2005年初级经济师运输经济(公路)专业知识与实务真题　 20页

一套详细的公司财务流程（包括岗位设置......）來源：谢忱的曰忐一、出纳岗工作流程3-5二、销售费用岗工作流程5-8三、管理费用岗工作流程9-12固定资产岗工作流程12-15五、材料审核岗工作流程16-20六、成本核算岗工作流程20-24七、销售核算岗工作流程24-26八、工资福利岗工作流程26-31九、税务岗工作流程31-33十、内部审计岗工作流程34-38—、主管岗工作流程39-41—、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款一一检査收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——一在收据（发票）上签字并加盖财务结算章将收据笫②联（或发票联）给交款人凭记账联登记现金流水账一一登记票据传递登记本一一将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时耑开具收据的，核实收据上己写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。（2）随工资发放时代收代扣的款项，巾工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促领款人签名一〜据记账凭证金额付款一〜在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）一一在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——一登记现金流水账一一登记票据传递登记本——一将支岀证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金一一安全妥善保管现金、准确支付现金一一及时盘点现金一一下午3:30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。4、管理现金FI记账，做到H淸月结，并及时与微机账核对余额。（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票一核查和补填进账单一上午上班吋交主管岗背书一送交司机进账及取回单整理从银行拿回的回款单据将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记表并共享一一打印一一将回款登记表连同回款单传销ft会计（2）其他项FI收款收到除货款以外项目的支票、汇票一一填写进账单——一进账——一回单——一登记票据传递登记本——-＞相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账I4单——登记票裾传递登记本 传管理费用岗位2、银付（1）H常性业务款项根据付款审批单（计划内赀用经相关岗位审核，计划A10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表屮无该部门前期未报账款项一一开具支票（汇票、电汇）一一登记支票使用登记本一将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——〜加盖“转账”图章登记单据传递登记本传相关岗位制证——一材料核算岗（紂料采购）一一成本核算岗（外协加工、车间质保费用）一4管理费用岗（管理部门用款）一4销售费用岗（销售部门用款）——一工资福利岗（工资兑现、福利）——一及固定资产岗（GMP部门赀用、固定资产购建）注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。（2）打卡工资根裾工资岗位开具的付款审批单（经财务部氐签字）开具支票一一填写进账单一一连同工资盘交司机送南湖建行一一登记支票使用登记本一一将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章一一登记单据传递登记本一一工资福利岗注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所耑款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。（3）业务员兑现凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票一->填写进账单一一交司机送银行倒进账——->登记支票使用登记本——->将支票存根粘贴到付款审批单上一一加盖“转账”图章——一登记单据传递登记本一一工资福利岗（4）还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证一登记单据传递登记本——专管理费用岗（5）交税①完税收到税务岗位传來的税票（附付款审批单）一一填写划款行银行账号及进单②进税卡凭税务岗填写的付款审批——一开具支票一―填写进账单——一交司机送银行进账一一凭回单及支票存根登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条一一登记支票使用登记本一->传税务岗位编制凭证（6）及时将各银行对账单交A审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行淸理和查询，责成相关岗位进行下账处理。3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随吋掌握各银行存款余额，避免空头。4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。（三）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。5、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。6、树立良好的窗口形象。二、销售费用岗工作流程（一）部门0常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确一->审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备一一审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）一一编制记账凭证借：营业费用一相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款一一涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗fl核注：（1）非工资性费用支岀原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度闪费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市A交通费、通讯费须经总经办登记；同定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。（4） 准确使川明细科目（见科目表），正确选取专项。（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取冋现金时通知领款。（二）办事处费用1、日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确——一审核原始凭证粘贴规范审核审批手续是否完备一一编制记账凭证借：营业费用一相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款——--涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核2、购置固定资产审核是否附申请报告一一审核发票合法———审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单一一审核审批手续是否完备一一编制记账凭证借：固定资产一相关明细科目贷：现金一-＞传出纳岗注：（1）办事处购置生活、办公川品，使川年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。3、房租、仓租审核是否附租赁合同——一审核是否附合法收据一一审核签字手续是否完备——一编制记账凭证借：营业费用一房租仓租区域房租（部门专项）贷:现金——~＞传岀纳岗4、运赀审核运输发票合法，金额正确一一审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）一一审核审批手续是否完备一一编制记账凭证借：营业费用一运费一市外运费市内运费（部门专项）应交税金一应交增值税一进项税贷：现金——一传出纳岗注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加赀。（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。5、途损审核途损合法依据、途损报告审核签字手续完整一编制记账凭证借：营业费用——途损（专项）贷：应收账款注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。6、高开冲红审核是否附高开冲红表——一审核是否附合法收据一~＞审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备一一编制记账付款凭证借：营业费用一一高开冲红贷：银行存款现金传出纳岗注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。（2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。7、返利审核是否附协议审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备一一编制记账凭证借：营业费用——宣传费一现款返利品种返利年终返利（部门专项）贷：银行存款V见金一一传出纳岗8、赞助费审核是否附申请报告一一审核是否附合法收据一一审核审批手续是否完备——一编制记账凭证借：营业费用一宣传费一赞助费（部门专项）贷：银行存款现金——-＞传出纳岗注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。（2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。（3）审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范闱及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。（4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。（5）以货款冲抵返利款吋，以销售会计审核金额记费川，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。（三）广告费川1、审核月度资金计划每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况一一审核策划部下月资金使用计划一一汇总资金计划一一报财务部长审批2、审核付款（1）根据月度资金计划核查付款项目一一审核广告合同、发票、照片等一 审核“付款审批单”审批手续是否完备一登记资金计划一一岀纳岗付款（2）签收岀纳岗传來的“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭证借：预付账款贷：银行存款一一在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号一一传主管岗复核注：（1）首次付款时，需留存一份合同S印件。（2）付款金额计划内10万元以下的，直接传山纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。（3）支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。（4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等：户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。3、费用报账（1）媒体及宣传品审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告）审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）——〜审核审批手续是否完备对照合同进行编制记账凭证借：营业费川——媒体宣传品（部门专项）贷：预付账款——一在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号一一分品种登记手工账一一传主管岗审核注：（1）根裾预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。（2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。（3）收到发票吋与策划部相关岗位一同确认广告费川归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。（4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。（5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部赀用。（2）宣传品发岀审核宣传品仓库明细账一〜审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料难一一编制记账凭证借：营业费用一广告费用一宣传品（部门专项）一招待费（部门专项）管理费用一招待（部门专项）贷：营业费用一一宣传品（策划部）〈红字金额〉——一传主管岗复核（3）推广会审核推广会申请报告及照片等相关材料一一审核原始凭证完整、合法性——一审核审批手续是否完备一一编制记账凭证借：营业费用一推广会（部门专项）贷：现金/其他应收款——一分品种登记手工账一一涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：（1）审核推广会费用时，应杏询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。（四）管理性工作1、每月10日根裾部门费用计划额度出具费用通报,并提请超支或有超支迹象的部门注意。2、每季度纺束后15天山具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。3、每季度结束后15天出具产品投入产山分析报告。4、每季度提供耑监测的广告明细5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。6、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。7、参与制定和完善公司费用拧制办法。8、参与年度费用控制计划的制定。（五）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。三、管理费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠一一审核审批手续是否完备一一审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批：如超年度计划额度，可拒绝报销）一一编制记账凭证借：管理费用一相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折齊以记账凭证大小为度，不 能带有订书钉。（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费川须有总经理批示的报告：市内交通费、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取冋现金时通知领款。（6）报销人有前期欠款吋，报销费用一律先冲抵欠款。（二）资金付出1、审核月度资金计划每月28日根据年度费川计划、相关往来账及合同——审核管理部门下月资金使用计划一一一汇总资金计划一一一报财务部长审批注：研宂开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划屮报出。2、审核付款及报账（1）根据月度资金计划核查付款项目——〜审核“付款审批单”审批手续是否完备一一登记资金计划出纳岗付款注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。（2）签收出纳岗传來的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）一一收受管理部门相关人员交来的发票一一审核发票上的审批手续是否完备——一审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字一一编制记账凭证借：管理费用——相关明细科目贷：银行存款——传主管岗复核注：（1）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。（2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。（三）特殊费用核算1、办公用品入库与领用（1）入库：审核支票存根与发票对应一一审核发票金额、数量是否与入库单一致——一编制记账凭证借:低值易耗品---办公用品库贷：银行存款或现金——一涉及现金的凭证传岀纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核（2）领用：月末审核办公用品明细账——一审核办公用品库传来的领用汇总表编制办公用品领川凭证借：管理费用/营业费川一办公川品（部门专项）-…清洁费贷：低值易耗品一办公用品库传主管岗复核注：（1）办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。（2）年末组织对办公用品进行盘点。2、修理费（1）汽车维修审核车队核算员传来的车辆运行费用一一审核车队核算员辅助账并签章一〜编制记账凭证借:管理费用一修理费一相关明细科目贷：现金/银行存款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管W复核注：若己通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。（2）零星维修根裾行政事务部传来的修理发票——一审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门负责人签字认可）——编制记账凭证借：管理费用/制造费用——修理费一相关明细科目贷：现金/银行存款一一涉及现金的凭证传出纳尚，不涉及现金的凭证传主管尚复核注：（1）考虑到由行政事务统一组织的厂房没施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。（3）维修物资①入库：审核支票存根与发票对应一一审核发票金额、数量是否与入库单一致一一编制记账凭证借：工程物资一专用材料一维修材料贷：银行存款或现金一一涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核②领用：每季度末审核维修物资明细账审核仓库传來的领川汇总表一一编制维修物资领用凭证借：管理费用/制造费用一修理费（相关明细科目）贷：工程物资——专用材料一维修材料一一传主管岗复核注：（1）维修物资指巾行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。（2）审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。（3）年末组织对维修物资进行盘点。3、研究开发费审核产品开发中心传来的发票——->编制记账凭证借：管理费川一研宂开发费贷：现金/银行存款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：（1）若己通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。（2）研宄开发费包括产品开发屮心购买检验实验 工具器具（按固定资产管理的除外）、实验药材、实验费用、临床费用、屮药品种保护费等。4、无形资产摊销月末摊销无形资产一一编制记账凭证借：管理费用一无形资产摊销贷：无形资产——专主管岗复核注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/（10*12）（四）财务费用签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单一一一登记资金计划——一编制记账凭证借：财务费用——相关明细科目贷：银行存款传主管岗复核注：根据利息支出吋间、金额及吋向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。（五）贷款、还款签收出纳传來的银行贷款上账凭证或还款凭证一一登记贷款期限、还款日期、利率一一编制记账凭证借：银行存款借：短期借款贷：短期借款贷：银行存款一一传主管岗复核注：（1）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。（2）根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及吋提醒财务部长安排还贷资金。（六）其他应收款核算及管理1、借款：审核是否还清前欠款一一审核借款额度一一登记还款时间一一编制记账凭证借：其他应收款贷：现金一一出纳聞注：（1）前欠不清者，拒绝再借。（2）摘要栏屮须注明借款用途、还款日期。2、还款：开具还款收据一一传出纳岗收款一根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证借：现金贷：其他应收款——一出纳岗3、清理、催收：（1）直接从借款人报销费用中扣还，并及吋将欠款人名单通知其他岗位。（2）月末倒数第2天清理各部门人员借款情况一一编制“部门借款情况明细表”（列明借款人、借款金额、是否逾期）——一下发各部门提醒借款人归还——一截至5日到期仍有未还款者——一编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额）——一通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。（七）管理性工作1、每月10口根据部门费川计划额度出具费川通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。3、参与制定和完善公司费用控制办法。4、参与年度费用控制计划的制定。5、及时淸理催收其他应收款项。6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。（八）工作要求1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使川办法等相关制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作FI称明确，贵任心强，树立良好的部门形象。四、固定资产核算岗工作流程（一）固定资产1、购进审核付款——一督促报账——一审核发票和固定资产调拨单一-＞查询已付款情况一一编制凭证借：固定资产贷：银行存款/预付账款一专主管岗核注：（1）款项付岀应严格遵守《资金付出管理办法》。（2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。（3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。（4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。（5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。2、提取折旧根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产—一对应固定资产原值及公司使川的折旧政策计算增减变动的累计折旧一一编制折旧计算表——一编制记账凭证借：管理费用/制造费用/营业费用一累计折旧贷：累计折旧一相关明细科目一一传主管岗复核注：（1）年初根裾固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据同定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。（2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。（3）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提収折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。（4）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回巾于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确 定下一年度提取折旧的基数。3、固定资产清理（1）盘点年中、年末组织行政事务部、生产部朴I关人员进行固定资产盘点一一整理固定资产明细表山具盘点报告注：（1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。①盘盈借：固定资产②盘亏借：营业外支出贷：累计折旧累计折旧营业外收入贷：固定资产（2）清理报废定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查一一督促处置己报废及长期闲置的固定资产核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使川年限及折旧提取情况一一一审核固定资产清理转出报告一一编制记账凭证①注销固定资产借：固定资产清理累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）②收到清理收入借：现金/银行存款贷：固定资产清理③支出清理费用借：同定资产清理贷：现金/银行存款④结转浄损益借：固定资产清理（账面余额）贷：营业外收入或借：营业外支出贷：固定资产清理（账面余额）——专主管岗复核（二）在建工程1、GMP部门FI常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确——一审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠一一审核审批手续是否完备一一审核部门费用支山进度（如超计划额度，可拒绝报销）——一编制记账凭证借：更改工程一GMP—相关明细贷：现金/银行存款/其他应收款——一涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。注：（1）核算属于GMP项目，但不能明确到具体项目的费用。（2）为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。（3）非工资性费用支山须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（4）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（5）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其•要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部K:审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市內交通费、通讯费须经总经办登记：招聘赀用须有人力资源部部长审核：差旅赀须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费川明细表。（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。（7）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，巾管理费用岗开具还款收据。2、在建工程核算（1）工程立项凡工程项目确定一一向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算一一一设立明细科目（2）工程招标阅读招标文件一一开具投标保证金收据并制证一一参与议标、评标、定标参与合同条款的订立一一保留合同复印件①收到投标保证金时：借：现金贷：其他应付款一投标保证金②退还时：借：其他应付款一投标保证金在建工程相关科目〈红字〉（收中标单位投标保证金）贷：现金（3）支付工程款①审核月度资金计划每月28日核查工程合同及在建工程款项付山情况一一审核GMP等部门报出的工程项0资金月度计划——―汇总资金计划报财务部长审批②款项付出及报账i、根据月度资金计划核查付款项目——一审核工程合同、进度款收据或发票等一一审核“付款审批单”审批手续是否完备—一登记资金计划一一出纳岗付款ii、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等一一编制记账凭证借：基建工程一工程名称一建筑工程一客户单位一安装工程一客户单位一在安装设备一设备一待摊基建费用支出一其他（一次性费用）一客户单位（与客户签有合同）更改工程一工程名称一技术改造一客户单位一装饰装修一客户单位一待摊基建费用支出一其他（一次性费用）一客户单位（与客 户签有合同）大修理工程一工程名称一客户单位一待摊改造费用支出一其他（一次性费用）一客户单位（与客户签有合同）工程物资一一工程名称一客户单位（购置没备预付款）贷：银行存款一专主管岗复核iU、收到工程项目中购罝单个设备的全额发票一一编制记账凭证借：基建工程一在安装设备一设备贷：工程物资一工程名称一客户单位一一传主管岗笈核注：（1）付岀款项吋须凭收据或发票，账务处理具体依据《基建工程核算管理办法》。（2）付款款项为计划内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。（3）支付尾款时须取得企额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款屮核算，并在摘要屮注明工程名称。（4）收到发票转入在安装设备时，摘要栏屮须注明设备名称、型号等。（4）转入固定资产清査完工工程的各项支山——-＞组织完工工程审计编制工程明细表分摊待摊基建费用支出一一向相关部门提供峻工决算表一一审查固定资产调拨单一一编制记账凭证借：固定资产贷：基建工程/更改工程/大修理工程一专主管岗复核（四）管理性工作1、每月5日根裾GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。2、年末组织同定资产盘点工作。3、不定期进行固定资产盘査工作。4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。5、加强对预付账款——设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时淸理工程支出挂账。6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。（五）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。五、材料审核岗工作流程（一）材料采购报账根据应付账款余额及收料甲.第②联督促采购员报账一一审核签收采购员传来的采购发票、运赀发票及收料单（④采购报账正联④采购报账副联）——一编制记账凭证并収下第④联副联留作配单川借：原材料/包装物/低值易耗品一各二级科目应交税金一应交增值税（进项税额）贷:应付账款一客户单位——一将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出——一传主管岗复核注.•（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。（2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。（4）100元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等）7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。（5）收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。（6）根裾最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。（7）记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。（二）采购付款1、审核月度资金计划根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划——一汇总资金计划—―报财务部长审批2、审核付款（1）根据月度资金计划审查付款项目一一审核“付款审批单”审批手续是否完备——一登记资金计划并签字一一传出纳岗付款一一月末统计本月资金计划使川情况一一同下月资金计划一同报财务部长（2）签收出纳岗传來的“付款审批单”及银行付款凭证一一编制记账凭证借：应付账款一客户单位贷：银行存款一一传主管岗复核注：（1）付款金额计划內10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。（2）付款吋注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。（3）有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，没置科目时须正确选取楫名、写明各户全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。（4）编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目屮相近 客户名称、相同客户名称位于不同的科目屮。3、应付账款不定期督促采购员报账一一月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账一呆证应付账款的真实与正确注：（1）熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。（三）审核仓库明细账1、收料（1）入库定期审核仓库原辅材料明细账一一核查所登记入庳材料数量、单价、金额一一抽出收料单第②联（材料稽核联）一一录入微机收入模块一按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单注：以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。（2）配单月末将收料单第②联与第④联副联一一配对一一清杏货己到但发票未到情况一一凭未配上的第②联编制记账凭证借：原材料/包装物/低值易耗品一各二级科目贷：应付账款——材料暂估一-4专主管岗复核并督促采购员报账一一下月初用红字冲冋此凭证一当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账注：（1）米配上的第②联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。（2）未配上的第④联为紂料己入库，且己收到发票，但仑库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有苒他差异应及时查明原因。（3）暂估入库材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料甲.，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票米到、价格哲吋无法确定吋，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等佔价填写在收料单上，待收到发票后，如暂佔价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第②联留仓库记账，第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致。2、计算加权平均价格材料加权平均令价=本期收货金额4■期初结余金额，为本期材料发出单价。本期收货数量+期初结余数量3、发料（1）车间部门领料审核领料单填写规范，签字手续完备审核仓库管理员登记发出数量准确一一抽出领料单一一录入微机发出模诀一一编制打印分车间部门分品种领料单明细表（附后）做成木计算得领料单金额（=发出数量x材料加权平均单价）——一在仓库明细账屮登记发料金额一一分类汇总各车间部门费用一-4了印车间领料吊明细表传车间核算员一-4亥对领料数量，传递发山成本数据一一核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表——一编制记账凭证借：生产成本一一基本生产（材料费用）（生产用直接原材料）生产成本一一辅助生产（机修车间领用）制造费用（生产系统领用非直接材料）管理费用（管理系统领用）销售费用（销售系统领用）贷：原材料/包装物/低值易耗品一各二级科目传成本岗审核注：部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。（2）武马领用由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买，武马凭领料单从公司仓库领用，月末凭武马领料单编制领料单明细表，传武马财务部核对,确认当月出售材料①结转销售材料成本领料单分类汇总完毕——一凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证借：其他业务支出贷：原材料/包装物/低值易耗品一一传成本岗审核注：（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。②销售材料收入将武马领料单及领料单明细表挑出下月初传开票岗向武马开具销售发票一一一将发票联及领料单传武马财务部一一凭发票记账联编制记账凭证借：应付账款一武马贷:苒他业务收入应交税金一增值税（销项）一一传成本岗审核（3）零星对外销售①结转销售材料成本领料甲.分类汇总完毕一一凭分类汇总表编制零星岀售材料记账凭证借：其他业务支出（发票）制造费用一仓储费（收据）贷:原材料/包装物/低值易耗品传成本岗审核注：（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。②销售材料收入审核外售材料批件一一开具收据或督促开票岗开具发票——一传出纳岗收款——一凭发票记账联或收裾编制记账凭证借：现金/银行存 款贷：其他业务收入（发票）应交税金——增值税（销项）或借：现金/银行存款借：制造费用一仓储费〈红字〉（收据）——一传成本岗审核注：（1）仓库发出售材料须经生产部长签字报告，经材料审核尚审核，并有财务部收款凭据（盖有“现金收讫”或“银行收讫”的发票或收裾复写联）。（2）售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，记账联交给材料审核肉编制记账凭证。（3）无须开具发票的，由材料审核岗开具收据，并同吋复写两份传仓库管理员记账、发货。（4）仓库明细账审核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。4、结材料仓库明细账材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额，督促仓库管理员与实物核对,并将账木余额分类汇总与财务账核对。5、盘点每季度组织对原料、包装、低粍仓库实物盘点一次一一督促仓库管理员编制实物盘点表一一编制存货盘存明细表和汇总表一一及时提供盘点结果一〜协助仓库管理员报告有关问题事项一〜根据公司处理决定编制记账凭证（1）盘盈借：原材料/包装物/低值易耗品一各二级科目借：管理费用一处理财产损失〈红字〉（2）盘亏借：管理费用一处理财产损失贷：原材料/包装物/低值易耗品（四）力资费签收生产部仓库传来的力资费领用单——一按部门汇总——一编制力资费用分配表——一签收搬运公司运费发票一一编制记账凭证，并向武马、药品公司下达力资费通知单借：制造费用一仓储费（生产系统用工）管理费用一其他（管理系统用工）营业费用一市内巾转（营销系统用工）应付账款——武马其他应收款一药品公司应交税金一增值税（进项）贷：银行存款（五）管理性工作1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评价。2、参与原辅料采购招标，审查采购价格执行变动情况，及时报告价格变动情况。3、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。4、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。（六）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各肉位及生产部仓库管理员、采购员等岗工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、熟悉各原辅料仓库的组织情况，熟悉主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特点等。4、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。附表：领用单位：领料单明细表账本名称材料名称规格单位数量单价金额六、生产成本核算岗工作流程（一）生产成本核算流程框架费用核算费用归集与分配产品成本核算产成品入库产成品发出R常费用生产费用质保费用医药库中转库辅助费用产成品返工制造费川塑料库材料发出半成品自制材料费用产成品发出材料费用在产品材料工资提取人工费用（二）生产部门FI常费用报销审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致一一审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——〜审核审批手续是否完备审核部门费用支山进度（如超计划额度，可拒绝报销）——一编制记账凭证借：制造费用一车间部门一相关明细科目贷：现金/银行存款/其他应收款一-＞涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市內交通费（出租车费）、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。（4） 准确使用明细科目（见科目表）。（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇山纳无现金吋，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。（三）其他核算1、水（电）费收受出纳岗传来的水（电）费委托收款凭证一一分出非生产用水（电）发票一一将生产用水（电）发票传生产部相关肉位换取增值税票一一编制记账凭证借：生产成本一辅助生产成本一水/电应交税金——增值税（进项）管理费用一水/电贷：银行存款——专主管岗复核2、审核原辅材料领用每月1口收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证一一对照颂料单审核材料发出汇总表一一对照汇总表审核记账凭证一一传主管岗注：（1）材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。（四）制造费用及辅助生产归集与分配1、生产质保费用结账后第三日查询并打印当月制造费用——生产部（含分管领导）/质保部（含分管领导）科目时段余额表一一向生产部统计岗取得各车间产量工时一-编制生产费用（含分管领导）、质保部费用（含分管领导）分配表一一一编制记账凭证借:生产成本一基本生产成本一车间一生产费用/质保费用贷：制造费用生产部（分管领导）/质保部（分管领导）一传主管岗复核2、车间制造费用车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证借：生产成本一基本生产一车间一制造费用贷：制造费用一车间一相关明细科目3、辅助生产成本结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表一一传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配一一根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证借：生产成本一基本生产成本一车间一辅助费用管理费用一辅助费用贷：生产成本——辅助生产一相关明细科目一一-4专主管岗复核注：（1）必要吋须向各车间提供制造费用明细账相关情况。（2）审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。（3）结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。（五）生产成本核算1、基本生产成本的归集检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——一检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——〜结账后第三H打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表一-4专各车间成本核算员2、产品成本核算由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。3、产成品入库（1）审核产成品明细账定期审核仓库产成品、自制材料账核对入库单（第④联）数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致一取下入库单（笫④联）分车间分品种暂时保存（2）审核成本计算表检查车间成本核算员编制的成本表一一核对完工产品、半成品数量和入库单（第④联）数量一致一一根据成本计算表及入库单（第④联）编制记账凭证借：库存商品一医药库/塑料库/向制材料贷：生产成本一基本生产一车间一工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/辅助费用/制造费用传主管岗复核（3）编制产成品平均成本表将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。（4）登记仓库产成品（A制材料）明细账借方金额根据己审核成本计算表，将入库产成品、A制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。3、计算加权平均单价产成品（自制材料）加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额，为本期产成品发出单价。本期收货数量+期初结余数量4、退货入库货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销售核算尚按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计算出返货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗根据其汇总表，编制记账凭证。借：库存商品一医药库贷：库存商品一屮转库注：（1）实际核算屮与正 常蓝字销售单一同编制记账凭证。5、产成品岀库审核仓库产成品明细账登记的发岀数量一一抽山产成品发山凭证并编制分类汇总一一计算发山金额（=数量x产成品加权平均单价）一一在仓库明细账巾登记发出金额一一凭汇总表编制记账凭证（1）销售单借：库存商品——中转库贷：库存商品一医药库/塑料库一一传销售核算岗审核注：（1）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。（2）发出武马产品须向销售部索取销售单清单，据此由武马向公司开具发票，办理产成品入库手续。（2）领出返工借：生产成本——基本生产一车间一材料贷：库存商品——医药库/塑料库传主管岗复核注：（1）摘要栏须注明产品名称及产量。（2）须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。（3）部门领用借：管理费用一研究开发费（产品开发中心临床、检验用）制造费用——质保部一检验费（质保部抽样、检验用）营业费用一办公费一样品（试卖样品）（成本+价差）营业费用/管理费用一招待费（成本+价差）更改工程一GMP—其他（成本+价差）贷：库存商品一医药库/塑料库其他应付款一价差（产品执行价/1.17）x17%——一传主管岗复核注：（1）领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。6、结仓库产成品明细账仓库明细账审核登记完毕，结岀各产品余额，督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。7、盘点每半年组织对仓库实物盘点一次一一督促仓库管理员编制盘存表一―及时提供盘点结果一-4办助仓库管理员报告有关问题事项一一根据公司处理决定编制记账凭证（1）盘盈借：库存商品一医药库/塑料库借：管理费用——处理财产损失〈红字〉（2）盘亏借：管理费用——处理财产损失贷：库存商品——医药库/塑料库（六）管理性工作1、每月10提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。3、参与制定成本费川控制办法和完善成本管理制度。4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘成本管理的潜能。5、毎半年组织仓库进行一次盘点。（七）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。七、销售核算岗工作流程（一）流程框架中转库库存商品账调库单B类销售单主营业务成本—>下发出账上库存账下库存账，上发出账销售发票一一A类销售单上应收账应收账款回款单销售会计上发出商品账一一一（兑现）下应收款（二）库存商品核算每月月底审核成本岗传來的“送货单汇总表”的数量及成本———分出调库品种的数量及成本，登记库存商品账借方一一计算库存商品账加权平均单价——一凭裾从业务系统倒出的B类销售单汇总表，登记库存商品账贷方——一结库存商品账一一月末与销售会计核对库存商品账。（三）发出商品的核算每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表”的数量及成本一一分出销售品种的数量及成本，登记发出商品账借方同时，凭据从业务系统倒出的A类销售单汇总表，登记发出商品账借方一一计算发出商品账加权平均单价一-r凭“主营业务收入明细表”登记发出商品账贷方一一结发出商品账——一月末与销售会计核对发出商品账。注：屮转库加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额作为本期结转主营业务成本单价。本期收货数量4■期初结余数量（四）退货的核算每月月底审核成本岗传来的退货销隽单一〜根据销售单备注及单号，分出办事处退货数量和业务单位退货数量一〜根据库存商品账和发出商品账上月结存单价，算出返货成本，形成返货一览表一-r凭据返货一览表分品种冲转库存商品账和发出商品账一一并将退货一览表交于成本岗记账。（五）主营业务收入核算1、正常 销售根据本月销售会计销售核算岗传来的销售发票记账联，分出老账（2000年6月1H以前发货）和新账（2000年6月1日以后发货）——一将发票分品种、分办事处进行数量、金额汇总与销售会计销售结算岗核对一一编制“主营业务收入明细表”——一编制记账凭证（1）新账：运行新业务系统向动结转生成凭证借：应收账款——业务转财务贷：主营业务收入应交税金——增值税（销项〉（2）老账：直接在财务系统中编制记账凭证借：应收账款——老账一办事处贷：主营业务收入应交税金一增值税（销项）2、退货发生退货时，要求客户单位退冋原发票，或向公司开具销俦发票。开票岗凭返回发票或客户单位开出的发票开具红字发票（当月开出的发票可作作废处理）。核算收入时以负数作正常核算。（六）主营业务成本核算根据“主营业务收入明细表”及中转库加权平均吊价计算当月主营业务成本一一编制“主营业务成本明细表”———编制记账凭证借：主营业务成本贷：库存商品一中转库——传主管岗复核（七）回款的核算1、开收据根据业务员提供的交款明细客户和金额开具收款收据一〜将收据传给出纳岗据此收款一一收回出纳收款盖章后的收据存根2、编制回款凭证收受销售会计核算岗传来的分办事处回款单（现金收据、银行回单）一一分出老账回款和新账回款（1）老账：直接在财务系统中凭回款单分办事处编制记账凭证借：现金/银行存款贷：应收账款——老账一办事处——一传主管岗复核（2）新账：根据回款单据在业务系统中审核回款单位、银行名称、票据号、回款金额、备注填写运行业务系统自动生成记账凭证一一从业务系统中打开记账凭证一一修订记账凭证打印记账凭证借：现金/银行存款贷：应收账款一业务转财务一一传主管岗复核注：（1）新账冋款须按办事处分开，一个办事处同定用一个临时凭证号，保证财务系统一个办事处回款生成一张记账（2）自动结转生成的回款记账凭证，经过修订后，摘要栏“应收账款”行应填写业务系统中的临时凭证号，“银行存款行”须注明单位和票据号及回款口期。（3）修订自动结转记账凭证，应确保银行存款明细科目与回款单一致。（4）若一张回款单同时有老账和新账，应将老账应收账款补充到记账凭证屮，并修改银行存款金额，使银行存款与冋款单一致。（八）编制产品销售利润表各品种销售数量、销雋收入、销雋成本根据当月“主营业务收入及成本明细表”相关数量、金额进行填列，有加工收入应纳入“其他”中：销售税金、销售费川根据当月“利润及利润分配表”的主营业务税金及附加、营业费用本月发生额进行填列。（九）管理性工作1、按月编制各产品利润表，每季度结束后15日提交销售情况分析。2、每月与销售会计核对屮转库余额、应收账款余额。3、理顺业务系统与财务系统之间的核算程序，协调销售会计核算与财务销售核©关系，保证票据传递及吋明晰，销隽核算准确规范。（八）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度，熟练掌握销售业务系统及财务系统操作。2、Y解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作FI标明确，贵任心强，树立臾好的部门形象。八、工资福利岗位工作流程（一）工资发放1、现金工资性支出（1）日常零星工资性支出收到人力资源部开具的支出证明单一一编制记账凭证借：应付工资一部门管理费用/营业费用/制造费用一其它贷：现金——一传山纳岗付款注：（1）注明“工资”字样的支出记入“应付工资”，未注明的记入相关部门费用。（2）差额工资、兑现、奖金等工资性支出签收出纳岗传來的己付款支出证明单一一分类一一编制记账凭证借：应付工资一部门管理费用/营业费用/制造费用——其他贷：现金——一传出纳岗登记核对注：对于集屮发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗先凭支岀证明单付款，再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。2、在职员工工资发放（1）整理异动信息签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计尚传來的相关异动信息一一将异动信息分类一一登记备忘录注：（1）将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类屮分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。（2）须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。（3）备忘录须将异 动信息在预计发生月份分别登记一次。（2）根据备忘录编制工资表打开Foxbase数据库清零上月异动信息字段根据本月异动情况编制工资表计算应发工资一—输入所得税计算公式计算应扣所得税——4重新计算应发工资——一汇总各部门工资注:（1）只要不是正常增减项目全须在异动信息字段中反映。（2）不能代扣代发的事项须列山清单向发山通知的部门人员反馈。（3）验算工资表工资计算完毕——一验算：上期实发工资±上期异动项4■上期所得税±本期异动项一本期所得税=本期实发数（4）打印、拷盘打印工资明细表一一送人力资源部审核一一审核无误后拷盘（5）银行代发工资款付出每月9日前填写付款审批单——一财务部长审批——一连同工资软盘交出纳岗划款，保证10H到账注：（1）工资发放日须委托出纳领回新开户存折，登记后由领取人签字发放。（6）编制正式工资表从Foxbase中拷山月度工资表——一按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表打印工资明细表——一传人力资源作档案保存（7）编制记账凭证根据正式工资明细表开具扣款收据一-r凭正式工资表汇总表、出纳传來的银行付款支票存根编制记账凭证借：应付工资一部门（在册人员工资）管理费用/营业费用/制造费用一一其它（招聘人员、临时工工资）管理费用/营业费用一差旅费（外勤补贴）更改工程一GMP—其他（GMP部门工资）应付福利一医药费/福利（医贴、物资补贴）管理费用——电费（扣个人水电费）（负数）贷：其他应付款一长期服务金/养老金/公积金其他应收款应交税金一所得税一个人所得税银行存款一—传给主管岗复核（8）装订工资信息资料工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。2、劳保/内退人员工资及代付款发放（1）编制工资表程序与在职员工相同（2）每月4日前划款，保证5日到账（3）编制凭证借：管理费用一劳保（劳保人员工资）应付工资一其他（内退人员工资）管理费用一电赀（代扣水电赀）其他应付款（代付款项）（负数）应付福利（代发款项）贷：其他应付款一养老金/公积金银行存款一建行南湖办3、退休人员补贴发放根据人力资源部返休人员补贴变动通知调整补贴明细表一一打印补贴明细表送人力资源部复核一一复核无误，拷盘一―填写付款审批吊一一经财务部长签字一一将软盘同委托工行珞狮路分理处转账申请表、代扣水电赀委托书传山纳岗办理划账手续一〜收到岀纳传来的划款支票存根编制记账凭证（1）借：管理费用一劳保（退休人员补贴）贷：银行存款——工商珞狮路分理处传主管岗复核（2）收到出纳传來的工行代扣水电回单，编制凭证借：银行存款借：管理费用一水电（负数）注：（1）退休人员工资已改巾社保发放，公司只负责发放退休人员补贴。（2）新增退休人员时，应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号，以便向退休人员存折中划入补贴。4、销售兑现凭销售会计传递的销隽兑现汇总表一一编制计算表开具代扣款项收据根据销售兑现汇总表及收据、银行回执编制凭证借：应付工资一办事处（在册人数x800记应付工资）营业费用——广告费一宣销费（医药代表及OTC代表工资）一打卡差旅费一一业务费（兑现金额一宣销费一办事处工资一打卡差旅费）管理费用——电费（代扣水电费）贷：其他应付款一10%风险金/长期服务金/养老/公积其他应收款应交税金一所得税一个人所得税银行存款传主管岗复核（二）工资分配1、分配当月工资月末打印当月应付工资明细汇总表一一编制工资分配明细表，同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费一一编制记账凭证借：管理费用一工资/福利营业费用一工资/福利制造费用一工资/福利生产成本一基本生产一车间一工资福利_辅助生产一车间一工资福利（五车 间）管理费用一工会经费货：应付工资应付福利一提取福利其他应付款一工会经费一一传主管岗复核注：（1）工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证，因此可适当提前扎工资账，若有工资性支出，则可提前编制下月凭证。（2）分配工资后，部门应付工资无余额。2、提取产呈工资根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费编制记账凭证借：生产成本一基本生产一车间一工资福利——辅助生产一车间一工资福利（五车间）贷：应付工资一车间应付福利一提取福利其他应付款一工会经费注：（1）应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资一其他之和。（三）福利性费用支出审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出一一编制记账凭证借：应付福利一相关明细科目贷.•现金一一传出纳岗（叫）长期服务金1、长期服务金本金（1）收长期服务金根据新來员工所交金额开具收据在收据上注明员工姓名及所在部门一一根据收据编制记账凭证借：现金贷：其他应付款长期服务金——一连同收据存根传出纳岗收款、盖章——一登记长期服务金手册，对新来员工情况及所交本金进行记载一一由员工本人签字确认注：（1）记账凭证摘要栏中须注明姓名、所在部门。（2）如因员工异动使服务金发生变更或根据公司规定在年终奖中代扣长期服务金吋，要在长期服务金手册异动情况表中登记，由员工本人签字确认。（2）退长期服务金根据长期服务金明细表审核人力资源部开具的退长期服务金支出证明单一一重新填写支出证明单明本金并计算长期服务金利息（木金x月利率（按人民银行同期利率计算）x月数）——一交财务部长签字——根据签字后的支岀证明单编制记账凭证借：其他应付账款一K期服务金财务费用一利息支山贷：现金（3）编制长期服务金明细表年末根据长期服务金明细账调整长期服务金明细表，保证账表，表册相符。2、长期服务金奖励金的滚存与支付（1）长期服务金奖励金的滚存年初根据人力资源部公布的奖励率计算奖励金记入奖励金个人账户并编制记账凭证每两年根据人力资源部通知的员工奖励金借：管理费用/营业费用/制造费用贷：其他应付款一奖励金传主管岗审核。注：（1）年初在服务金明细表中计算奖励金。（2）奖励金具体计算方法执行《长期服务金管理办法》。（2）奖励金支付收到人力资源部开具的奖励金支出证明单一与奖励金账户及长期服务金手册屮奖励金情况核对一一编制记账凭证借：其他应付款一奖励金贷：现金一一传出纳岗一一登记长期服务金手册奖励金情况表3.长期服务金手册的登记与保管（1）对长期服务金收、发、奖励金计算及其它情况详细的在长期服务金手册巾登记。（2）每年3月份将长期服务金发放至个人签字确认，并及时收回，妥善保管。（五）公积金管理1、公积金变动签收人力资源部传來的公积金变动表一->审核变动表一一补填停缴或增减变动人员的公积个人账号及上月缴存额一一交出纳送工行武昌支行办理公积变动。2、公积金退领及转移收到人力资源部开具的公积金提取（或转移）申请表审定申请表的填写填写公积金支取凭证（或公积转移凭证）——一交于部长加盖银行印鉴一专公积金提取（或转移）人（六）管理性工作1、及时编制工资表，并拷盘送交银行，保证月度工资按时准确发放。2、及时清理其他应付款，保证代扣代缴到位。3、加强长期服务金的管理，保证财务账与长期服务金辅助账一致，保管长期服务金手册。4、按月与银行公积金核对，保证公积金准确缴存到个人户头。5、保证每月工资按吋准确发放。6、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。（七）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。2、工作目称明确，贵任心强，树立良好的部门形象。九、税务岗工作流程（一）抄税按《发票使用明细表》格式录入当月已开具的发票一一与销售核算岗核对收入金额一一一整理并装订发票存根一一打印《发票使用明细表》并按月装订成册一一6日前去税务局抄税注：（1）办事处携外开具的普通发票，在核算收入当月进行抄税。（2）保证 所录入的销售发票税款金额与财务系统中的销项税一致，并且当月增值税销项=（销售收入+其他业务收入）x17%。（3）增值税发票存根按每本25张装订，并计算每本销售额和税额与《发票使用明细表》对应，普通发票不必重新装订。（4）清理装订发票存根过程中须注意作废发票是否所有联次齐全，红字发票是否附合法依据。（5）抄税前须做到抄税软盘数据、1C卡数据、开具的全部专用发票存根联数据、专用发票使用台账叫相符。（二）抵扣收受主管岗传來的抵扣联按发票抵扣联30日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务局验证一一按《发票抵扣联清单格式》录入当月增值税抵扣联一一与财务系统核对当月进项税额——一装订抵扣联一一打印抵扣联清单并装订成册注：（1）计算每本抵扣联进项税额，不同税率的进项税分别列示，并与抵扣联清单对应。（2）及时向各会计岗位宣传抵扣联发票的填写、签章规则，以便能及吋抵扣。（三）申报税款每月10口前填写各类税款申报表一专主管岗审核一一财务部长签章申报登记税票申报表归类保存注：（1）增值税、所得税、城建税及其他附加税、公积金按月申报，房产税分别于元月、7月分两次申报，车船使用税、土地使用税于每季度第1个月申报，印花税年底一次申报。（2）填写申报表时，应查询并扣除提前开具税票的税款金额，如出口交税、预交的其他税款应在已交税金栏中反映。（3）各类税款申报金额以相关税法为依据。（4）领到申报开具的各类税票后，分税种在税票登记本中登记。（5）全年申报表应按税种分类装订成册。（四）代办出口返税相关手续复印开给出口贸易单位发票记账联一一填写出口交税申报表——一传主管岗审核——一财务部长盖章——一申报——-＞登记税票（五）税款交纳1、申报月度资金计划月末根据当月开票及抵扣情况、税款交纳计划等预计下月税款所需资金一一填写月度资金计划表财务部长审核2、税款缴纳填写付款审批準一一财务部长审批填写进帐单，连同税票和付款审批单交出纳办理银行结算手续一一登记资金计划表一一签收出纳传來的银行进账回执——一在税票登记本屮注销相应的税票一一编制凭证（1）完税借：应交税金一一增值税一已交本年税金/出口交税/未交增值税一所得税一企业所得税/个人所得税一城建税其他应交款一教育附加/堤防税/平抑物价/教育发展基金贷：银行存款（2）划卡借：银行存款一国税卡/地税卡贷：银行存款（3）从卡中完税借：应交税金（明细同上）贷：银行存款一国税卡/地税卡（4）签收税务岗申报开具的公积金缴款凭证一一填写付款审批单一一财务部长签字一一传出纳岗缴款一一签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存根——一编制记账凭证借：管理费用——公积金A*50%其他应付款一公积金M50%贷：银行存款A——一登记公积金辅助账后传主管尚复核（5）养老金签收出纳传來的养老金缴纳凭证一一编制记账凭证借：管理费用一劳保一养老金A*25/（25+4）其他应付款A*4/（25+4）贷：银行存款A——传主管岗复核注：（1）向税卡屮在税票登划款时，同时将相应的税票交给征管员，并记本屮备注转征管员。从税卡入库后，收到征管员传来的完税税票和付款凭证吋，编制记账凭证，并在税票登记本中中注销该票。（2）编制完税记账凭证吋，摘要栏中须注明票号和所属期。（六）发票的领购及使川根据发票和收据耑求量及时填写票据领购凭证一一财务部长盖章一一去税务局购买登记所购票据——一存保险柜一一登记发放情况一一领用人签名一一编制当月票裾领用情况表注：（1）及时购买所需的票掘，随时满足领用需求。（2）票据按本发放，领用人须交冋用完后的票掘存根，换领新的票据。（3）领购的空白票据须妥善保管，谨防丢失。（七）管理性工作1、随吋与地税国税征管员保持联系。2、及时向其他会计岗位宣传税法知识，规范涉及税务方面凭证审核及账务处理。3、熟练掌握公司各项税款的交纳情况。4、积极清理以前年度欠税情况。5、协助开票岗完成相关工作。（八）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。2、了解财务部各岗位工作內容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标 明确，责任心强，树立良好的部门形象。十、内部审计岗工作流程5、每月18前编制出调节表，并按调节表挂账情况催促相应会计岗清理挂账。（一）资产审计1、货币资金审计（1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性（2）内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统一一查验签发支票登记簿与签发支票存根一抽验资金收付款凭证一一核实收入货旧资金收款收据检查H记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表检查不相容职务划分情况一一检查货币资金收付凭证管理一一评价货币资金内部控制系统。（3）实质性审查①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当FI现金FI记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当口现金口记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。②现金收付业务的审杏抽查现金日记账记录，至少抽杏1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。③银行存款的审查审核银行存款FI记账记录，核证银行存款收支的截止円期，抽查银行存款的账面余额。2、存货审计（1〉审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销隽的合法性、分类的正确性（2）内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统一一抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统一一审杏存货管理制度一一抽查盘点记录评价存货N部控制系统（3）实质性审查①材料的审查材料采购的审查：审查订货合同一—审查材料的验收入库情况一一审査材料采购成本，査看采购成本的构成项目是否正确，采购赀用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确一一一审查在途材料一一审查材料采购的账务处理②库存材料审查盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日③材料出库的审杏对生产领用材料应核实生产计划，核杏发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为3、应收账款审计（1）审计目标①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止H期的正确性、坏账损失的真实性（2）内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统——〜检查不相容职责的划分一一验证期末余额的合理性一抽查客户账龄分析表一一审查销货折扣与收款的合理性一一审核坏账损失的账簿记录及相应的手续一一评价应收款项内部控制系统（3）实质性审查①应收账款的审查取得应收款明细表一一发出询证应收账款一一分析询证函及应收账款余额一一取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值一审查坏账准备金的提取与使用②应收票据的审查取得应收票据分析表一一清点库存应收票据询证应收票据一对应收票据发生和收回的审查对票据贴现的审查一―分析评价应收票据的可兑现程度4、固定资产审计（1）审计目标①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性（2）内部控制系统测试深入了解固定资产的内部控制系统一-＞验证同定资产的新增手续验证固定资产的退废手续一一抽验固定资产验收报告——〜检查固定资产账、卡的设置情况评价固定资产内部控制系统（2）实质性审查①固定资产入账价值的审查②固定资产增加与减少的审查③固定资产折旧的审查④固定资产结存的审查⑤在建工程审查（二）、收入、成本与费用审计1、主营业务收入审计（1）审计目标证实主营业务收入的真实性、分类的合现性、账务处现的正确性（2）内部控制系统的测试了解并描述内部控制系统测试销售计划一一审查销货合同———检查岗位职责的执行一一测试销货制度的执行一一评价主营业务收入的内部控制系统（3）实质性审查①分析检查主营业务收入的变动趋势一一将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。根据存在的异常 现象进一步确定审查范围，以查明有无故意隐瞒或虚增利润的现象。②验证主营业务收入的真实性索取产品出库单存根、销货发票副本和有关明细账，相互核对一一审阅一定数量的产品发运单、销货发票副本、结算凭证、有关明细账，根据生产经营和结算方式，确定销售收入的实现③核查主营业务收入会计处理的正确性。发票和销货合同的审查—〜审查发票和销货合同，采取重点抽查。审查销售收入计算是否正确审查根据结算方式选川不同的方法与相关账户进行对比，查明收入的入账金额是否正确。核实主营业务收入的截止期一一一般可对决算日前后一周有关收入的记录进行检杏、核实，核对有关的发票、运单及其•他单据，确认收入截止期是否正确无误④销售退回、折让及折扣的审查销货退冋的审査一一销货退冋的合理性一一退冋批准手续的性一一退冋账务处理的正确性。折扣和折让的审查一〜折扣和折让的合理性一〜折扣和折让冲减当期销售收入，进而影响利润，因此折扣和折让应符合公司有关规定，发现异•常情况应重点审查。折扣和折让的真实性一一折扣和折让必须经过销ft部门负贵人的批准，按规定程序例行手续。2、产品成本审计（1）审计目标证实成本形成的真实性、合规性、成本会计处理的正确性、计算的正确性（2）内部控制系统的测试调查了解并描述产品成本的I々部控制系统审查产品成本计划审查产品成本管理责任制的执行审查成本基础工作一一一评价产品成本内部控制系统（3）实质性审查①产品成本开支范围合规性的审查②直接材料费的审杏直接材料耗用量的审杏一一直接材料计价的审杏一一直接材料费用分配的审查③直接人工费的审查审查直接人工费的真实性一一审查工资结算的正确性一一审查工资分配的正确性一一审查职工福利费计提及分配的正确性一一审査直接人工费账务处理的正确性④制造赀用的真实性审查制造费用的真实性——一审查制造费用项目的合规性审查制造费川会计处理的正确性⑤辅助生产费川的审查审查辅助生产费川的归集一一审查辅助生产费用的分配⑥在产品成本的审杏审杏在产品结存量一一审查在产品的计价方法⑦产成品成本的审查审查产成品数量一一审查产品成本的计算3、费用审计（1）审计目标证实费用分类的合规性、正确性、开支的合理性、账务处理的正确性（2）内部控制系统的测试了解并描述费用内部控制系统——一索取并审查费用计划、预算及执行情况一一抽取有关凭证、检查费用审批手续——一检查费用账户的设置、登记及凭证保管一一评价费用内部控制系统（3）实质性审查分析主要费用的变动趋势一一审查费用开支的真实性与合规性一一核查期间费用的截止円期一一审查费用会计处理的正确性（三）、利润审计1、审计目标证实利润形成的真实性、合法性、会计处理的正确2、内部控制系统的测试了解描述利润的内部控制系统——一审查利润计划——一审查岗位责任制的执行一一查验会计处理程序一一评价利润内部控制系统3、实质性审查（1）产品销ft利润的审杏审杏产品销隽利润的合规性一一产品销ft内容应符合企业财务制度规定，严格分清与其他业务利润的界限，计算方法符合规定审查产品销售利润组成项目的真实性和账务处理的正确性——一①产品销售成本计价是否正确：审阅“产成品明细账”、“发山商品明细账”、“委托代销明细账”等。查核采用的计价方法是否前后一致，应注意采用计划成本核算时，结转成本的同时是否同时结转已售产品应负担产品成本差异，有无为调节利润而人为多转、少转成本的现象。②销售成本的结转是否符合配比原则一一审阅“产品销售成木明细账”并与“产成品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销商品明细账”相核对，检查实现销售收入与结转销售成本的产品品种、数量、规格及入账时间的一致性，确认是否遵循了收入与成本、费用相互配比的原则，如发现有多转、少转成本的现象，应扩大审计范围。（2）其他销售利润的审查①审查材料销售收入审查材料销售的合法性审查材料销售手续的合规性一一审杏材料销ft账务处理的正确性②审杏技术转让收入审杏技术转让双方是否签有合同，是否经过公证一一审查企业转让的技术商品是否经过国家有关机构的确认——一审查技术转让收入是否属实，成本、费用是否真实。③固定资产出租收入的审查审查固定资产山租业务是否有完备的审批手续、是否订有合同——〜审查固定 资产出租业务是否有专人负责、管理一一审查固定资产出租收费是否合理，租金收入是否及时、全部入账一一审查固定资产出租合同的执行情况④审查其他业务支出的真实性⑤审查其他业务支出账务处理的正确性（3）投资净收益的审查审查投资收益的真实性一—审查投资收益账务处理的正确性（4）营业外收支的审查①营业外收入的审查审查营业外收入的合法性审查营业外收入数额的正确性一一审核营业外收入账务处理的正确性②营业外支出的审杏审杏营业外支出的合规性一一审杏营业外支出数额的正确性一一审查营业外支出账务处理的正确性（5）利润总额的审查在完成利润形成各组成项目的真实性、合法性和正确性审査的基础上，审阅“本年利润”账户并核对其与相关账户记录的一致性、复算利润形成，证实其正确性。（6）净利润的审查审查所得税征收范围——一审查所得税的计税依据一〜审查所得税率和税额的计算一一审查所得税的减免审查所得税会计处理（四）管理性工作1、定期组织对集团所属公司进行常规审计和不定期专项审计，根据审计屮发现的问题提出改进建议，并为集团对分子公司的考核提供相关资料。2、参与集团p、j部财务管理制度的制定，规范统一集团财务核算管理。（五）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。十一、主管岗工作流程（一）月末结转及提取相关税金1、结转当月地方小税查询当月应交税金各地方小税的明细账一一将当月地方小税屮存在借方发生额的金额作记录一一编制相应的会计分录将其转平借：管理费用一房产税土地使用税车船使用税贷：应交税金一应交房产税应交土地使用税应交车船使用税2、结转当月增值税（1）结转当月增值税查询当月应交税金巾应交增值税的明细账将当月应交增值税的各子科目发生额作记录——一编制相应的会计分录将其转出借：应交税金一应交增值税一销项税额——应交增值税一转出多交增值税贷：应交税金一应交增值税一进项税额一应交增值税一已交税金一本年数一应交增值税一已交税金一出口交税——应交增值税一转出未交增值税（2）转出当月未交或多交的增值税根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额一一一编制相应的会计分录将差额转出借：应交税金一应交增值税一转出未交增值税贷:应交税金一未交增值税或如下：借：应交税金一未交增值税贷：应交税金——应交增值税一转出多交增值税3、计提当月主营业务税金及附加查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入——一根据国家以及地方税收政策计©岀各税费金额一-根据计算出的金额编制相应的会计分录借：主营业务税金及附加贷：应交税金一应交城建税其他应交款一应交教育附加一应交堤防税——应交平抑物价一应交教育发展基金4、计提当月所得税按应付税款法根裾本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税。借：所得税贷：应交税金一应交所得税（二）复核会计凭证将出纳岗传来的涉及现金的凭证以及所有核算岗传来的不涉及现金的凭证统一进行逐个复核发现有编制会计凭证出现差错的情况一一提请各核算岗改正（其中出现的异常差错应先征求副部长意见后才能予以改正）一一将凭证屮含有需要抵扣的增伉税进项税额抵扣联或运输发票抽出并在发票右上角写上该税票的月份及凭证号一一传税务岗验票以及编制抵扣联淸单一一将已S核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐（三）编制以及山具会计报表将所有己经过人工复核的会计凭证在微机的账务系统进行逐个复核将所有账务系统中已经复核的凭证进行电脑记账一一通过微机中的账务系统进行所有结转凭证的生存——一复核所有己生成的结转凭证看其是否正确一对己核准无误的结较凭证进行电脑记账一出具会计报表一交由副部长审定—-＞审定无误后将其S印若干份一一填写用章审批单到档案室请章后盖公司盖一-＞再盖上“法定代表人.财务总监.财务部门负责人”三章一一将要上传到国资公司财务部和宝安集团财务处的会计报表先予以传真后再寄出一再将会计报表下发给其他各相关部 门和单位并要求在发文签收本上签下接收人的姓名和FI期注：每月的财务会计报表应在下月的10日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。（四〉编制以及出具会计报表附注将各核算岗提供的相关资料收齐一编制会计报表附注——-r复印一一在财务系统内部下发注：每月的财务会计报表附注应在下月的15日之前出具。（五）编制快报按照国资公司财务部下发的快报要求先编制表样再逐个查询账务系统中当月的各所需科目余额填制报表一一交副部长审查一一将审定无误的快报打印一一再传真到国资公司财务部注：每月的快报应在当月最后一天下班前予以传出。（六）编制财务分析报告每季末待财务报表山具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息一一编制财务分析报告一一交部长审查将审定后的财务分析报各打印复印若干份一一一向部长请示后下发相关人员注：3月和9月为季度财务分析.6月和12月为半年和年度财务分析；每季的财务分析报告应在下月的20日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。（七）编制现金流量预测表每乎度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际发生数予以核对一〜从微机的账务系统中逐个查询经营活动、投资活动、筹资活动各自的现金流入和现金流出明细并编制上季度预测数与实际发生数对比分析表一一再根据不一季度的资金使用计划和经营规划编制下一季度的现金流量预测表一一交部长审查一一将审定后的现金流量预测表打印一一复印若干份一一昀部长请章后下发相关人员注：现金流量预测表应在下一季度开始月份的25日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。（八）收集员工考核资料当月月初将员工月度考核表下发给财务部（除部长外）各员工——一督促其填写当月的工作计划当月完后督促其填写当月的工作小结——一将小结收齐一一交部长考核注：员工月度考核表应在下一个月8曰之前收齐。（九）管理性工作1、严格按国家财经法律、法规、政策、会计制度，复核会计凭证，保证会计核算质量。2、在制定A部会计核算以及财务管理制度的方面提出创建性建议。3、协助部长加强公司财务会计管理工作，统一规范财务行为。4、协助部长有效实施对各会计岗位的考核，以及公正客观地完成各会计岗位的监交工作。5、不定期组织成本核算小组或各会计核算岗位的经验交流以及业务沟通等小型的座谈会，不定期组织R在提岛财务管理核算的工作检查及经验交流。6、妥善管理好财务会计部日常的琐碎小事。7、积极完成领导交办的其他工作。（十）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作0标明确，责任心强，树立良好的部门形象