续外，还必须由保管人做出书面的报废理由。固定资产的注销使用部门凭“内部固定资产转移单”“固定资产报废、毁损审批报告”作登记减少。财务凭“固定资产让售比价单”“固定资产报废、毁损审批报告”发票联做帐。固定资产管理职能部门凭“固定资产让售比价单”“固定资产报废、毁损审批报告”填制“固定资产保管卡”的处理情况记录并收回所有的固定资产登记卡。对外投资管理制度对外投资的概念对外投资是指企业为通过分配来增加财富，或为谋求其他利益，而将资产如现金、实物、无形资产等让渡给其他单位所获得的另一项资产。对外投资的分类对外投资分为短期投资和长期投资。短期投资是指能够随时变现，并且持有时间不准备超过一年的投资，能上市流通的各种证券类投资，如股票（不以控股为目的）、债券以及其他能够随时变现的投资作为短期投资；长期投资是指短期投资以外的投资，按照投资性质可分为长期股权投资和长期债权投资。 对外投资的审批在不影响企业正常业务运转时，经董事会授权，无风险的短期投资，由各下属公司总经理审批，财务部门负责实施；有风险的短期投资，如股票投资，由集团公司领导或董事会审批后，财务部门或专门的投资部门负责实施；长期投资由集团公司领导或董事会审批，审批程序如下：重要的、金额大的投资项目应成立投资评审委员会；申请立项由市场主管部门编制项目建议书，编制完成经投资评审委员会确认后报集团公司领导或董事会审批，项目建议书的内容：本公司的资金、资产状况、经营情况；宏观经济分析，包括国家政策、行业、区域分析等；投资项目分析，包括市场分析，盈利预测、风险分析等；投资计划；其它需要说明的问题。投资可行性研究 经批准立项的项目由市场主管部门编制投资可行性研究报告，投资可行性研究报告是对项目建议书进行细化和深化，编制完成经投资评审委员会确认后报集团公司领导或董事会审批，作出决策。可行性研究报告的内容：本公司的基本情况分析，包括资金、资产状况、经营状况、公司战略等；宏观经济分析，包括国家政策、产业政策、行业分析、区域分析等；被投资企业分析，包括：被投资企业概况，如企业生产、经营场所地址、企业的性质、主要经营范围和经营方式、企业的组建情况、历史背景、企业法定代表人基本情况、履历、企业的人员构成、企业的技术、装备情况、环境保护设施状况等。被投资企业产品与市场分析，前者主要是分析公司的产品品种、品牌、知名度、产品质量等，后者主要分析产品市场占有率及市场竞争能力、市场潜力等。被投资企业的财务状况分析，包括被投资企业的经营成果、资产负债状况、偿债能力等。经济可行性分析，主要分析投资的收益和风险；敏感性分析，分析各种因素变化对投资收益的影响程度；技术可行性分析，主要是指长期股权投资中的技术支持； 投资计划，包括投资额、投资方式、投资时间安排等；人员安排；其他投资可行性研究报告经总经理或董事会审批决定投资后，应指定专门部门或专人负责落实，投资完成后专门部门或专人要对投资项目进行跟踪、调查、分析，对投资效果作出评价，并定期和在重大事件发生时及时向总经理或董事会汇报。投资成本的确定投资成本是指取得投资时实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用，但实际支付的价款中包含的已宣告而尚未领取的现金股利，或已实现尚未领取的债务利息，应作为应收项目单独核算，投资在取得时应以投资成本计价。具体计价如下：以现金、存款等货币资金方式向其他单位投资的，按其实际支付的金额计价；以实物、无形资产等非现金资产方式向其他单位投资的，按照非现金资产的公允价值计价，如果所取得的股权投资的公允价值比投入非现金资产的公允价值更为清楚，也可按取得股权投资的公允价值确定；公司认购的股票，按照实际支付款项计价，实际支付的款项中含有已宣告发放但尚未领取的现金股利的，按照实际支付的款项扣除应收股利后的差额计价；公司认购的债券按实际支付的全部价款（包括买价、经纪人佣金、手续费等有关各项费用）扣除自发行日起至购买日止已实现但尚未领取的利息后的余额计价。 长期投资评估差额公司以实物、无形资产等非现金资产方式向其他单位投资时，若评估或重估确认的公允价值与其帐面价值的差额处理如下：投出资产时经评估或重估增值的，按增值额计算的未来应交的所得税，记入“递延税款”科目的贷方，评估增值额扣除应交所得税后的部分，作为资本公积的准备项目，评估或重估后减值的，减值额记入营业外支出；该项长期投资再次评估如为增值的，若该项投资原为评估或重估增值，应按再次评估增值计算的未来应交的所得税，记入“递延税款”科目的贷方，再次评估增值额扣除应交所得税的部分，作为资本公积的准备项目，若该项投资原为评估减值，应将再次评估增值在原评估减值计入损益的范围内抵销，未抵销的增值首先计算出未来应交的所得税，记入“递延税款”科目的贷方，其余部分作为资本公积的准备项目；该项长期投资再次评估为减值的，若该项投资原为评估增值应将再次评估减值在原评估增值的范围内抵销，冲减资本公积和递延税款，未抵销的减值记入营业外支出；若该项投资原为评估减值，其减值继续记入营业外支出；投资核算短期投资的现金股利或利息，应于实际收到时，冲减投资的帐面价值，但收到的已记入应收项目的现金股利或利息除外；持有的短期投资，在期末采用成本与市价孰低计价，按单项投资计算并确定计提跌价损失准备，确认当期投资损益。短期投资跌价损失准备按以下公式计算： 当期应提取的短期投资跌价损失准备＝当期市价低于成本的金额－“短期投资跌价准备”科目的贷方余额如果当期短期投资市价低于成本的金额大于“短期投资跌价准备”科目的贷方余额，应按其差额提取跌价损失准备；反之，应按其差额冲减已计提的跌价准备，如果当期短期投资市价高于成本，应在已计提的跌价准备的范围内冲回。长期债权投资应按期计算应收利息，确认为当期投资收益。对一次还本付息的债权投资，应计利息应于确认时增加投资的帐面价值，对分期付息的债权投资，应计利息应于确认时作为应收项目单独核算，不增加投资的帐面价值；长期股权投资应根据不同情况，分别采用成本法和权益法核算。长期股权投资占被投资单位有表决权资本总额20％以下，或占20％以上，但不具有影响的，应采用成本法核算；长期股权投资占被投资单位有表决权资本总额20％以上（含20％），或虽投资不足20％，但有重大影响时，应采用权益法核算，长期股权投资占被投资单位有表决权资本总额50％以上时，不仅采用权益法核算，并且要合并会计报表；成本法核算的长期股权投资在被投资单位宣告分派利润或现金股利时，确认当期投资收益。投资企业确认投资收益，仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累计净利润的分配额，所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过上述数额的部分，作为投资成本的收回，冲减投资的帐面价值； 权益法核算的长期股权投资投资企业应在取得股权投资后，按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额，调整投资的账面价值，并确认为当期投资损益，被投资企业宣告分派利润或现金股利时，按应分得的部分相应减少投资的帐面价值，投资企业确认被投资单位发生的净亏损，除投资企业对被投资单位有其他额外的责任（如提供担保）以外，以投资账面价值减记至零为限；如果被投资单位以后各期实现净利润，投资企业应在计算的收益分享额超过未确认的亏损分担额后，按超过未确认的亏损分担额的金额，恢复投资的账面价值；被投资单位因资本性原因如接受捐赠、资产评估增值等引起股东权益增加，投资企业按应享有的份额调整投资的账面价值；投资企业的投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额，如合同规定投资期限的，按投资期限平均摊销，合同没有规定期限的，按10年平均摊销；投资企业因追加投资等原因对长期股权投资核算从成本法改为权益法，按股权投资的账面价值作为投资成本，投资企业因减少投资等原因对被投资企业不再具有控制、共同控制和重大影响时，应中止采用权益法，按投资的账面价值改用成本法核算，其后，被投资单位宣告分派利润或现金股利时，属于已记入投资账面价值的部分，作为投资成本的收回，冲减投资成本；投资企业应对长期投资的账面价值定期地逐项进行检查。如果市价持续下跌或被投资单位经营状况变化等原因导致其可收回金额低于投资的账面价值，应将可收回金额低于长期投资账面价值的差额，首先冲减该项投资的资本公积准备项目，不足冲抵的差额部分确认当期投资损失。已确认损失的长期投资的价值又得以恢复，应在原已确认的投资损失的数额内转回。 有价证券保管有价证券可委托金融机构或其他专门机构代为保管，投资单位定期与其核对；自行保管的有价证券，应有专人保管，保管地方必须安全、可靠，有价证券的购买、记帐、保管人员的职责分开，由不同的人从事各自的岗位，并定期或不定期盘点。八、投资转让、回收长期投资如继续持有已不能带来经济利益，或者由于其他原因等，可以进行转让，但转让前必须由有关负责部门提出申请，经总经理或董事会批准后，方可执行；长期股权投资合同到期或被投资单位终止破产、解散时，按投资合同或有关法律、规定收回投资，收回的资产按有关管理制度执行；转让或回收的对外投资与长期投资帐户的帐面价值的差额，确认当期投资损益。第六章成本和费用管理制度第一节差旅费管理制度 差旅费的范围因公出差的差旅费范围包括：住宿费、交通费、出差津贴。因公出差及请款审批程序凡因公出差外埠，必须执行出差前先审批、后请款，出差后先述职、后报销的管理程序。出差前，出差人员须填写“因公出差审批与述职单”和“借款申请单”。下属公司总经理、管理公司公司部门经理因公出差，须报管理公司总经理签字批准，下属公司其他人员因公出差，须由下属公司部门经理签字同意后报下属公司总经理签字批准，管理公司其他人员出差，由部门经理签字同意后报管理公司总经理批准。参加会议，需持会务通知并办理内部相关审批手续，经批准后方可出席。出差人凭批准后的“借款单”到财务部办理领款。所有因公出差人员必须在出差期间与部门领导或公司主要领导保持联系（住宿地点和电话），汇报情况，接受指导。出差费用标准人员按岗位、职能分以下三个等级：高级管理人员：公司部门领导、下属公司领导（总经理、副总经理及同等职位）、公司聘任的高级职称人员； 中级管理人员：下属公司部门领导、集团公司部门工作人员、集团公司聘任的中级职称人员；一般工作人员：除中、高级管理人员以外的其他人员。住宿根据我国目前的经济状况和人民生活水平，按出差人员的级别制定住宿标准如下：高级管理人员：每人每天250元；中级管理人员：每人每天200元；一般工作人员：每人每天150元。上述标准可根据物价指数变动等实际情况，经集团公司有关领导讨论后，作适当调整；经批准出席上级会议或各类订货会、业务会议的住宿由组委会统一安排的，按会议组织安排，出差人员不得另找高于会议安排的住宿，否则超出部分费用自理；同性多人一起出差，住宿标准每两人按单人计，异性多人一起出差，按性别分别统计。不同等级的人员一起出差，住宿标准就高； 特殊情况住宿需要超过标准的，须经总经理审批。交通本着既要考虑提高工作效率，又要勤俭节约的原则，根据实际情况选择交通工具。飞机：一般无紧急情况下，中级管理人员以车、船交通工具为主，特殊情况需使用民航工具，应事先请示，公司领导同意后方可使用民航工具（经济舱），一般工作人员一般不使用民航工具，凡未经获准者，擅自坐飞机出差，所发生的费用一律按车船标准予以报销。火车：夜间十点以后，乘车时间6小时以上，可坐硬卧，6小时以下一般购硬座票。船：高级人员二等舱以下（含二等舱），中级人员和一般工作人员三等舱以下（含三等舱）。出差市内交通：在无大件行李、物品和紧急情况下，应乘坐公共交通车，特殊情况需乘出租车的，返回后在述职单中作出说明，经审批后方可报销。出差伙食补贴补贴标准：高级管理人员：每人每天补助80元；中级管理人员：每人每天补助50元； 一般工作人员：每人每天补助30元。参加会议，由组委会安排就餐的不予补贴；出差期间，由对方招待就餐的，补贴按餐扣减。费用报销出差人员出差返回后，报销前应先述职，即将出差任务完成的过程、结果等内容填写在“因公出差审批与述职单”内，连同报销单一并报部门领导和总经理审批。差旅费报销必须填写费用报销审批单，按规定报销程序报销，所附原始凭证必须规范，凡不符合财税规定的原始凭证一律不予报销。费用超过标准的，超过部分不予报销，费用低于标准的，按实报销。凡出差返回，必须在一周内及时办理费用报销，多退少补。因特殊情况未办理出差审批手续的，报销前必须补办审批手续，否则不予报销。公司因公出差审批与述职单日期： 姓名部门职务姓名部门职务姓名部门职务出差地点出差日期交通工具出差理由 请款金额部门领导审批公司领导审批述职报告第二节通讯设备与费用管理制度通讯工具的分类本制度包括手机、固定电话、国际国内长途以及因特网设备的使用和管理。通讯工具的使用范围手机公司领导层（部门经理以上）、部门经理（正职）； 下属公司主要领导，经常外出联系业务的部门经理；因工作需要，经公司总经理批准的其他部门或人员；以上部门如无正职的，副职可享受正职待遇；手机一律由使用用自己购买。3.固定电话（分机）、国际国内长途电话及因特约设备固定电话（分机）根据工作需要，按部门或员工配置。国际国内长途电话及因特网设备根据工作需要按部门配置。申请程序固定电话（分机）由员工上岗时经部门经理向行政事业部申请领用。国际、国内长途、上网设备由部门提出申请，经总经理审批后，由行政事业部负责安装、购买。费用报销限额手机费各部门经理及相当职位人员每月限额为300元；其它需使用手机人员每月报销限额为200元； 手机费用发票金额在限额内按实报销，超过限额的部分自理。上述限额根据市场价格变动可作适当调整。私人电话费一律不能报销。固定电话（分机）开通市话，不允许使用长途、声讯电话或上网。个人不准占用公司资源打私人长途电话、声讯电话、上网，一经发现，费用自理，并处以5倍罚款。报销程序手机费用按月报销；手机发票金额超过限额的，由使用人自行缴费后，填写费用报销审批单按规定的报销程序报销；手机费发票金额在报销限额内的，使用人可直接将交费单子交给财务部，由财务部办理缴费、报销；传呼机费用每半年报销一次，由办公室办理交费或使用人交费后按规定的报销程序报销。第三节业务招待费管理制度业务招待费的开支范围 业务招待费是指企业为业务经营的合理需要而支付的费用，包括宴请、礼品以及其它费用，在下列限额内税前列支：全年销售净额在1500万元（不含1500万元）以下的，不超过年销售净额的5％；超过1500万元（含1500万元），不超过该部分的3％；超过上述限额的，在税后列支。业务招待费的预算业务部门在年初会同财务部门编制业务招待费的年度预算，预算可根据上年的支出情况，本年度的销售预测，按预期销售额的一定比例提取，编制完成后报董事会批准，批准后的预算作为公司经营的考核指标之一。业务招待费用的控制业务招待费的使用必须合理、必要，不准以业务招待为名，行公款吃喝之实，一旦发现此现象，除费用自理外，公司视情节严重性，作进一步处理；业务招待费必须履行审批手续；业务招待费发生后，应及时向上级领导汇报，重要的业务招待向总经理汇报。业务招待标准业务招待按招待对象的级别，每人每次的招待标准如下：招待对象招待标准重要客户200元一般客户100元 业务招待陪同人员标准：招待对象人数陪同人员人数1－31－23－52－35人以上不高于50％业务招待费的审批程序业务招待费发生前，必须填写业务招待费审批单，公司部门的业务招待由部门经理签字后报公司总经理审批，公司下属公司、的业务招待由下属公司总经理审批，总经理的业务招待由指定的副总经理签字批准，金额巨大的，报董事会批准，需要借款的，填写借款申请单，经总经理审批后，向财务部办理借款；因紧急情况，事先未履行审批手续的，事后应补办审批程序，待批准后方可报销，否则不予报销。公司业务招待费审批单招待对象招待人数 招待地点招待方式招待金额招待日期陪同人员招待事由部门领导审批公司领导审批业务招待费的报销程序业务招待费发生后，一周内及时办理费用报销，多退少补；业务招待费报销应填写费用报销审批单，按规定的报销程序报销。 第七章发票、支票管理制度第一节发票管理制度一、发票的领购发票领购必须由财务部专人负责，领购人必须取得“发票管理员证”。发票管理员购买发票时，应凭发票管理员证、发票购领磁卡、发票购用印制簿、税号章及其他按规定所需资料向主管税务机关领购发票。二、发票的开具发票应由财务部专人开具，如使用计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动时，应向付款方开具发票，购买商品、接受服务及从事其他经营活动时，应取得收款方开具的发票，开具和取得的发票必须符合以下规定：有对应的经营活动；顺号开具、字迹清楚，不得涂改，若填写有误应注明“误填作废”保存全部联次备查，不得私自销毁； 项目填写齐全，内容准确无误；票面金额和实际收取、支付的金额一致；全部联次一次填开；在发票联上盖“发票专用章”。开具发票应当按照规定的时限、顺序开具，不得拆本使用发票。发票开具给购买方时，应当办理签收手续，如果不能确认购买方人员的身份时，购买方签收时应出示授权委托书。不得转借、转让、代开发票。发票的保管建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。发票应存放在保险箱内，专人保管，注意防盗、防霉、防潮、防蛀，已开具的发票存根联和发票购用印制簿应保存五年，保存期满，报经主管税务机关查验后销毁。增值税专用发票抵扣联装订成册后按会计档案要求进行长期保存。不得随身携带空白发票外出。若发票遗失，应于遗失当日书面报告公司财务部，由财务部书面报告主管税务机关，并在报刊上公告声明作废，遗失增值税专用发票的，按主管税务机关的意见予以处理。 增值税专用发票的特别管理取得的增值税专用发票的抵扣联应按月装订成册，加盖封面，如实填写封面内容。公司财务部办税员按月填写增值税专用发票的抵扣联清单、存根联清单，汇总后报主管税务机关。公司开出的增值税专用发票，若遇退货应分别情况处理：买卖双方均未作帐务处理时，购买方将原发票联、抵扣联交还销售方，销售方将全联次一同作废保存并加盖作废章。购买方已作帐务处理的，无法将原发票联、抵扣联交还销售方的，销售方应取得购买方当地税务机关开具的证明单开具内容相同的红字发票。发票专用章应由专人保管第二节支票管理制度支票的概念支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票的领用 公司开业时，在银行办理开户后，按银行规定有关手续领购支票。公司经营过程中，应凭加盖财务印鉴的支票簿封底，到开户行领购支票。支票的签发签发支票前，用款人必须填写用款申请单，经总经理批准后，方可签发。签发支票时，必须保证存款户内有足够的存款金额，禁止签发空头支票。签发支票必须记载下列事项：确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。一般情况下，不得签发空白支票，除特殊情况外如：金额或收款人确实无法当场确定，但在签发时，应注意以下问题：在用款申请单上注明用途及用款上限，并经总经理批准；在支票左上角划双线（即不得签发空白现金支票）； 支票日期栏内必须填写签发日期；支票用途栏内必须填写用途申请单上所列的用途及用款上限；支票背面盖上不得背书转让的印章。支票存根联上应由领用人或经手人签字。支票签发后，应在支票备查簿上逐项登记支票签发日期、金额、用途。支票应顺号开具，字迹清楚，不得涂改，若填写有误应注明“误填作废”保存全部联次备查，不得私自销毁。支票的保管支票由出纳专人保管。支票应存放在保险箱内。若发生支票遗失，应于遗失当日书面报告公司总经理，并在报刊或电视上公告声明作废，在开户行办理挂失。财务印鉴财务专用章、公司法人章必须由专人分开保管，财务专用章一般应由财务出纳保管，公司法人章由公司法定代表人保管，也可由公司法定代表人委托财务主管保管。 公司法定代表人变更，应及时经开户行变更公司法人章。财产清查管理制度财产清查概念财产清查定义：本制度中财产清查是指通过实地盘点来确定各种财产物资的实有数，查明实有数与账面结存数是否一致，若发现账实不符，应查清原因进行处理。它是发保证账实相符的一种管理制度。财产清查范围：原材料、辅助材料、燃料、修理用备件、包装物、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、外购商品、协作件以及代保管、委托加工的物资（商品）等存货。清查物资的分类：将企业的物资，按品种和占用资金占总量的比例分为ABC三类。A类物资品种较少，占全部品种的10－15％；而占有资金比重很大，占用资金约80％。<#004699">B类物资品种比A类多，占全部品种的20－30％；而占用资金比A类少，占用资金约15％。C类物资品种很多，占全部品种的60－65％；而占有资金比重很小，占用资金约5％。二、财产清查的组织定期清查的组织为了使定期财产清查有组织、有领导地进行，企业应设立财产清查领导小组。 单位负责人（厂长或经理）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，是财产清查领导小组的负责人。财产清查领导小组其他成员由财务部、采购部、仓库、生产车间等相关部门的经理、主任组成。根据定期财产清查实施的步骤，分别设置盘点小组和抽盘小组。盘点小组，由存货部门主管负责，配备相应人员。抽盘小组人员，由财产清查领导小组拟定，主要包括财务人员和存货部门主管。不定期财产清查的组织由财务部负责存货核算的人员，在相关部门配合下进行。永续盘点的组织由仓库物资管理人员组织实施。三、财产清查的期限和方法定期清查期限：每年实施四次定期盘点，时间安排在每季季末，盘点基准为每一季末的会计结帐日。要特别重视年末的财产清查，以保证年度财务决算的真实性。实施方法 在财产清查领导小组领导下，由财务部门制定盘点计划。召开财产清查预备会议，由厂长（经理）负责的财产清查领导小组召集，所有盘点人员参加，将盘点计划或指令贯彻到每一位参与人员。存货停止流动。为了保证存货数量的准确，盘点时，各库房、各车间的存货必须停止流动，并分类摆放。为避免影响正常的生产、供货，盘点应安排在工厂休息日。编制连续编号的盘点标签或填写盘点清单，有条件的还应绘制存货摆放示意图，规划盘点路线。由存货部门根据财产清查计划，组织人员进行盘点。盘点时，应将盘点标签（或新货卡）填完整，并挂于所盘物资的货架上。盘点标签不得随意更改涂写。记录盘点标签时发现错误，应当将错误的文字或数字划红线注销，然后在划线上方填写正确的文字或数字，并由记录人员在更正处盖章。盘点完成后，将盘点结果记录于《物料盘点表》上，若有账实不符，应在《物料盘点表》注明盈亏数量、盈亏金额及盈亏原因，然后将《物料盘点表》报送财产清查领导小组。财务人员会同存货部门主管，根据盘点表随机抽盘或随地抽盘，ABC类物资抽查比例为5：3：2。抽盘的样本一般不得低于存货总量的10％。如差错率在10％以上，应将抽样面扩大至20％以上。 财产清查领导小组，总结盘点工作，编制财产清查盘点报告。不定期财产清查财务部门负责存货核算的人员，根据生产和物资供应情况和会计监督需要，在相关部门配合下，对某种和某大类物资进行重点抽查。永续盘点要求仓库物资管理人员在日常物资发生变动时进行检查清点的一种工作方法。具体分为以下两种：动态盘点或称随时核对要求在办理物资出入库的同时立即将库存实物数与账、卡结存数相核对，要求“有动必对”。循环盘点对储存时期较长的或领发次数较少、间隔较长、存量变动不大的物资，有条件的可对所有库存物资，平时有计划地分类顺序循环盘点。对财产清查中发现问题的处理方法查明盘点中发现的财产物资盈亏的原因，若属于过失造成的损失，应查明过失责任人，责令其赔偿损失。损失额在1000元以下的，应全额赔偿。 损失额在1000元至5000元范围内，赔偿额为损失额的75％，并且不低于1000元。损失额在5000元至10000元范围内，赔偿额为损失额的50％，并且不低于3750元。损失额在10000元以上的，赔偿额为损失额的30％，并且不低于5000元，一般最大赔偿额不超过20000元，或负责人的全年工资收入总额。在《经济责任书》中另有规定的，按《经济责任书》规定执行。根据ABC分类管理的要求，应将A类物资作为重点，进行严格管理；对<#004699">B类物资进行常规管理；对C类可适当简化管理手续。原则上，A、<#004699">B类物资应确保账实相符，C类物资的误差率控制在1％以内。若误差率超出规定范围，应查明原因，及时作出处理。在存货盘点中发现个别存放时间超过一年以上的滞留存货，应及时上报，并对该批存货作出处理。对于发生的盘盈、盘亏以及过时、变质、毁损等需要报废的财产物资，应当及时进行处理，在查明原因后，根据审批权限，逐级报批调整帐面数。第九章附则一、本财务制度从2004年10月1日开始实施。二、本财务制度若与国家有关法律、法规有不一致之处，按国家有关法律、法规规定实施。 三、本制度由上海东昌汽车管理有限公司制定，解释权归财务部。附录一：财务人员岗位职责附录二：东昌汽车财务付款审批程序附录三：医药费报销暂行规定附录四：发票管理规定附录五：汽车销售业务操作流程附录六：汽车修理结算流程附录七：应收账款暂行管理办法附录八：经济合同管理制度附录九：公共费用管理办法 附录一：财务人员岗位职责财务经理岗位职责在总经理的领导下，负责企业资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方法，进行企业经济核算和分析工作。严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令，保证国家、企业利益不受侵犯。负责编制并组织实施本企业的财务收支计划、成本利润计划和资金计划。负责组织本企业全面经济核算和经济活动分析，落实经济责任制，加强成本管理，提高经济效益。负责组织编制企业的年度预算、决算报告和季度、阅读报表，负责固定资产和流动资金管理，合理使用资金，提高资金使用效果，搞好企业收支平衡。及时向企业领导提供经济活动信息，参与企业生产经营活动和重大经济工作的预测、决策，参与拟订并负责审核经济合同及其他经济文件。支持财会人员依法行使职权，维护财会人员的合法权益。完成企业领导交办的其他任务。财务主管岗位职责 在财务经理的领导下，具体负责本单位的财务活动；拟订资金管理和核算实施办法，并组织有关部门贯彻执行；编制资金预算计划，对资金的使用情况进行控制；会同有关部门核定资金定额，加速资金周转，提高资金使用效益；负责资金调度，组织资金供应，了解资金动态，考核资金的使用效果，提出挖掘资金潜力的建议；负责资金核算，编制资金报表；进行财务预测，提供经营决策资料；会计主管岗位职责在财务经理的领导下，负责具体领导本单位的会计工作，开展本单位的经济核算工作和实际经济责任制；组织制定本单位的会计制度，并负责贯彻执行；组织编制成本计划，并组织实施；参与编制其他经济计划和业务计划，并监督、考核和分析各项计划的完成情况；监督执行国家的有关政策、法令和制度； 监督各项资金的使用和对利润的分配；综合分析财务状况和经营成果；四、出纳员岗位职责认真执行现金管理制度；依据财务制度，对原始凭证进行审核，经审核无误后，对其进行处理；每日依据日记帐编制资金日报表；及时与银行对帐单进行对帐，做好银行余额调节表；严格支票管理制度，妥善保管银行支票、本票等银行票据，编制支票使用手续；配合会计做好各种帐务处理；每月末必须将日记帐的发生额和余额同总帐的发生额和余额核对，并按时向会计主管报告；五、工资核算岗位职责根据批准的工资基金计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资基金和各种资金的支付，分析工资基金计划的执行情况； 审核发放工资、奖金，根据规定审核工资奖金计算表，编制工资奖金汇总表，填制记帐凭证；负责工资分配的核算，编制工资分配表，填制记帐凭证，向各有关核算岗位提供工资分配的明细资料；负责工资的明细核算；计提各项国家规定提取的基金及职工福利基金、工会经费等，并进行帐务处理；材料核算岗位职责会同有关部门拟订材料管理和核算实施办法。对于原材料、燃料、包装物、低值易耗品、委托加工材料等各类材料的收发、领退和保管，要有手续制度，明确责任；根据生产经营计划和财务成本计划，审核、汇编材料采购用款计划，严格执行，控制材料成本，防止盲目采购，对超计划用款要经过批准；负责材料的明确核算和有关的往来结算业务，认真审核各类材料的收发凭证，分别按材料的保管类别、品种、规格，登记明细帐；对购入的材料要认真审查发票、帐单等结算凭证，及时办理结算手续，核算采购成本和费用，对在途材料要督促清理催收，对已验收入库尚未付款的材料，月终要估价入帐；配合相关部门制定材料定额，促进合理节约使用材料； 参与库存材料的清单盘点，对盘盈、盘亏和毁损、报废的材料要查明原因，分别不同情况，经过批准后进行处理；分析材料库存的储备情况，对于超过正常储备和呆滞积压的材料要分析原因，提出处理意见；每月末必须将所管理的明细科目的当月发生额及余额和总帐的当月发生额及余额进行核对，并按时向会计主管报告；固定资产岗位职责会同相关部门拟订固定资产管理与核算办法，正确划分固定资产与低值易耗品的界限，编制固定资产目录，对固定资产进行分类编号，加强管理；参与核定固定资产用量和编制固定资产更新改造和大修计划；负责固定资产的明细核算，编制固定资产报表，对购入、内部转移、租赁、封存、作废、调出的固定资产要督促有关部门办理会计手续，建立固定资产帐、卡，定期核定，做到帐、卡、物相符，按期编报固定资产增减变动情况的会计报表；按规定计提固定资产折旧；参与固定资产的清查盘点，发现盘盈、盘亏和毁损等情况，要查明原因，弄清责任，按规定的审批权限办理报批手续；分析固定资产的使用效果，促进固定资产的合理使用，提高固定资产的利用率； 每月末必须将所管理的明细科目的当月发生额及余额和总帐的当月发生额及余额进行核对，并按时向会计主管报告；成本核算岗位职责结合企业实际情况，拟订本企业的成本核算方法；编制成本、费用计划，按年、季、月将指标分解，层层落实，实行归口管理，组织成本费用计划的实现；按照成本核算办法的规定，正确归集、分配生产费用，核算产品成本，登记成本、费用明细帐；编制成本、费用报表，进行成本费用的分析考核，提出降低成本费用的途径和加强成本管理的建议；加强成本管理的基础工作，建立健全各项原始记录、定额管理和计量检验等制度，为正确计算成本，加强成本管理提供可靠的依据；协助有关部门建立在产品台帐和产成品登记簿，督促对在产品的内部转移和产成品的入库出库都要有认真登记；每月末必须将所管理的明细科目的当月发生额及余额和总帐的当月发生额及余额进行核对，并按时向会计主管报告；往来结算岗位职责负责销售和利润的明细核算；办理销售款项的结算业务； 建立其他往来款项清算手续制度；办理其他往来款项的结算业务；负责其他往来结算的明细核算；总帐报表岗位职责登记台帐；编制会计报表，编写财务情况说明书；管理会计凭证和帐表；复核会计凭证;附录二、（一）： 上海东昌汽车管理有限公司财务收支审批程序 附录二、（二）：审批权限单笔金额500元以下的，由经济实体经理、站长审批。单笔金额500元以上至2000元以下的，由部门经理审核，分管副总审批。单笔金额2000元以上的，由部门经理签字，分管副总审核，总经理审批。单笔业务招待费1000元以下的，由部门经理审核，分管副总审批。单笔业务招待费1000元以上的，由部门经理签字，分管副总审核，总经理审批。公务车发生的一切费用由董事长审批。固定资产（包括在建工程将构成固定资产）审批程序照原规定执行，最终由董事长审批。 销售折扣和销售折让按管理公司有关文件执行，必须由总经理审批签字。公司原则上对销售折扣和销售折让不垫付资金。附录三：医药费报销暂行规定 1.目的：为了明确职工医药费报销标准，根据国家及集团公司有关医疗福利政策和规定，制定本暂行规定。2．公司职工就医定点医院为（1）瑞金医院，（2）东方医院，（3）住所附近地段医院。职工就医必须到定点医院（急诊及因公出差外地除外）。3．职工住院治疗的医药费报销适用国家医疗保险制度及集团公司有关规定。4．药品、治疗项目报销范围以国家公布的允许公费报销的药品和治疗项目范围为准。无处方自购药品原则上不得报销。5．与公司签定劳动合同的职工报销本人医药费，不满5年工龄的报50%；5—9年工龄报80%；10-20年工龄报90%。6．与公司签定劳务合同的职工报销本人医药费，不论工龄长短，均按40%报销。7．与公司签定劳动合同的职工还可以报销由职工供养的直系亲属的医药费，标准为其本人标准的50%。8．与公司签定劳动合同的职工，年报销医药费（包括本人和亲属医药费）超过个人年工资总额14%的，超过部分报销时在原标准基础上再打五折；年报销费不足个人年工资总额2%的，年末奖励200元。9．与公司签定劳务合同的职工，年报销医药费超过个人年工资总额14%的，超过部分报20%。 10．职工工伤医药费全额报销。11．附则：本规定的解释权属财务部，并从颁布之日起执行。附录四：发票管理规定目的：为严肃财务政策，加强对发票的管理，特制订本规定。由财务部统一负责本站的发票管理工作，其余人员未经允许，不准经手发票事宜；各发票经办人遵照自己的职责，共同做好自己部门内的发票管理工作。发票经办人必须在发生业务、确认营业收入时，方可开具发票，未发生经营业务不准开具发票；而且必须按规定时限开具发票，不得提前或滞后。开具发票必须字迹清楚，增值税发票不得涂改（如填写有误必须作废后另行开具），各栏目须填写齐全、内容必须按规定正确无误；票、物相符，票面金额与实际收取金额相符；全部联一次填开，上下联的内容和金额必须一致。 在每一联发票左下角加盖发票专用章，发票右下角填上开票人姓名。开具发票后，如发生销货退回需开红字发票时，必须收回原发票并注明“作废”字样，或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。（增值税发票的红字开具规定见附件二）未经财务部允许，不准随意开具红字发票，不准以其他单据或白条代替发票开具。不准私下调换、开具、作废发票，不准私自转让、转借、代开、虚开发票。如发票丢失或损毁，应于事情发生当天通知财务部，以作处理。附表一：本站发票经办人及限开的发票种类：财务部主办会计、出纳服务部大堂柜面：服务业统一发票、增值税万元版发票、汽修行业统一发票 百货柜面：商业零售发票、商业统一发票汽配部商业统一发票备注：汽车销售、汽配批发票由财务部开具附表二:增值税专用发票的红字开具规定：销货方如发生退货、销售折让收到购方抵扣联和发票联、存根联的，应视不同的情况按以下规定办理：销货方如果未将记帐联作为帐务处理，应在收到的发票联和抵扣联及相应的存根联、记帐联帐注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面。 如果销货方已将记帐联作帐务处理，可开具相同内容的红字专用发票，将红字专用发票的记帐联撕下作为抵扣当期销项税额凭证，存根联、抵扣联不得撕下，将蓝字专用发票的抵扣联、票联粘贴在红字专用发票记帐联后面，并在上面注明蓝字、红字专用发票记帐联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。在购买方已付货款，或货款未付但已作帐务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，销货方必须在取得购货方当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让的证明后，才能开具红字专用发票。 附录五：汽车销售业务操作流程为了规范汽车销售的业务流程，明确销售部门、财务部门、配送部门及所有销售业务的参与者的职权和职责，使得销售业务便捷流畅的开展，特制定本规程。公司要求汽车销售业务的所有相关部门及个人严格遵守。第一节业务洽谈阶段销售人员在成交前与客户的接洽中，应始终关注客户的购车需求，分清客户的即时购买意向和未来购买意向。对无即时意向但有未来意向的，应将客户信息纳入销售员自己的跟踪信息库中，对有即时购买意向的，应首先向配送中心查询资源。配送部门应建立库存车辆的收发存帐务系统，该帐务系统的管理等级和要求等同于财务部门的现金日记帐或银行存款日记帐。配送部门应对非常备库存的车辆资源建立信息跟踪、收集、处理、发布系统，不间断地更新数据。配送部门凭借上述第二条、第三条的工作，确立其全公司信息中心的权威地位，源源不断地就即时库存和可供资源的查询提供支持。该项信息支持，最终将采取网络查询方式。 销售人员对公司可提供资源、客户又有即时需求的业务，应马上展开详细的业务洽谈，就销货日期、价格及预收款比例等内容与客户达成协议。配送部门在上述过程中同样起着信息支持作用，销售人员应准确充分利用配送中心提供的信息，不得向客户承诺公司实际上无法办到的事项，或客观上有损公司利益的事项。对要求代办拍牌、控办、上牌等一条龙服务的客户，销售人员应及时收集并仔细审核客户提供的有关证件资料。销售人员应关注车款结算的有关细节，向客户建议恰当的结算方式。成交阶段对于达成意向的业务应按公司规定的条件和格式以及先期与客户达成的意向与客户签定书面合同，合同的主要条款不仅应包括车价、交货期、付款方式等内容，还应就购车过程中涉及的代办上牌、按揭、保险及优惠折让等事项进行约定，注意：未经公司同意，不得在合同中约定公司对客户的赔偿条款。合同正式签字盖章生效之前，必须报送销售经理审批，报送审批的合同文本连同已预收的客户证件资料应一并装入配送部门工作流程袋，袋面表格除客户编码等后续填写的栏目外，应全部详细准确填写，销售经理（或副经理）和后续财务、配送流程的有关人员应分别对袋面表格内容进行补充、复核，以保证客户信息的准确可查。销售经理审批时，应注意销售员根据合同条款的约定填制的业务交接单（即配送中心工作流程袋袋面表格），袋面表格中不仅应载明客户、车辆和交易的基本信息，还应当特别载明客户对拍牌价格、上牌牌照号码、保险险种等方面的特殊要求，以便于上牌部门能够区别处理。 合同后续流程（财务结算、配送）将主要依据已生效的合同条款办理有关手续。客户按合同约定由销售员陪同到销售结算处支付车款（包括预收款项），销售员应同时向结算人员提供合同副本和工作流程袋，结算人员在工作流程袋上核发该笔业务的客户编码，其后所有的财务和配送流程均使用该客户编码（收据、进货请款、发票存根联、拍牌请款、上牌请款、按揭贷款、车辆出库等有关单据上必须载明客户编码，公司内部使用的有关表格亦应使用客户编码），结算人员在袋面表格中证实所收款项。销售员将装有客户上牌资料的工作流程袋移交给销售部副经理，副经理对有关资料进行检查并关注袋面表格中的收款记录，根据不同的收款情况进行不同的后续流程。公司一般要求所有的销售业务均应在配货前收取客户车价的30%作为预收款，如遇客户提车时间紧急或所购车辆为特种冷门车辆等特殊情况应预收全额车款。直接客户不保险、不装潢和优惠折让的业务，必须按公司规定于成交签约前报销售经理审批，其中优惠折让、减免赠送单笔业务累计别克超过3000元，其他车型超过1000元的须经主管副总批准。销售员应将审批单一并移交销售副经理。公司对二级经销商实行备案制度，原则是先备案后合作。二级经销商必须具备汽车经销权。二级经销商返利标准由公司根据市场行情变化不定期进行修订。若是首次合作，销售员应将审批单和二级经销商备案资料一并移交销售副经理。销售员应将一车一单填妥一并移交销售副经理。公司二线配套人员的业务委托销售员经办的，该二线配套人员应将一车一单填妥由经办销售员转交销售副经理，业务完成后由经办销售员和结算人员在业务确认单上签字确认。 销售员应尽力向客户推荐免费代办汽车消费贷款，一旦客户接受，销售员应立即联系本部门的兼职按揭员辅导有关手续，指导客户按规范要求迅速提供有关证件资料，资料收集齐备，即由部门副经理审核送按揭部。按揭部应协调好客户与银行接洽办理有关手续的时间安排，该时间安排的约定，应采取书面形式，一式三份，客户、银行和按揭部各持一份，按揭部应按时间表的约定，逐项办理下列环节的工作：资料初审、资料向银行报送、取得银行的审核结论、公证、接收放贷款项、督促银行抵押登记。公司按揭部向客户提供有关服务时，相关销售员应提供必要的协助，特别当其中某一环节发生周折或反复时，销售员应向客户做诚恳、耐心的解释工作，以取得客户最大限度的配合。按揭部应尽量协调好银行方面的关系，掌握好报送资料的批次节奏，尽量缩短流程周期，特别当客户某方面条件与银行要求有出入且从客户方面难以补救时，应尽量说服银行通融，属原则性问题，银行确实难以通融的，应及时报告（书面）销售部副经理，销售部副经理应考虑说服客户，改作全款购车。按揭部每日报送《消费贷款办理进程日报表》，逐日动态反映每笔消费贷款办理进程。结算人员收取客户款项应向客户出具收据，并向客户声明收据不得遗失，总结算时凭收据换取有关发票、单证。结算人员每日向销售部门提供结算情况日报表。第三节库存有货程序 公司常备库中有客户所需的车辆资源，销售部副经理向配送调度申请将车辆移至本部门分库（非本部各销售单位）或直接汇总上牌资料交上牌部要求上牌（本部各销售单位）销售部副经理在要求上牌之前向销售财务提供一车一单并要求财务开具销售发票。配送调度根据申请发出车辆移动通知单，通知提车部移库，同时回复销售部副经理。配送仓库之间办好收发交接手续，同时将车辆合格证提供给公司车辆保险专员，保险专员根据销售部副经理提供的客户信息、险种要求和仓库提供的发动机号码、车架号码办理车辆保险，并指令保险公司将保单在规定的时间内送至规定的地方，交给规定的人员。保险专员应精通保险业务，为销售人员提供咨询服务。保险专员应按公司规定的格式登记经办的业务，办理各合作保险公司的月度结算，作好月末分类统计报告工作。第四节无库存进货程序公司常备库中无客户所需的车辆资源，销售部副经理应向配送调度申请进车，申请进车的前提条件是客户至少已预付30%以上的车款，属特种冷门车辆的应已预付100%的车款，配送调度应及时予以回复。配送调度于每个工作日下午4:00以后将全公司进货信息进行分类汇总，报财务部办理进货请款。财务部根据资金情况尽量满足进车需求，不能全部满足时应根据轻重缓急和客户付款情况，优先满足重要客户和付款比例高的客户的需求。 次一工作日早晨，财务向配送调度签发支票或本票申请书，配送调度办妥购车手续签发《提车单》或《客户自提单》。提车部门签收《提车单》，办理提车，同时承担验车、拓钢印工作。提回的车辆由仓库办理验收入库手续，填制入库单，纳入收发存帐务管理系统，该系统中按发动机号区分不同车辆。仓库人员将进货发票、入库单财务联，经配送调度登记后送财务核销报帐。销售部副经理在要求上牌之前向销售财务提供一车一单并要求财务开具销售发票。销售部副经理收到已进货回复后通知保险专员办理车辆保险（仓库提供车辆合格证复印件或传真件）。供应商向我公司送车的业务，配送调度开具提车单后交仓库直接验收入库并拓钢印。销售员代配送提车部门提车的，流程比照提车部门提车。客户要求自提（光车不上牌），配送中心办妥购车手续，填制《客户自提单》交销售财务。销售财务收齐车款签发《客户自提放车单》交相关销售员签名交单给客户。第五节先用车后上牌程序 客户因为等待拍牌、控办额度等原因要求先用车后上牌由销售员向销售经理汇报，销售经理请销售财务证实全款收讫，可酌情批准。销售员获销售经理批准后，请客户签订承诺书交财务，财务凭销售经理批准的客户承诺书签发放车单。仓库接单放车，需送车的由提车部门送车，客户验车后接车。客户自提的，由客户验车后提车。上述两种情况客户验车无误后均必须签字确认车况良好，无可见瑕疵。第六节上牌阶段销售员通知客户上牌，将所收集的客户上牌证件资料装工作流程袋后交销售部副经理。副经理汇总资料随同工作流程袋移送上牌部。上牌部验收上牌资料并签收（本规程所有涉及到重要凭证、证件、资料的部门间转移，每次均必须办理书面交接手续，以明确责任，通常采取转出方置备登记簿由接收方在登记簿中签收的方式）。上牌部门收妥上牌资料后，由其部门内勤填制上牌清单，办理上牌所需款项的请款手续。该款项上牌前一律作为上牌部门暂借，上牌完成后应及时整理各类发票、单据填制规定的清单，交财务核销上述暂借款。上牌完成后，上牌内勤同时向财务移交客户全套上牌证件资料即工作流程袋，财务核对无误后签收并通知副经理通知客户结帐。 因上牌而临时出库的车辆，一律由上牌部门向仓库暂借，上牌完毕必须归还（上牌出库同时取得了财务签发的交车手续的情况除外）。完成上牌的车辆需移动到指定分仓库的，由提车部门经办。第七节交车程序任何情况下放车单均由销售财务签发，销售财务签发放车单使用专门制作的印章式样和专门的单证格式。公司的放车原则是款到放车（注意不是票到放车）。业务款项收讫无误，财务随时可签发放车单；车款未收讫的，由销售经理向财务签发审批单，财务根据审批单签发放车单。消费贷款车辆提前放车的必要条件是：已通过银行信用审查（以银行书面通知为准），已办妥公证且办理车辆抵押登记的全套手续资料，已经银行审核认可。消费贷款车辆提前放车由按揭部经理向财务签发审批单，财务根据审批单签发放车单。需送车的，由提车部门凭放车单出库送车。客户接车时，销售员或提车部门送车人员应陪同客户验收车辆，并向客户逐一点交证件资料和随车工具等物品，由客户在点交单上签字确认，点交单需交回财务存档。附表一：放车流程（正常放车）流程图说明：控制点控制目标控制措施 控制岗位1.审核保证经济业务真实、合法，正确，符合授权要求。经办人员根据客户跟踪明细表审核客户资金到位情况。财务结算员2.签发保证经济业务至授权下进行。结算员审核无误后签章传递，按揭部经理根据业务授权签章传递。在CRM系统上进行放车审核。财务结算员按揭部经理3.记账保证经济业务有据可查，会计记录及时正确，安全可靠。财务人员登记明细账，并签章。财务会计4.记账保证经济业务有据可查，会计记录及时正确，安全可靠。仓库人员登记库台存，并签章。仓库记账员5.核对保证账账相符，会计记录及时正确。通过定期盘点，核对台帐，并编制调节表，确认差异原因，并签章。财务会计仓库记账员稽查员 6.验证保证经济业务至授权下进行。根据预留样章，验证，并留存一联备查。门卫7.放车保证公司资产安全。门卫在手续齐全后，批准放车。门卫附表二：放车流程（非正常放车）流程图说明：控制点控制目标控制措施控制岗位1.审核保证经济业务真实、合法，正确，符合授权要求。经办人员根据客户跟踪明细表审核客户资金到位情况。财务结算员2.审批保证经济业务真实，合法，正确，符合授权要求。经办人员填写情况说明审批表，并签章；部门负责人审核、签章。销售部经理 3.审批保证经济业务真实，合法，正确，符合授权要求。经办人员填写情况说明审批表，并签章；部门负责人审核、签章。财务科长审核签章，公司总经理审核，签章。销售部经理财务科长总经理4.签发保证经济业务至授权下进行。结算员审核无误后签章传递，按揭部经理根据业务授权签章传递。财务结算员按揭部经理5.记账保证经济业务有据可查，会计记录及时正确，安全可靠。财务人员登记明细账，并签章。财务会计6.记账保证经济业务有据可查，会计记录及时正确，安全可靠。仓库人员登记库台存，并签章。仓库记账员7.核对保证账账相符，会计记录及时正确。通过定期盘点，核对台帐，并编制调节表，确认差异原因，并签章。财务会计 仓库记账员稽查员8.验证保证经济业务至授权下进行。根据预留样章，验证，并留存一联备查。门卫9.放车保证公司资产安全。门卫在手续齐全后，批准放车。门卫第八节退车换车程序客户强烈要求退车换车或换车型经销售员说服解释无效后，销售员书面报告销售经理。销售经理不予批准的退回销售员。销售经理拟批准的上报主管副总经理。主管副总经理不予批准的退回销售经理，销售经理再退回销售员。主管副总经理批准的，通知财务办理有关结算。属退车的销售财务按主管副总经理规定的口径扣款后退还客户剩余款项。属换车或换车型的，结算有关差价，同时通知销售副经理向配送调度重新申请车辆资源。 配送调度确认原已购入车辆属非常规销售品种的，应向主管副总经理书面报告。第九节开票结算为加快结算速度,避免月底出现业务员认为车辆已结，而财务因手续不全未予结帐的矛盾，现作以下几条补充规定，望业务员配合执行。销售顾问来财务部开票,请备齐以下材料：填好的购车情况一览表;开票申请书（客户全款付清除外）;客户开票名称与付款名称不同时，需代付证明;如免服务费，需在购车情况一览表上写明免服务费，并由销售经理签字认可;如为二级经销，需在一览表上经销商一栏打“√”，并写明经销商名称。如为第一次成交的客户，请将经销商营业执照复印件一并上交;如客户为直接用户，不做保险或装璜，需事先准备好不装璜审批单（销售经理签字）和不保险审批单（销售经理和汪总签字）。如客户返利或折让，需在一览表上写明并由销售经理签字，并根据返利折让金额填好付款审批单，由销售经理签字; 二级经销商返利形式为支票或内扣，由销售经理签字；返利形式为现金，1000元以内，销售经理签字同意，1000元以上，销售经理和汪总共同签字同意。直接用户，返利形式为内扣，需由销售经理签字；返利形式为支票或现金，1000元以内，需销售经理签字同意，1000元以上，需销售经理或汪总签字同意。上牌流程与结算1、销售副经理、分公司销售财务和结算员都应认真审核业务员与客户签定的“上海东昌汽车销售公司服务合同”，分清总包价和实算两种销售结算形式，结算员或分公司财务应在总包价合同正本的左上角做“☆”记号。2、销售员在客户来公司结算的前一天，会同结算员做好结算前的各项工作（如开具服务发票等），严禁当客户之面仓促结算。如发生由于操作不当使公司的正常收益受到影响，要对照流程分清责任，公司减收部分由责任人承担结算员在退回客户有关代办凭证和证件时，要按规定在流程袋上逐项注明，并请客户签名确认。3、所有车辆（包括光车），均应向客户收500元服务费。退款部分客户预付款已付，后因故要求退款。除交回原收据外，单位退款需公司出据介绍信或证明并加盖单位公章，个人退款需身份证复印件由本人写明要求款退并签字。经办业务员根据退款金额填写付款审批单，并于业务经办人处签字，销售经理签字同意。随后由财务主管签字同意后即可至出纳处退款。客户结帐退余款，需根据退款金额填写付款申请单，并于业务经办人处签字本部门销售经理签字后交由财务主管签字即可去出纳处办理退款。 附录六：汽车修理结算流程1.目的：为加强对汽车修理的管理，使汽车修理结算纳入正常的程序，特制订本流程。2.原则：严密科学、完整有序，各司其职、简便易行。3.主要相关人员：结算员、收银员、索赔员。4.主要相关单据：委托书、结算单、日报表。5.工作流程5.1委托书：客户维修车辆，一律由结算员开具委托书，车间根据委托书安排修理施工。委托书须由电脑打印，遇有停电或电脑故障等情况，应先手工开具委托书，然后在最短的时间内补输入电脑。5.2结算单5.2.1修理完工，结算员必须立即计算结算价格，并打印出结算单。 5.2.2修理人工费20％以下且金额在300元以下的折扣，由服务部领导签字批准，超过上述标准的折扣由服务部领导签字批准，超过上述标准的折扣由站长签字批准。5.2.3折扣计算和签字必须在全款结算单上操作，非合同单位欠帐批准也在全款结算单上签字。5.2.4折扣和欠帐业务均由收银员经办。5.3日报表：收银员填制每日结算日报表。日报表详细反映当日每笔维修业务情况特别是结算情况。每人日报表须由当日收银员、结算员、索赔员签字后上交财务部一份。5.4单据流转与保管结算员将完工车辆委托书和全款结算单一并递交收银员，收银员对结算项目和费用计算复核无误后向客户收取款项，或进行折扣或欠帐操作。每日营业终了，收银员应将日报表汇总数与有关单据及收取的款项进行核对，发现差错及时处理。核对无误后将完工车辆委托书及对应的结算单归拢后按顺序收进指定的保管箱内。收银员对这些单据资料负保管责任。有关人员或部门需调用时应办理暂借手续，用毕应及时归还。附录七：应收账款暂行管理办法 1.目的：为加快资本的回笼和流转，降低公司财务成本，使帐款回收有章可循，特制订本协议。2.销售维修部门负责人按公司规定流程批准客户欠款或对外预付款项时必须承诺销账时间，销账时间超过一周的(维修合同单位超过一个月的)须经总经理或分管付总批准，不承诺销账时间的，财务应拒绝办理。3.销售维修部门负责人审批客户欠款或对外预付款项应十分谨慎，一旦批准即作同意以自己个人财产为该账款担保，账款金额超过三十万的，须由部门两名以上负责人担保；账款超过五十万的(或累计未销账款超过五十万的)由总经理审批；帐款超过一百万的（或累计未销帐款超过一百万元的）由董事长审批。4.账龄将满原承诺时间的，财务应及时提醒有关责任人；达到原承诺销账时间而未收回销账的，财务应立即请示总经理签发“账款催讨通知书”，责令相关责任人在公司规定期限内，全力催讨逾期账款。5.账龄超过“账款催讨通知书”限令时间的，经请示总经理后，凡帐款数额小于壹万元的，由人事部、财务部对责任人执行扣款；凡账款数额超过壹万元的，责令责任人进行家庭财产赔偿。6.财务依据充分理由确认为风险巨大的，经请示总经理后，可对业务部门责任人批准的账款行使否决权。7.财务未严格执行本办法规定的程序造成帐款风险的，相关财务人员成为该笔帐款的共同责任人，与原责任人承担相同责任。支票、期票结算比照本办法执行。 附录八：经济合同管理制度目的：为了使公司汽车销售和汽车维修以及其他有关业务往来所需合同的签订、管理有章可循，特制定本公司经济合同管理制度。合同的签订：2.1销售部门：2.1.1销售员根据客户需求情况，在充分确认公司对合同的履行能力后，积极与顾客洽商，达成一致后，拟订销售合同。2.1.2签订销售合同时，销售员应对车辆品牌、型号、数量、颜色、价格、付款方式、交货期等与客户进行明确，如有不一致的应与客户协商解决。销售合同需认真、逐行填写，如有空格一律用横线划去。2.1.3销售员在签订销售合同之后，需填写请印单，由销售员报请业务经理初审，由业务经理签字后报销售经理（或付经理）审核后，在请印单上签字，再交给销售文员盖章。2.1.4如果遇到重大销售合同，由销售部经理上报公司总经理室，由总经理审核批准后方可实施，并填写请印单，交由行政事业部加盖公章。 2.2维修部门：2.2.1维修站在从事批量器材采购和对单位车辆维修数量超过二台以上的应签订合同，二台以下的维修车辆要签订维修委托书。2.2.2维修站在签订合同前，必须事先向公司分管领导请示，待同意确认后方可签订合同，之后填写请印单交由行政事业部加盖公章。2.2.3合同签订时必须认真填写单位名称、标的、质量、价格、交货时间、交货地点、违约责任等内容。合同的管理：3.1销售、维修部门应将销售、维修合同以及维修委托书按先后顺序编号并输入电脑保存，同时将留底联存档。3.2销售业务经理和维修服务经理应及时检查合同的执行情况，并将执行中的问题以及顾客的需求变化及时向部门经理反馈。3.3销售、维修签订的合同共有四联。第一联于每月初交公司档案员存档；第二联交公司财务；第三联由部门保管；第四联交于客户。3.4维修部门和客户签订的维修委托书，第一联交修理车间；第二联交服务部门；第三联交客户；第四联交站内调度。合同更改与解除 4.1任何一方提出更改或解除合同或维修委托书，应以书面或电话通知对方，并经协商后确定。4.2销售、维修合同以及维修委托书发生更改时，应由销售业务经理和维修服务经理在原合同以及维修委托书上填写相应的更改内容，并作好记录，有待备查。4.3如协商不成，应按合同法或合同上的有关违约条款进行处理。4.4销售、维修合同和维修委托书因涉及法律问题，故各级销售及维修人员必须严肃对待，认真签订和把关，一旦发生合同纠纷，公司将依照规定追究直接责任人的责任。附录九：公共费用管理办法1.目的：为了便于公司有关职能部门对公司公共费用统一管理，集中控制、合理分配、准确核算，特制定本办法。2.办公用品： 2.1公司办公室设办公用品库，储备合理数量的常用易耗办公用品，并根据实际耗用情况，采购补充其中将断档的品种。2.2公司所需一切办公用品均应向办公室领用，领用时填制领用单，由领用人及其部门主管签字，办公室业务主管审批。2.3领用非常用储备办公用品，须向办公室办理专项采购申请，经公司总经理批准后由办公室购入交申领人使用。2.4每月末，公司办公室将当月办公用品领用单按公司设置内部考核指标的各被考核单位（或个人）分别归拢汇总，形成公司月度办公用品费用分配表，交财务部门进行有关的会计处理。3.劳防用品：3.1定期劳防用品按季发放，标准为30元／人，由办公室按实有职工人数一次性采购发放，不设库存。3.2日常劳动防护用品设置合理数量的库存储备，由办公室归入办公用品库，按办公用品的管理程序一并管理。4.车辆燃油和维修费：4.1除货运车、急修车外，公司其他车辆在上班时间内由公司办公室统一调配管理。4.2除公司厂级领导外，各部门用车均需填制出车单，出车单由用年人及其部门主管答字，办公室业务主管审批。 4.3出车单上写明用车事由、预计用车时间、实际用车时间，实际行车单程。4.4办公室业务主管根据轻重缓急酌情安排用车。4.5不按上述规定申请用年而擅自用车的，每次扣罚贡任人100元。4.6每月末，办公室将当月出车单的行车早程按公司设置内部考核指标的各被考核单位（或个人）分别归拢汇总，并按分别汇总的各被考核单位（或个人）的用年里程数分配当月的车辆燃油和日常维修费用，形成公司月度车辆燃抽费和日常维修费分配表。4.7车辆事故费用（含事故处理费、维修费等）由公司酌情处理，不在上述分配费用之列。5．通讯费：5.1公司在电话总机系统中设置电脑计费装置对各分机进行计费，月末形成公司月度电话费用分配表。5.2移动通讯费用等其他通讯费用有公司另文规定。5.3使用电话分机拨打收费声讯电话的，按赔一罚一的比例对责任人处罚。6．保洁费：6.1各单位保洁区域内发放保洁人员工资、保洁用品耗用等费用由本公司承担。 6.2公司机关办公区域内发给的保洁人员工资、保洁用品耗用等费用由公司行政经费承担。6.3浴室领用保洁用品，费用分配计本公司的福利费。6.4保洁用品设置合理数量的库存储备，由办公室归入办公用品库，按办公用品的收发保管程序一并管理。7．伙食、浴室费用：7.1伙食采购成本由有关负责人员核算。7.2食堂浴室人员工资性费用、燃料费、水电费、保洁费等项费用按月归集，月末计入本公司的福利费。8．保安费：保安费由本公司承担。财务管理规定第PAGE1页