2017-2022年中国塑料回收设备产业市场运行及产业发展趋势研究报告(目录)- 52页

2014山东会计继续教育企业内部控制基本规范讲解题库2014年7月19日△△△说明：1.含有100%的平时题目和考试题目；2.使用这个题库最后的得分是99分，平时94分，考试100分，平时的主要扣分是因为点错或者卡顿；3.关于重复：里面有很多题是重复的，主要是本文档来源于其它文档和课程ppt，其中ppt中就出现题目连续重复的情况，但并没有去除，因为不耽误使用；4.关于使用：考试界面的试题是无法使用鼠标右键复制和粘贴的，需要选中后按ctrl+c复制，在本word里面按ctrl+F，将粘贴的内容复制到本文档查找，word2003可以查找下一个浏览全部，word2013可以在左侧看到所有结果；在使用过程中word有卡死的情况，所以推荐使用wps。5.特别注意：本文档里面的题目有重复，况且里面有些单选的顺序有所改变，所以选择答案的时候最好对照有具体选项的选择，多选和判断则没有问题。（因为标点问题，如果查找不到请尝试使用部分题干查找）6.考试的时候时间很充足，所以不要着急，把能查找到的都看看。不属于有效沟通的特征的是（）答案：D迅速授权审批的层次有()答案：评价指引不包括（）答案：D报告的审查企业的（）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。答案：C营运能力研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是B通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是B独立董事通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（）答案：A建立激励与约束机制《企业内部控制基本规范》，要求自（）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。答案：D2009.7.1下列不属于重大法律纠纷案件的是（）答案：A损失暴露不包括（）答案：D不相关暴露由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是B风险清单报表列示关于新会计科目中不属于持有至到期投资的明细科目有：（）答案：A本金、利息对于会计政策变更采用追溯调整法进行调整，主要体现的会计核算一般原则为（）答案：A可比性新会计准则中“应付债券利息调整”相当于原来的“溢价或折价”，在利息调整中，新的会计准则是不允许企业采用直线法的，应采用（）答案：A实际利率法从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。答案：C1997评价指引不包括（）答案：D报告的审查绩效考核按考核时间的分类是（）。答案：D定期和不定期考核关于内部控制的基本特征错误的是（）答案：A企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（）答案：D专项考核通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（）答案：B对立董事如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（）答案：A企业文化不属于有效沟通的特征的是（）答案：D迅速《企业内部控制基本规范》，要求自（）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。答案：D2009年7月1由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是()。B风险清单独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。（）答案：B错误存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。(：B错误A公司（10%提取盈余公积，25%所得税率）拟从2010年1月1日执行新企业会计准则，其中，有一笔尚未确认的已与职工解除劳动关系且符合预计负债确认条件的辞退福利补偿50万元，那么，追溯调整分录为（）答案：C报表列示关于新会计科目中不属于持有至到期投资的明细科目有：（）答案：A本金、利息installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before 2009年5月某公司购入一批准备出售的股票，价值合计为30万元，2009年末的公允价值为50万元，（10%提取盈余公积，25%所得税率），2009年对该资产采用成本与市价孰低法的计量属性，从2010年开始执行新企业会计准则，拟对该资产采用公允价值计量，在对2009年进行追溯调整中，调整“利润分配—未分配利润”科目（）万元。答案：B13.5现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（）答案：ABCDE内部审计机构的设置原则有（）答案：ACD基本规范的基本原则不包括（）答案：BC突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（）答案：ABCD情景分析的主要程序有（）答案：ABCDE内部控制的调查方法包括（）答案：ABDE会计数据的输入过程中，要注意的地方有（）答案：ABC风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度根据这种容忍程度分为企业内部控制规范形成的主要动因包括（）答案BCDE下列不属于对损失频率的测定方法有（）答案：CD销售与收款不相容职务分离的要点有()答案：ABCD流程图分析法的基本步骤有（）答案：ABCD以下属于新会计科目的有：()答案：ABCD以下属于原会计科目的有：（）答案：ABCD新旧会计准则（制度）转换程序操作，在编制总分类账余额衔接对照表时，根据新旧科目对照表，结转年初余额，由旧会计科目（过账后为零）变为新会计科目，这里包括：（）答案：BCD会计数据的输入过程中，要注意的地方有（）答案：ABC销售与收款不相容职务分离的要点有()答案：ABCD很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（）答案：ABCDEF内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（）答案：ABC系统的基本构成有()答案：ABC会计系统内部控制应达到的基本目标有()答案：ABC基本规范的基本原则不包括（）答案：BC通常保密类无形资产的分类有(）答案：BCD企业内部控制规范形成的主要动因包括（）答案：BCDE中国企业内部控制基本规范体系包括（）答案：ABC现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（）答案：ABCDE风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为(）答案：ABC以下属于新会计科目的有：()答案：ABCD新旧会计准则（制度）转换程序只是一个基本思路，每个企业具体情况各有不同，应当根据自身特点设置满足自身需要的转换程序，需要考虑的因素包括：（）答案：ABCD关于新旧会计准则（制度）转换程序的基本思路包括以下几点：（）installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before 答案：ABCD基本规范指定的法律依据包括《会计法》、《公司法》、《证券法》等法律法规。1记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。12006年1月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在2006年到2008年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部《企业内部控制基本规范》。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。1举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。2独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。1企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。1我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。2执行基本规范的非上市公司，评价本公司内部控制有效性时，可聘请不具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制有效性进行审计，并出具审计报告，但必须是大中型事务所。1内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。2预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。2基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（2风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。2在新旧会计科目对照中，如果新旧会计准则中科目一致，则该科目的核算内容、范围、计提依据也都一致。2在新企业会计准则下，A公司能够对B公司进行控制，那么，A公司对持有B公司的长期股权投资采用成本法核算。1在新旧会计科目对照中
原：包装物低值易耗品
新：周转材料—包装物
—低值易耗品
其中新科目的二级科目，可以升级为一级总分类科目，视企业具体情况而言。1为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（）1通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。1财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。1内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。（）2审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。（1记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。1基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（2如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。（1风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。(2风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。(1提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。（2同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略1首次执行新企业会计准则，对于会计政策的变更，有些采用追溯调整法调整，有些则适用于未来适用法。（1按照新的会计准则取消了预提费用这个账户，但是账户的取消不意味着企业具体会计业务的消失。比如“预提借款利息”在新会计科目中用“应付利息”代替。（1在新旧会计科目对照中
原：包装物低值易耗品
新：周转材料—包装物
—低值易耗品
其中新科目的二级科目，可以升级为一级总分类科目，视企业具体情况而言。（1内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（）答案：ABCDE以下属于新会计准则科目中可供出售金融资产的明细科目的有：（）答案：ACD成本、公允价值变动、利息调整财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。（）1不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。（）1通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。（）1内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实施的一个控制系统。（）1企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。（）1非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。（）1风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。()2举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。（2installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before 我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。（2内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。（）2预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。（2在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。（）2在新企业会计准则下，A公司能够对B公司进行控制，那么，A公司对持有B公司的长期股权投资采用成本法核算。（1原来会计准则中，无形资产一般不允许计入成本只能计入费用，所做分录为
借：管理费用
贷：无形资产
而新会计准则中所作分录为
借：管理费用
贷：累计摊销
同时，新会计准则规定，如果无形资产的摊销与产品的生产密切相关的话，允许计入成本。所作分录为
借：制造费用
贷：累计摊销（）1原会计准则中“递延税款”具有资产和负债的双重性质。新会计准则细化为“递延所得税负债”“递延所得税资产”两个项目。（）1资产第一课：1、很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（）答案：ABCDEF2、内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实施的一个控制系统。（）答案：A3、《企业内部控制基本规范》，要求自（）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。答案：D第二课：1、美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求公司在年报中披露内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。（）答案：B2、评价指引不包括（）答案：D报告的审查3、内部控制规范形成的主要动因包括（）答案：BCDE第三课：1、如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。（）答案：A2、基本规范指定的法律依据包括《会计法》、《公司法》、《证券法》等法律法规。（答案：A3、基本规范的基本原则不包括（）答案：BC4、不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。答案：A5、基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（）答案：B第四课：1、从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。答案：C2、基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。（）答案：A3、COSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括（）这几个相互关联的要素。答案：ABCDE4、企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。答案：A5、2006年1月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在2006年到2008年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部《企业内部控制基本规范》。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。（）答案：A第五课：1、内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（）答案：ABCDEinstallationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before 2、如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（答案：A3、内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。（）答案：B4、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（）答案：A第六课：1、董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。（答案：A2、董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。答案：B3、独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。（答案：B第七课：1、审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。（答案：A2、内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（答案：ABC3、提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。（答案：B4、通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（答案：A第八课：1.通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（建立激励约束机制-正确答案1、企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（答案：D2、企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。（答案：A3、现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（）答案：ABCDE4、（）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。答案：C下列不属于重大法律纠纷案件的是涉案金额为500万元人民币的案件-正确答案第九课：1、风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。答案：A2、因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是答案：A3、下列不属于对损失频率的测定方法有（答案：CD4、情景分析的主要程序有（答案：ABCDE5、下列不属于企业具体目标的有（答案：A战略目标6、非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。（installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before 答案：A第十课：1、由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是（）答案：B2、损失暴露不包括（）答案：D不相关暴露3、流程图分析法的基本步骤有（）答案：ABCD4、对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（答案：ABCD第十一课：1、风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。（）答案：B2、同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。（）答案：A3、（）主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。答案：D4、风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（）答案：A5、风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为（）答案：ABC6、财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。（答案：A第十二课：1、在企业中不相容职务一般有（）答案：ABCDE2、销售与收款不相容职务分离的要点有（）答案：ABCD3、授权审批的层次有（）答案：D4、母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限。子公司可以不经母公司董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。（）答案：B5、会计系统内部控制应达到的基本目标有（）答案：ABC6、记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。（）答案：A7、存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。（）答案：B8、订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同。（）答案：A第十三课：1、通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。（答案：A2、通常保密类无形资产的分类有（）答案：BCD3、预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。（）答案：B4、企业的（）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。答案：C5、绩效考核按考核时间的分类是（）。答案：D6、突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（）答案：ABCD7、（）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before 答案：C8、在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。（）答案：B第十四课：1、企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。（）答案：A2、不属于有效沟通的特征的是（）答案：D2、系统的基本构成有（）答案：ABC4、会计数据的输入过程中，要注意的地方有答案：ABC5、我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。（）、答案：B6、企业要进行分离的职务主要有（）答案：ABCDE7、举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。（）答案：B第十五课：1、关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（）答案：AD2、独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。答案：A3、内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。（）答案：B4、内部控制的调查方法包括（）答案：ABDE5、研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（）答案：B组建评价工作组→确定评价范围→召开评价研讨会→分析数据→报告结果→制定行动计划6、股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于20年。（）答案：B7、内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一。（）答案：Ａ８、通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（）答案：B９、内部审计机构的设置原则有（）答案：ACD（）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。答案：C（）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。答案：C下列不属于企业具体目标的有（答案：A从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。）年中国注册会计师协会颁（布了《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。答案：C如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（答案：A绩效考核按考核时间的分类是（）。答案：D企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（答案：D研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（答案：B不属于有效沟通的特征的是（）答案：D损失暴露不包括（答案：D由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是()。答案：B下列不属于重大法律纠纷案件的是（答案：A《企业内部控制基本规范》，要求自（）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。答案：D通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（答案：A()主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。答案：D对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（答案：ABCD通常保密类无形资产的分类有(答案：BCD企业要进行分离的职务主要有（）答案：ABCDE内部控制的调查方法包括（）答案：ABDE会计系统内部控制应达到的基本目标有()答案：ABC系统的基本构成有()答案：ABC在企业中不相容职务一般有（答案：ABCDE内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（）答案：ABCDEinstallationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before 基本规范的基本原则不包括（答案：BC内部审计机构的设置原则有（）答案：ACD中国企业内部控制基本规范体系包括（答案：ABC突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（答案：ABCD流程图分析法的基本步骤有（答案：ABCD风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为(答案：ABCCOSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括（）这几个相互关联的要素。答案：ABCDE非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。（答案：A我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。（答案：B审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。（答案：A基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（答案：B预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。）（答案：B母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限。子公司可以不经母公司董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。(答案：B风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。（答案：A不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。（答案：A如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。（答案：A基本规范指定的法律依据包括《会计法》《公司法》《证券法》等法律法规。、、（答案：A为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。）（答案：A独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。（答案：B董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。（答案：B独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。（答案：A美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求公司在年报中披露内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。（答案：B通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（答案：B企业的（）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。答案：C授权审批的层次有()答案：D关于内部控制的基本特征错误的是（答案：A因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是（答案：A评价指引不包括（答案：D销售与收款不相容职务分离的要点有()答案：ABCD企业备案的文件应当包括的内容有（）答案：ABCD现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（）答案：ABCDE企业内部控制规范形成的主要动因包括（答案：BCDE下列不属于对损失频率的测定方法有（答案：CD中国企业内部控制基本规范体系包括（答案：ABC突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（答案：ABCD内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（答案：ABC基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。）（答案：A基本规范指定的法律依据包括《会计法》《公司法》《证券法》等法律法规。、、（答案：A风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。()答案：B提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。（答案：B股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于20年。（答案：B2006年1月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在2006年到2008年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部《企业内部控制基本规范》。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。（答案：A企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。（答案：A我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。（答案：B执行基本规范的非上市公司，评价本公司内部控制有效性时，可聘请不具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制有效性进行审计，并出具审计报告，但必须是大中型事务所。（答案：A预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。）（答案：B在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。（答案：B会计系统内部控制应达到的基本目标有()答案：ABC会计数据的输入过程中，要注意的地方有（）答案：ABC情景分析的主要程序有（答案：ABCDE举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。）（答案：B董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。（答案：B内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。（答案：B基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（答案：B企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。（答案：A董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。（答案：A通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。（答案：A会计数据的输入过程中，要注意的地方有（）答案：ABC内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。（答案：B同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。）（答案：A风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。（答案：A企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。()答案：Ainstallationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before 母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限。子公司可以不经母公司董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。(答案：B董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。（答案：B内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。（答案：B企业内部控制规范形成的主要动因包括（答案：BCDE会计数据的输入过程中，要注意的地方有（）答案：ABC《企业内部控制基本规范》，要求自（）赶快先在上市公司范围内旅行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。D2009年7月1日绩效考核按考核时间的分类是（）答案：D定期和不定期考核因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指挥的风险是（）答案：A市场风险不属于有效沟通的特征的是（）答案：D迅速关于内部控制的基本特征错误的是（）答案：A内部控制是一个结果企业的（）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。C营运能力（）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。C良好的职业操守和道德品行评价指引不包括（）D报告的审查下列不属于企业具体目标的有（）A战略目标（）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。C外部危机由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是（）B风险清单下列不属于重大法律纠纷案件的是：（）A涉案金额为500万的案件存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有着人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。（）B错误企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（）D专项考核授权审批的层次有（）D根据占主要活动的重要性和金额大小建立不同的授权和批准层次通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是：（）A建立激励约束机制（）主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。D财务表表分析法installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before 通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是：（）B独立董事研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（）B组建评价工作组-确定评价范围-召开评价研讨会-分析数据-报告结果-制定行动计划损失暴露不包括（）D不相关暴露独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。B错误如果说组织机构和人员调转是企业的骨架，那么企业的灵魂是（）A企业文化从中国在会计领域超过的道路来看，内部控制具有典型的标志。（）年中国注册会计师协会健在了《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。C1997COSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括（）这几个相互关联的要素。ABCDEA控制环境B风险评估C控制活动D信息与沟通E监督F目标设定企业内部控制规范形成的主要动因包括：（）BCDEA法律法规的要求B企业发展的需要C国力发展的需要D提高发展方式的战略举措E应对国际形势的需要中国企业内部控制基本规范体系包括：（）ABCA企业内部控制评价指引B企业内部控制应用指引C企业内部控制审计指引D企业内部控制会计指引现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（）ABCDEA产品或服务创新B技术创新C管理创新D企业文化创新E营销创新会计数据的输入过程中，要注意的地方有（）ABCA设立科目相关文件B加强手工输入的准确性C凭证的审核D数字的校对情景分析的主要程序有（）ABCDEA确定分析的主题、明确分析的范围B建立风险数据库，并将风险按期对主题的影响进行分类C构思风险各种可能的未来图景D设想一些突发事件，看其对未来情景可能的影响E描述到未来各种状态的发展演变途径关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（）ADA内部审计机构不能参与决策本单位经营管理以及与审计工作相关事项B检查权是内部审计机构享有的权力，是审计权的核心C内部审计机构享有对审计中发现的违法行为进行纠正和制裁的权力D内部审计机构不得以公开形式批评违法违规行为销售与收款不相容职务分离的要点有（）ABCDA销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离B销售货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离C销售退回货品的验收、处置与相关会计记录职务相分离D销售业务经办与发票开具、管理职务相分离突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（）ABCDA对事件的预警B预案管理C对事件的处理D事后的处理很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在：（）ABCDEFinstallationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before A管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险B集团企业财务管理难度增加C公司治理结构不完善D集团企业缺乏财务风险意识E缺乏财务风险管理的工具和手段F集团企业财务风险管理缺乏系统性流程图分析法的基本步骤有（）ABCDA认识产品加工等过程的各个阶段B设计流程图，把流程中的风险提示出来C解释流程图，寻找事故的原因D预测可能的损失通常保密类无形资产的分类有（）BCDA私密级B机密级C绝密级D秘密级内部环境是企业实话内部控制的基础，一般包括（）ABCDEA治理结构、机构设置及权责分配B内部审计C人力资源政策D企业文化E法制观念系统的基本构成有（）ABCA系统B系统内部的各个子系统C系统的周围环境D系统的数据库内部控制的调配方法包括：（）ABDEA利用以前年度审计的资料B询问法C流程图法D观察法E调查表法企业要进行分离的职务主要有（）ABCDEA授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务B执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务C执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务D保管某项财产的职务与记录该项财产的职务E执行某项经济业务的职务与该项财产的保管职务企业备案的文件应当包括的内容有：（）ABCDA基本案情，包括案由、当事人各方、涉案金额、主要事实陈述、争议焦点等B处理措施和效果C案件结果分析预测D企业法律事务机构出具的法律意见书内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有：（）ABCA审计报告B工作报告C日常交流D检举报告内部审计机构的设置原则有（）ACDA独立性原则B公正性原则C专职高效原则D权威性原则会计系统内部控制应基本目标有（）ABCA规范企业会计行为，保证会计资料的真实完整性B堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全、完整C确保企业贯彻执行国家有着法律法规和企业的规章制度D遵循统一性与灵活性相结合、约束与权限相结合基本规范的基本原则不包括（）BCA全面性原则和重要性原则B及时性原则C准确性原则D适应性原则和制衡性原则E成本效益原则在企业中不相容职务一般有（ABCDE）A授权审批职务与申请职务B执行业务职务与会计记录业务职务C财产保管与会计记录职务D明细账与总账记录职务E财产保管职务与财产检查职务下列不属于对损失频率的测定方法有（CD）A定性分析B概率测算C逻辑推理D定量分析对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（ABCD）A审阅注册会计师的报告B审阅整套财务报表，包括报表注释和补充报表中的相关内容C运用分析方法，如比较报表分析法、横向和纵向百分比分析法、比率分析法等D参考重要的补充信息installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before 风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为（ABC）A风险喜好者B风险中性者C风险厌恶者D风险逃避者董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。（A）举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。（B）企业应当加强文化建设，培育积极身上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。（A）独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。（A）企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。（A）我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。（B）风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险随度之内的策略。（B）审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实话和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等（A）为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（A）记账凭证填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有着业务或事项的会计处理。（A）通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是特惠上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。（A）股东大会会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于20年。（B）非系统性风险则一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。（A）内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，是和独立审计、政府审计并列的有一种审计类型之一。（A）美国国会颁发的萨班斯法案中的404条款，要求公司在年报中年内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。（B）基本规范指定的法律依据包括《会计法》、《公司法》、《证券法》等法律法规。（A）董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。（B）母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限。子公司可以不经母公司董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。（B）提名委员会的主要对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。（B）企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有着方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。（A）风险随度是企业能够承揽的风险限度，包括整体风险随能力和业务层面的可接受风险水平。（A）同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。（A）在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。（B）installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before 预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的向量预算修改。（B）提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。（B）财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。（B）如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在调整发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。（A）不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。（A）2006年1月财政部发赶快成立了企业内部控制标准委员会，在2006年到2008年间做出了还卓有成效的工作，并发布了中国第一部《企业内部控制基本规范》，因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。（A）订阅采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同。（A）执行基本规范的非上市公司，评价本公司内部控制有效性时，可聘请不具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制有效性进行审计，并出具审计报告，但必须是大中型事务所。（A）风险管理主要内容是识别影响组织目标实现的种类风险和建立风险管理机制。（A）基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实话情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立和有效实施负责。（B）内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实话内部控制的重要条件。（B）风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。（A）内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实话的一个控制系统。（A）内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。（B）基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。（A）1不属于有效沟通的特征的是（）答案：D迅速2绩效考核按考核时间的分类是（）。答案：D定期和不定期考核3因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是（答案：A市场风险4企业的（）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。答案：C营运能力5关于内部控制的基本特征错误的是（答案：A内部控制是一个结果6《企业内部控制基本规范》，要求自（）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。D2009年7月1日7（）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。答案：C良好的职业操守和道德品行installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before 8评价指引不包括（答案：D报告的审查9（）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。答案：C外部危机10下列不属于企业具体目标的有（答案：A战略目标11由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是()。答案：B风险清单12存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。()答案：B错误13下列不属于重大法律纠纷案件的是（答案：A涉案金额为500万的案件14授权审批的层次有()答案：D根据占主要活动的重要性和金额大小建立不同的授权和批准层次15企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（答案：D专项考核16通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（答案：A建立激励约束机制17通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（答案：B独立董事18()主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。答案：D财务表表分析法19研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（答案：B组建评价工作组→确定评价范围→召开评价研讨会→分析数据→报告结果→制定行动计划20损失暴露不包括（答案：D不相关暴露21独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。（答案：B错误22如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（答案：A企业文化23从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。答案：C1997二多选installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before 1情景分析的主要程序有（答案：ABCDEA..确定分析的主题、明确分析的范围B..建立风险数据库，并将风险按其对主题的影响进行分类C..构思风险各种可能的未来图景D..设想一些突发事件，看其对未来情景可能的影响E..描述到未来各种状态的发展演变途径2企业内部控制规范形成的主要动因包括（答案：BCDEA.法律法规的要求B.企业发展的需要C.国力发展的需要D.提高发展方式的的战略举措E.应对国际形势的需要3现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（）答案：ABCDE4中国企业内部控制基本规范体系包括（答案：ABCA.企业内部控制评价指引B.企业内部控制应用指引C.企业内部控制审计指引D.企业内部控制会计指引A..产品或服务创新B..技术创新C..管理创新D..企业文化创新E..营销创新5COSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括（）这几个相互关联的要素。答案：ABCDEA..控制环境B..风险评估C..控制活动D..信息与沟通E..监督F..目标设定6会计数据的输入过程中，要注意的地方有（）答案：ABCA..设立科目相关文件B..加强手工输入的准确性C..凭证的审核D..数字的校对7关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（答案：ADA..内部审计机构不能参与决策本单位经营管理以及与审计工作相关事项B..检查权是内部审计机构享有的非常重要的权力，是审计权的核心C..内部审计机构享有对审计中发现的违法犯规行为进行纠正和制裁的权力D..内部审计机构不得以公开形式批评违法违规行为8突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（答案：ABCDA..对事件的预警B..预案管理C..对事件的处理D..事后的处理9销售与收款不相容职务分离的要点有()答案：ABCDA..销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离B..销售货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离C..销售退回货品的验收、处置与相关会计记录职务相分离D..销售业务经办与发票开具、管理职务相分离10流程图分析法的基本步骤有（答案：ABCDA..认识产品加工等过程的各个阶段B..设计流程图，把流程中的风险揭示出来C..解释流程图，寻找事故的原因D..预测可能的损失11很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（）答案：ABCDEFA..管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险B..集团企业财务管理难度增加C..公司治理结构不完善D..集团企业缺乏财务风险意识E..缺乏财务风险管理的工具和手段F..集团企业财务风险管理缺乏系统性12通常保密类无形资产的分类有(答案：BCDA..私密级B..机密级C..绝密级D..秘密级13内部控制的调查方法包括（）答案：ABDEA..利用以前年度审计的经验和资料B..询问法C..流程图法D..观察法E..调查表法14系统的基本构成有()答案：ABCA..系统B..系统内部的各个子系统C..系统的周围环境D..系统的数据库15内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（）答案：ABCDEA..治理结构、机构设置及权责分配B..内部审计C..人力资源政策D..企业文化E..法制观念16企业要进行分离的职务主要有（）答案：ABCDEA..授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务B..执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务C..执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务D..保管某项财产的职务与记录该项财产的职务E..执行某项经济业务的职务与该项财产的保管职务17企业备案的文件应当包括的内容有（）答案：ABCDinstallationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before A..基本案情，包括案由、当事人各方、涉案金额、主要事实陈述、争议焦点等B..处理措施和效果C..案件结果分析预测D..企业法律事务机构出具的法律意见书18内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（答案：ABCA..审计报告B..工作报告C..日常交流D..检举报告19内部审计机构的设置原则有（）答案：ACDA..独立性原则B..公正性原则C..专职高效原则D..权威性原则20会计系统内部控制应达到的基本目标有()答案：ABCA..规范企业会计行为，保证会计资料的真实完整性B..堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全、完整C..确保企业贯彻执行国家有关法律法规和企业的规章制度D..遵循统一性与灵活性相结合、约束与权限相结合21基本规范的基本原则不包括（答案：BCA..全面性原则和重要性原则B..及时性原则C..准确性原则D..适应性原则和制衡性原则E..成本效益原则22在企业中不相容职务一般有（答案：ABCDEA..授权审批职务与申请职务B..执行业务职务与会计记录业务职务C..财产保管与会计记录职务D..明细账与总账记录职务E..财产保管职务与财产核查职23下列不属于对损失频率的测定方法有（答案：CDA..定性分级B..概率测算C..逻辑推理D..定量分析24对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（答案：ABCDA..审阅注册会计师的报告B..审阅整套财务报表，包括报表注释和补充报表中的相关内容C..运用分析方法，如比较报表分析法、横向和纵向百分比分析法、比率分析法等D..参考重要的补充信息25风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为(答案：ABCA..风险喜好者B..风险中性者C..风险厌恶者D..风险逃避者三、判断1企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。（答案：A2企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。（答案：A3举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。（）答案：B4独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。（答案：A5董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。（答案：A6我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。（答案：B7风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。()答案：Binstallationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before 8审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。（答案：A9为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（）答案：A10记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。()答案：A11通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。（答案：A12股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于20年。（答案：B13内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一。（答案：A14非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。（答案：A15美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求公司在年报中披露内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。（答案：B16基本规范指定的法律依据包括《会计法》、《公司法》、《证券法》等法律法规。（答案：A17董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。（答案：B18母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限。子公司可以不经母公司董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。(答案：B19提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。（答案：B20企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。()答案：A21风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。(答案：A22同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。（）答案：A23在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。（答案：B24预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。（）installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before 答案：B25提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。（答案：B26财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。（答案：A27如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。（答案：A28不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。（答案：A292006年1月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在2006年到2008年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部《企业内部控制基本规范》。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。（答案：A30订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同。（）答案：A31执行基本规范的非上市公司，评价本公司内部控制有效性时，可聘请不具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制有效性进行审计，并出具审计报告，但必须是大中型事务所。（答案：A32风险管理主要内容是识别影响组织目标实现的各类风险和建立风险管理机制。（答案：A33基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（答案：B34内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。（答案：B35风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。（答案：A36内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实施的一个控制系统。（答案：A37内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。（答案：B38基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。（答案：A【练习题1·判断题】许多企业以失败、破产而告终，原因很多，但都和内部控制不力有关（对）【练习题2·单选题】报销案例说明（A）A．许多财务舞弊事件，主要原因在于内部控制B．财务舞弊的原因都在财务人员身上C．财务舞弊和财务人员无关D．财务舞弊和内部控制无关【练习题3·判断题】企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始的；企业的一切决策都是应统驭在完善的内部控制体系之installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before 下；企业的一切活动，都无法游离于内部控制之外。（对） 【练习题4·判断题】企业内部控制是企业发现问题后的防范和补救措施。（错） 练习题5·单选题】《企业内部控制审核指导意见》是（C）颁布的。 A．财政部 B．中国人民银行 C．中国注册会计师协会 D．中国证监会 【练习题6·多选题】《企业内部控制基本规范》是由（ABCDE）联合发布的。 A．财政部 B．证监会 C．银监会 D．保监会 E．审计署【练习题7·单选题】3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈”和我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，反映了（A）理念。 A．内部控制 B．财务管理 C．公司治理 D．危机意识 E．都不是 【练习题1·判断题】执行基本规范的上市公司，应当执行内部控制且要对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计，并出具评价意见。（对） 【练习题2·单选题】基本规范自（）起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。 A．2009年7月1日 B．2010年1月1日 C．2008年10月1日 D．2008年12月1日 【参考答案】A 【练习题3·判断题】自2009年7月1日始，所有企业都必须执行《企业内部控制基本规范》 （） 【参考答案】× 【练习题4·判断题】如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系则是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。（） 【参考答案】√ 【练习题5·判断题】如果说英语是国际通用的公共语言，会计是国际通用的商业语言，那么内部控制则是国际通用的管理语言。（） 【参考答案】√ 【练习题6·单选题】1999年10月31日，第九届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订通过（），其中第二十七条规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。 A．《会计法》 B．《国有资产管理法》 C．《证券管理法》 D．《物权法》 【参考答案】A 【练习题7·单选题】2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会召开发布会，以（）文件的形式联合发布了《企业内部控制基本规范》，这是我国内部控制体系建设的重大突破，标志着我国内部控制体系建设取得了阶段性成果。 A．财会[2008]4号B．财会[2008]5号 C．财会[2008]6号D．财会[2008]7号 【参考答案】D 【练习题8·多选题】基本规范制订的法律依据有（）。 installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before A．《会计法》B．《公司法》 C．《证券法》D．《物权法》 【参考答案】ABC 【练习题9·多选题】基本规范的五个要素包括（）。 A．内部环境B．风险评估 C．控制活动D．信息与沟通 E．内部监督 【参考答案】ABCDE 【练习题10·多选题】基本规范明确内部控制的目标有（）。 A．合理保证企业经营管理合法合规 B．资产安全 C．财务报告及相关信息真实完整 D．提高经营效率和效果 E．促进企业实现发展战略 【参考答案】ABCDE 【练习题11·多选题】基本规范的基本原则有（）A．全面性原则 B．重要性原则 C．制衡性原则 D．适应性原则 E．成本效益原则 【参考答案】ABCDE 【练习题1·判断题】内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”。（） 【参考答案】✓ 【练习题2·判断题】2006年1月至2008年6月这段时间称作内部控制实务规范的推进期。（） 【参考答案】✓ 【练习题3·判断题】与会计准则相比，《基本规范》落地难度小、评价难度小。（） 【参考答案】×【练习题4·判断题】《基本规范》的出台为评价企业管理能力或者叫偿债意愿提供了一个机制。（） 【参考答案】✓ 【练习题5·多选题】《基本规范》发布对会计、审计等领域的影响主要表现在（）。 A．提升企业会计管理水平 B．拓展注册会计师职业领域 C．提高会计人员素质和能力 D．丰富会计、审计教学领域。 【参考答案】ABCD 【练习题6·多选题】财政部王军副部长强调，基本规范的发布只是取得了阶段性的成果，下一步的任务更加艰巨，要着力抓好以下工作（）。 A．着力抓好实施准备工作，研究制定具体实施办法，采取有效措施降低企业实施成本，稳步扩大基本规范实施范围。 B．着力加强宣传培训，为贯彻实施基本规范营造良好的舆论氛围和社会环境。 C．着力健全内部控制标准体系，逐步建立一套以基本规范为统领，以评价指引、应用指引和鉴证指引等配套办法为补充的内部控制标准体系，不断完善以法制为推动，以企业实施为主体、以政府监管和社会评价为保障、以各方面积极参与为促进的内部控制实施体系。 D．着力巩固民主决策机制，充分调动各方面的积极性、主动性和创造性，为建设高质量的内部控制标准体系提供强大智力支持。 E．着力推进内部控制国际趋同，通过促成我国内部控制标准与国际内部控制框架的趋同乃至等效，为我国企业走出去提供支持。 installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before F．着力创建有国际影响力的制度体系，致力于创建适应国情、体现原创、纵横交错、互为联系、独树一帜、影响世界的中国会计制度体系，进一步提升中国会计的国际影响力，更好地为经济社会可持续发展服务。 【参考答案】ABCDEF【练习题7·多选题】控制至少要包括以下要素（）。 A．施控者（施控主体）B．环境 C．受控者（受控客体）D．施控者对受控者作用的传递者 【参考答案】ACD 【练习题8·单选题】所谓的（）是指业务处理过程中容易出现漏洞且一旦存在差错会给企业带来巨大损失的高风险领域。 A．关键岗位 B．关键控制点 C．关键业务 D．关键领域 【参考答案】B【练习题1·多选题】企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素（）。 A．内部环境B．风险评估 C．控制活动D．信息与沟通 E．内部监督 【参考答案】ABCDE 【练习题2·判断题】公司治理结构是内部控制环境的最高层次，健全完善的公司治理结构将为公司内部控制环境奠定坚实的基础。（） 【参考答案】✓ 【练习题3·判断题】外部审计是在一个组织内部建立的一种独立评价活动，并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务。（） 【参考答案】× 【练习题4·判断题】如果说组织机构和人员的设置是企业的骨架，那么企业文化就是企业的灵魂。（） 【参考答案】✓ 【练习题5·单选题】（）影响着每个企业生存的能力，影响着企业的经济实力和公众形象，影响着企业产品、服务和员工的整体质量。 A．效益B．风险 C．服务D．管理 【参考答案】B 【练习题6·多选题】控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施结合企业具体业务和事项的特点和要求制定，主要包括（）。 A．职责分工控制B．授权控制 C．审核批准控制D．预算控制 E．信息技术控制。 【参考答案】ABCDE 【练习题7·单选题】（）是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。 A．内部环境B．风险评估 C．控制活动D．信息与沟通 E．内部监督 【参考答案】D 【练习题8·单选题】（installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before ）是在尽可能不影响企业正常经营管理活动的情况下，对内部控制的实施情况进行评价，及时纠正企业发生的错误和舞弊，将内部控制制度的缺陷和改进意见反馈给管理者，对发现的内部控制缺陷及时予以弥补。 A．内部环境B．风险评估 C．控制活动D．信息与沟通 E．内部监督 【参考答案】E 【练习题9·单选题】运用（）加强企业内部控制，是现代化管理的基本要求。使用（）有利于企业提高经营效率，减少或消除人为操纵的因素， A．信息技术B．物流技术 C．工作流技术D．精益生产 【参考答案】A 【练习题1·判断题】企业的环境分为外部环境和内部环境，外部环境又可细分为社会环境和任务环境。（） 【参考答案】✓ 【练习题2·多选题】企业的社会环境主要包括（）。 A．经济因素B．技术因素 C．政治与法律因素D．社会文化因素等 【参考答案】ABCD 【解析】企业的社会环境主要包括：经济因素、技术因素、政治与法律因素以及社会文化因素等。 练习题 【练习题3·判断题】任务环境可以认为是企业运行的行业背景。（） 【参考答案】✓ 【解析】企业的任务环境包括直接影响企业和受企业影响的要素或者组织，如政府、地方社区、供应商、竞争者、客户、信贷者、雇员与工会、特殊利益群体以及商业联盟等。简言之，任务环境可以认为是企业运行的行业背景。 练习题 【练习题4·多选题】企业内部环境，包括（）以及其他构成环境的主要因素。 A．企业治理结构B．组织架构 C．制度D．企业文化 【参考答案】ABCD 【解析】企业内部环境，包括企业治理结构、组织架构、制度、企业文化以及其他构成环境的主要因素。 练习题 【练习题5·多选题】（）是建立并实施内部控制的基本前提，是影响、制约内部环境的重要因素。 A．健全的治理结构B．授权控制 C．科学的内部机构设置D．权责分配 【参考答案】ACD 【解析】健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配是建立并实施内部控制的基本前提，是影响、制约内部环境的重要因素。 练习题 【练习题6·单选题】（）是内部控制环境的最高层次，健全完善的公司治理结构将为公司内部控制环境奠定坚实的基础。 A．公司治理结构B．授权控制 C．科学的内部机构设置D．权责分配 【参考答案】A 【解析】公司治理结构是内部控制环境的最高层次，健全完善的公司治理结构将为公司内部控制环境奠定坚实的基础。 练习题 【练习题7·单选题】（）享有法律法规和企业规章规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。 A．股东大会B．董事会 C．监事会D．经理层 【参考答案】A 【解析】股东大会享有法律法规和企业规章规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。 练习题 【练习题8·单选题】（）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。 A．股东大会B．董事会 C．监事会D．经理层 【参考答案】B 【解析】董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。 练习题 installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before 【练习题9·单选题】（）对股东大会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。 A．股东大会B．董事会 C．监事会D．经理层 【参考答案】C 【解析】监事会对股东大会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。 练习题 【练习题10·单选题】（）负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。 A．股东大会B．董事会 C．监事会D．经理层 【参考答案】D 【解析】经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。经理，由董事会决定聘任或者解聘。经理对董事会负责。 练习题 【练习题11·判断题】企业内部机构和人员的设置应当科学合理，能够适应企业经营管理的实际需要和外部环境的变化，有利于减少管理层级和提高管理效能，避免机构重叠和效率低下，促进内部控制的有效实施。（） 【参考答案】✓ 练习题 【解析】企业内部机构和人员的设置应当科学合理，能够适应企业经营管理的实际需要和外部环境的变化，有利于减少管理层级和提高管理效能，避免机构重叠和效率低下，促进内部控制的有效实施。 练习题 【练习题12·判断题】企业的机构和人员设置和内部控制目标的实现无关，所以机构和人员的设置对企业而言无关紧（） 【参考答案】× 【解析】企业的机构和人员设置是否科学合理将直接影响内部控制目标的实现，所以机构和人员的设置要坚持权责明确、相互制衡的原则。 练习题 【练习题13·判断题】机构部门是内部控制的承担部门，岗位是机构控制落实的最小单位，权限是各机构部门执行控制任务的条件，责任是机构部门和人员执行控制任务的基本保证。（） 【参考答案】✓ 练习题 【解析】机构部门是内部控制的承担部门，岗位是机构控制落实的最小单位，权限是各机构部门执行控制任务的条件，责任是机构部门和人员执行控制任务的基本保证。 练习题 【练习题14·单选题】（）的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。 A．战略委员会 B．审计委员会 C．提名委员会 D．薪酬与考核委员会 【参考答案】A 练习题 【解析】战略委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议；审计委员会是公司治理中的一种重要制度安排，一般被认为是董事会下属的最重要的委员会之一。 练习题 【练习题15·单选题】董事会下设董事会办公室，负责处理董事会日常事务。（）或者证券事务代表兼任董事会办公室负责人，保管董事会和董事会办公室印章。 A．董事会秘书B．办公室主任 C．董事长D．总经理 【参考答案】A 【解析】董事会下设董事会办公室，负责处理董事会日常事务。董事会秘书或者证券事务代表兼任董事会办公室负责人，保管董事会和董事会办公室印章。 练习题 【练习题16·多选题】内部审计机构的独立性主要受受到以下因素的影响（）。 A．董事会或最高管理层的支持程度； B．内部审计机构的管理体制； C．内部审计机构负人的权责范围； D．内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度； E．其他可能影响内部审计机构独立性的因素。 练习题 【参考答案】ABCDE installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before 【解析】内部审计机构的独立性主要受机构与董事会或最高管理层关系的影响，并需要依靠规范的机构管理工作得以保证。具体而言，受到以下因素的影响： ①董事会或最高管理层的支持程度； ②内部审计机构的管理体制； ③内部审计机构负人的权责范围； ④内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度； ⑤其他可能影响内部审计机构独立性的因素。 练习题 【练习题17·多选题】保持内部审计机构独立性的措施主要包括（）。 A．内部审计机构应隶属于组织的董事会或最高管理层，接受其指导和监督并取得其支持，以确保内部审计机构的独立性。 B．内部审计机构和人员应保持独立性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。 C．内部审计机构负责人的任免应由董事会或最高管理层经过适当的程序确定，内部审计机构负责人应直接向董事会或最高管理层负责。 D．内部审计机构应通过内部审计章程的制定明确其职责和权限范围，并报经董事会或最高管理层批准，以确保内部审计活动不受到组织内其他部门的干涉和限制。 练习题 【参考答案】ABCD 【解析】保持内部审计机构独立性的措施 ①内部审计机构应隶属于组织的董事会或最高管理层，接受其指导和监督并取得其支持，以确保内部审计机构的独立性。 ②内部审计机构和人员应保持独立性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。 练习题 【解析】③内部审计机构负责人的任免应由董事会或最高管理层经过适当的程序确定，内部审计机构负责人应直接向董事会或最高管理层负责。 ④内部审计机构应通过内部审计章程的制定明确其职责和权限范围，并报经董事会或最高管理层批准，以确保内部审计活动不受到组织内其他部门的干涉和限制。 练习题 【练习题18·多选题】内部审计机构接受董事会或最高管理层领导的包括（）。 A．报请董事会或最高管理层批准审计工作事项 B．内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度； C．内部审计机构负人的权责范围； D．接受并完成董事会或最高管理层的业务委派 练习题 【参考答案】AD【练习题1·多选题】人力资源政策应当包括下列内容（）。 A．员工的聘用、培训、辞退与辞职。 B．员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。 C．关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。 D．掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。 E．有关人力资源管理的其他政策。 【参考答案】ABCDE 【解析】基本规范第十六条规定“企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容： （一）员工的聘用、培训、辞退与辞职。 （二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。 （三）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。 （四）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。 （五）有关人力资源管理的其他政策。” 【练习题2·判断题】企业应当建立和完善针对各层级员工的激励约束机制，促进员工责、权、利的有机统一（） 【参考答案】✓ 【解析】企业应当建立和完善针对各层级员工的激励约束机制，通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行。 【练习题2·判断题】企业应当建立和完善针对各层级员工的激励约束机制，促进员工责、权、利的有机统一（） installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before 【参考答案】✓ 【解析】企业应当建立和完善针对各层级员工的激励约束机制，通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行。 【练习题3·多选题】岗位职责主要包括（）。 A．岗位说明制度 B．岗位责任制 C．岗位保密协议 D．对外部风险的关注制度 【参考答案】ABC 【解析】岗位职责应该包括岗位说明制度、岗位责任制、岗位保密协议、人力资源政策反映渠道和轮岗制度或强制休假制度等。 【练习题3·多选题】岗位职责主要包括（）。 A．岗位说明制度 B．岗位责任制 C．岗位保密协议 D．对外部风险的关注制度 【参考答案】ABC 【解析】岗位职责应该包括岗位说明制度、岗位责任制、岗位保密协议、人力资源政策反映渠道和轮岗制度或强制休假制度等。 【练习题4·多选题】为了正确而有效地进行人员考核，首先要明确人员考核所必须遵循的原则，这些原则主要包括（）。 A．公平、客观、严格原则 B．差别奖惩原则 C．内部牵制原则 D．结果公开反馈原则 【参考答案】ABD 【解析】为了正确而有效地进行人员考核，首先要明确人员考核所必须遵循的原则。这些原则一般有以下方面： 公平、客观、严格原则，差别奖惩原则，结果公开反馈原则。 【练习题4·多选题】为了正确而有效地进行人员考核，首先要明确人员考核所必须遵循的原则，这些原则主要包括（）。 A．公平、客观、严格原则 B．差别奖惩原则 C．内部牵制原则 D．结果公开反馈原则 【参考答案】ABD 【解析】为了正确而有效地进行人员考核，首先要明确人员考核所必须遵循的原则。这些原则一般有以下方面： 公平、客观、严格原则，差别奖惩原则，结果公开反馈原则。 【练习题5·判断题】企业对正式人员的考核可以分为年终考核和专项考核。（） 【参考答案】✓ 【解析】企业对正式人员的考核可以分为年终考核和专项考核。年终考核是指企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价。专项考核是指企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核。 【练习题5·判断题】企业对正式人员的考核可以分为年终考核和专项考核。（） 【参考答案】✓ installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before 【解析】企业对正式人员的考核可以分为年终考核和专项考核。年终考核是指企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价。专项考核是指企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核。 【练习题6·判断题】企业员工的薪酬一般由基本工资、绩效工资、年终奖励和其他薪酬等组成。（） 【参考答案】✓ 【解析】企业员工的薪酬一般由基本工资、绩效工资、年终奖励和其他薪酬等组成。 【练习题7·单选题】（）是指企业员工共同拥有的、能够影响单个员工偏好和行为的一系列愿景、使命、精神和理念、行为规范等。 A．企业文化 B．人力资源政策 C．组织结构 D．价值观 【参考答案】A 【解析】企业文化的一般定义是指企业员工共同拥有的、能够影响单个员工偏好和行为的一系列愿景、使命、精神和理念、行为规范等。企业文化最直观的表现形式是企业的文化陈述，通常包括“愿景(Vision)”、“价值观(Value)”、“使命(Mission)”、“目标(Objective)”、“理念(Idea)”、“精神(Spirit)”等等。 【练习题7·单选题】（）是指企业员工共同拥有的、能够影响单个员工偏好和行为的一系列愿景、使命、精神和理念、行为规范等。 A．企业文化 B．人力资源政策 C．组织结构 D．价值观 【参考答案】A 【解析】企业文化的一般定义是指企业员工共同拥有的、能够影响单个员工偏好和行为的一系列愿景、使命、精神和理念、行为规范等。企业文化最直观的表现形式是企业的文化陈述，通常包括“愿景(Vision)”、“价值观(Value)”、“使命(Mission)”、“目标(Objective)”、“理念(Idea)”、“精神(Spirit)”等等。 【练习题7·单选题】（）是指企业员工共同拥有的、能够影响单个员工偏好和行为的一系列愿景、使命、精神和理念、行为规范等。 A．企业文化 B．人力资源政策 C．组织结构 D．价值观 【参考答案】A 【解析】企业文化的一般定义是指企业员工共同拥有的、能够影响单个员工偏好和行为的一系列愿景、使命、精神和理念、行为规范等。企业文化最直观的表现形式是企业的文化陈述，通常包括“愿景(Vision)”、“价值观(Value)”、“使命(Mission)”、“目标(Objective)”、“理念(Idea)”、“精神(Spirit)”等等。 【练习题8·判断题】企业文化是相同的，不同的企业要想发展企业文化必须一致。（） 【参考答案】× 【解析】企业文化是企业的灵魂，是推动企业发展的不竭动力。企业文化也是企业的美德所在，具有鲜明的企业特色。 【练习题8·判断题】企业文化是相同的，不同的企业要想发展企业文化必须一致。（） 【参考答案】× 【解析】企业文化是企业的灵魂，是推动企业发展的不竭动力。企业文化也是企业的美德所在，具有鲜明的企业特色。installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before 【练习题9·单选题】企业文化的核心是（）。 A．企业使命 B．企业目标 C．企业价值观 D．企业愿景 【参考答案】C 【解析】企业价值观是一种以企业为主体的价值观，是企业人格化的产物。它是企业在经营过程中，全体员工一致认同、推崇和奉行的基本信念和基本行为准则，是企业进行价值评价、决定价值取向的内在依据，体现着一个企业的基本理念和信仰，反映了企业内部衡量事物重要程度及是非优劣的根本标准，因而当之无愧地成为企业文化的核心。 【练习题9·单选题】企业文化的核心是（）。 A．企业使命 B．企业目标 C．企业价值观 D．企业愿景 【参考答案】C 【解析】企业价值观是一种以企业为主体的价值观，是企业人格化的产物。它是企业在经营过程中，全体员工一致认同、推崇和奉行的基本信念和基本行为准则，是企业进行价值评价、决定价值取向的内在依据，体现着一个企业的基本理念和信仰，反映了企业内部衡量事物重要程度及是非优劣的根本标准，因而当之无愧地成为企业文化的核心。 【练习题9·单选题】企业文化的核心是（）。 A．企业使命 B．企业目标 C．企业价值观 D．企业愿景 【参考答案】C【练习题1·判断题】风险一旦出险会给企业造成损失，所以风险一定会使出现的结果差于预期。（） 【参考答案】× 【解析】风险既可能使出现的结果好于预期目标，也可能差于预期目标。风险是由于未来事项的不确定性导致一个组织或机构发生不利事件，并使其遭受损失的可能性。 【练习题2·多选题】风险特征是风险本质及其发生规律的表现。一般风险具有以下特征（）。 A．不确定性 B．必然发生。 C．概率可预测性 D．决策相关性 【参考答案】ACD 【解析】风险特征是风险本质及其发生规律的表现。一般风险具有以下特征：不确定性。客观条件的不断变化以及人们对未来环境认识的不充分性，导致人们对未来事件结果不能完全确定。风险是各种不确定因素的伴随物。不确定性决定了风险的特定出现只是一种可能，这种可能要变为现实还有赖于相关条件。概率可预测性。风险是由各种不确定性因素综合作用的结果，但人们可以通过经验和历史数据的分析来判断不确定性发生的概率。概率可预测性为风险控制提供了量化的依据。决策相关性。风险的发生是与行为决策密切相关的，不同的决策导致不同的策略行为和管理手段，从而导致不同的风险结果。 【练习题3·多选题】按风险能否分散，可将风险分为（installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before ）。 A．系统性风险 B．内生性风险 C．非系统性风险 D．外生性风险 【参考答案】AC 【解析】按风险能否分散，可将风险分为系统性风险和非系统性风险。（1）系统性风险，是一种不可分散的风险，它是指由于政治、经济及社会环境等企业外部环境某些因素的不确定性而造成的对企业扩张行为的风险。系统性风险的特征是由共同的因素导致的，如通货膨胀、利率和汇率的变动、国家宏观经济政策变化、战争冲突、政权更替、所有制改造、经济周期等等，而且这些因素都是个别企业无法控制的，会给企业扩张带来较大的影响。（2）非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。非系统性风险的特点是它只发生在个别企业中，由单个的特殊因素所引起的，由于这些因素的发生是随机的，因此可以通过多样化投资来分散，也就是说，发生于某一企业的不利可以被其他企业的有利因素所抵消。非系统性风险包括行业风险、经营风险、财务风险等。 【练习题4·多选题】按风险形成的原因，可将风险分为（）。 A．自然风险 B．市场风险 C．制度风险 D．技术风险 【参考答案】ABCD 【解析】按风险形成的原因，可将风险分为自然风险、市场风险、制度风险、技术风险。 【练习题5·多选题】按影响环节分类企业风险可分为（）。 A．决策风险 B．市场风险 C．执行风险 D．技术风险 【参考答案】AC 【解析】按影响环节分类，企业风险可分为决策风险与执行风险。 【练习题6·多选题】风险评估的主要任务有（）。 A．识别企业面临的各种风险； B．评估风险概率和可能带来的负面影响； C．确定组织承受风险的能力； D．确定风险消减和控制的优先等级； E．推荐风险消减对策，适时调整应对策略 【参考答案】ABCDE 【解析】风险评估的主要任务有以下几点：识别企业面临的各种风险；评估风险概率和可能带来的负面影响；确定组织承受风险的能力；确定风险消减和控制的优先等级；推荐风险消减对策，适时调整应对策略。 【练习题7·多选题】不论采用何种方法来进行风险评估，无论是基于固有风险还是剩余风险的评估，都主要从（）等方面进行。 A．风险大小 B．损失频率(可能性) C．是否源于不可抗力； D．损失程度(影响) E．推荐风险消减对策，适时调整应对策略 【参考答案】BD 【解析】不论采用何种方法来进行风险评估，无论是基于固有风险还是剩余风险的评估，都主要从损失频率(可能性)以及损失程度(影响)两个方面进行。installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before 【练习题8·判断题】具体目标会随着内部和外部条件的变化而重新调整，以便和战略目标相协调。（） 【参考答案】✓ 【解析】战略目标明确了企业存在的意义和价值，所以管理当局设定战略目标，进行战略规划，并为组织确定具体目标。尽管一个企业战略目标一般是稳定的，但是它的具体目标却是动态的。具体目标会随着内部和外部条件的变化而重新调整，以便和战略目标相协调。 【练习题9·判断题】战略目标反映了管理当局就企业如何努力创造价值所做出的选择。（） 【参考答案】✓ 【解析】作为高层次的目标，战略目标反映了管理当局就企业如何努力创造价值所做出的选择。 【练习题9·判断题】战略目标反映了管理当局就企业如何努力创造价值所做出的选择。（） 【参考答案】✓【练习题1·判断题】企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。（） 【参考答案】✓ 【解析】基本规范第二十一条规定“企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。……” 【练习题1·判断题】具体目标会随着内部和外部条件的变化而重新调整，以便和战略目标相协调。（） 【参考答案】对 【解析】战略目标明确了企业存在的意义和价值，所以管理当局设定战略目标，进行战略规划，并为组织确定具体目标。尽管一个企业战略目标一般是稳定的，但是它的具体目标却是动态的。具体目标会随着内部和外部条件的变化而重新调整，以便和战略目标相协调。 2.战略目标反映了管理当局就企业如何努力创造价值所做出的选择。（） 【参考答案】对 【解析】作为高层次的目标，战略目标反映了管理当局就企业如何努力创造价值所做出的选择。 3.风险一旦出险会给企业造成损失，所以风险一定会使出现的结果差于预期。（） 【参考答案】错 【解析】风险既可能使出现的结果好于预期目标，也可能差于预期目标。风险是由于未来事项的不确定性导致一个组织或机构发生不利事件，并使其遭受损失的可能性。 4.具体目标会随着内部和外部条件的变化而重新调整，以便和战略目标相协调。（） 【参考答案】对 【解析】战略目标明确了企业存在的意义和价值，所以管理当局设定战略目标，进行战略规划，并为组织确定具体目标。尽管一个企业战略目标一般是稳定的，但是它的具体目标却是动态的。具体目标会随着内部和外部条件的变化而重新调整，以便和战略目标相协调。 5.战略目标反映了管理当局就企业如何努力创造价值所做出的选择。（） 【参考答案】对 【解析】作为高层次的目标，战略目标反映了管理当局就企业如何努力创造价值所做出的选择。 6.风险一旦出险会给企业造成损失，所以风险一定会使出现的结果差于预期。（） 【参考答案】错 【解析】风险既可能使出现的结果好于预期目标，也可能差于预期目标。风险是由于未来事项的不确定性导致一个组织或机构发生不利事件，并使其遭受损失的可能性。 7.风险识别是指识别所有可能对组织产生负面影响的损失风险，即找出影响预期目标实现的主要风险。（） 【参考答案】对 【解析】略。 8.资产暴露分析表的内容分为两大类：一类是资产，一类是损失暴露。（） 【参考答案】对 【解析】资产暴露分析表的内容分为两大类：一类是资产，一类是损失暴露。哦其中，资产包括实物资产和无形资产。损失暴露包括直接损失暴露、间接损失暴露和第三者责任损失暴露等。 9.企业应当采用定性的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。（） 【参考答案】错 【解析】基本规范第二十四条规定“企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。” 10.企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。（installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before ） 【参考答案】对 【解析】基本规范第二十五条规定“企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。” 11.风险清单的优点是经济方便，适合新公司、初次构建风险管理制度的公司或缺乏专业风险管理人员的公司使用，帮助他们识别最基本的风险，降低忽略重要风险源的可能性。（）。 【参考答案】对 【解析】风险清单是指由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，这些标准表格的优点是经济方便，适合新公司、初次构建风险管理制度的公司或缺乏专业风险管理人员的公司使用，帮助他们识别最基本的风险，降低忽略重要风险源的可能性。 12.问卷调查法的缺点是：首先，耗费时间多，成本增加；其次，在认真调查过程中，可能会引起一些员工的警戒或反感。（） 【参考答案】错 【解析】现场调查法的缺点：首先，耗费时间多，成本增加；其次，在认真调查过程中，可能会引起一些员工的警戒或反感。 13.事故树法本质上是定量分析方法，但也可作为定性分析的工具。() 【参考答案】对 【解析】事故树法本质上是定量分析方法，但也可作为定性分析的工具。它起源于20世纪60年代，之后，这种方法得到迅速发展，并不断改进，尤其是计算机的使用，使它广泛用于国民经济各个部门。 14.组织图的优点在于清晰、形象，将复杂的生产过程或业务流程简单化，有助于识别企业经营中所要面临的风险，基本上能够解释出所有生产运营环节的风险，而且对于营业中断和连带营业中断风险的识别极为有效。（） 【参考答案】错 【解析】流程图法的优点在于清晰、形象，将复杂的生产过程或业务流程简单化，有助于识别企业经营中所要面临的风险，基本上能够解释出所有生产运营环节的风险，而且对于营业中断和连带营业中断风险的识别极为有效。 15.财务报表分析法主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。（） 【参考答案】对 【解析】财务报表是反映企业一定时点的财务状况，一定期间经营成果和现金流量的文件，因此分析财务报表有利于认识经营风险可能的来源。财务报表分析法主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。 16.调查表法识别风险的优点是信息客观、准确、清晰，而且容易被外部人员接受，具有较强的说服力，能够反映企业经营的多个重要方面。（） 【参考答案】错 【解析】财务报表分析法识别风险的优点是信息客观、准确、清晰，而且容易被外部人员接受，具有较强的说服力，能够反映企业经营的多个重要方面；缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。 17.组织图法的缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。（） 【参考答案】错 【解析】财务报表分析法识别风险的优点是信息客观、准确、清晰，而且容易被外部人员接受，具有较强的说服力，能够反映企业经营的多个重要方面；缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。 18.企业面临的潜在风险主要有雇主责任风险、产品责任风险、职业责任风险和汽车责任风险。（） 【参考答案】对 【解析】企业面临的潜在风险主要有雇主责任风险、产品责任风险、职业责任风险和汽车责任风险。责任赔偿的计算基础是根据民事赔偿法律最终确定的赔偿金额，可能只有损失赔偿，也可能包括惩罚性赔偿。 19.同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期也可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。（） 【参考答案】对 【解析】风险应对策略与企业的具体业务或者事项相联系，不同的业务或事项可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期也可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。 20.企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。（） 【参考答案】对 【练习题2·判断题】具体目标会随着内部和外部条件的变化而重新调整，以便和战略目标相协调。（） 【参考答案】对 【练习题3·判断题】战略目标反映了管理当局就企业如何努力创造价值所做出的选择。（） 【参考答案】对 【练习题4·判断题】战略目标反映了管理当局就企业如何努力创造价值所做出的选择。（） 【参考答案】对 【练习题5·判断题资产暴露分析表的内容分为两大类：一类是资产，一类是损失暴露。（） 【参考答案】对 【练习题6·判断题资产暴露分析表的内容分为两大类：一类是资产，一类是损失暴露。（installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before ） 【参考答案】对【练习题7·判断题】企业应当采用定性的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。（） 【参考答案】错 【练习题8·判断题】企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。（） 【参考答案】对 【练习题9·判断题】风险清单的优点是经济方便，适合新公司、初次构建风险管理制度的公司或缺乏专业风险管理人员的公司使用，帮助他们识别最基本的风险，降低忽略重要风险源的可能性。（）。 【参考答案】对 【练习题10·判断题】问卷调查法的缺点是：首先，耗费时间多，成本增加；其次，在认真调查过程中，可能会引起一些员工的警戒或反感。（） 【参考答案】错 【练习题11·判断题】问卷调查法的缺点是：首先，耗费时间多，成本增加；其次，在认真调查过程中，可能会引起一些员工的警戒或反感。（） 【参考答案】错【练习题10·判断题】问卷调查法的缺点是：首先，耗费时间多，成本增加；其次，在认真调查过程中，可能会引起一些员工的警戒或反感。（） 【参考答案】错【练习题9·判断题】风险清单的优点是经济方便，适合新公司、初次构建风险管理制度的公司或缺乏专业风险管理人员的公司使用，帮助他们识别最基本的风险，降低忽略重要风险源的可能性。（）。 【参考答案】对【练习题10·判断题】问卷调查法的缺点是：首先，耗费时间多，成本增加；其次，在认真调查过程中，可能会引起一些员工的警戒或反感。（） 【参考答案】错 【练习题12·判断题】事故树法本质上是定量分析方法，但也可作为定性分析的工具。() 【参考答案】对 【练习题13·判断题】组织图的优点在于清晰、形象，将复杂的生产过程或业务流程简单化，有助于识别企业经营中所要面临的风险，基本上能够解释出所有生产运营环节的风险，而且对于营业中断和连带营业中断风险的识别极为有效。（） 【参考答案】错【练习题14·判断题】财务报表分析法主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。（） 【参考答案】对【练习题15·判断题】调查表法识别风险的优点是信息客观、准确、清晰，而且容易被外部人员接受，具有较强的说服力，能够反映企业经营的多个重要方面。（） 【参考答案】错【练习题16·判断题】调查表法识别风险的优点是信息客观、准确、清晰，而且容易被外部人员接受，具有较强的说服力，能够反映企业经营的多个重要方面。（） 【参考答案】错【练习题17·判断题】调查表法识别风险的优点是信息客观、准确、清晰，而且容易被外部人员接受，具有较强的说服力，能够反映企业经营的多个重要方面。（） 【参考答案】错【练习题18判断题】组织图法的缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。（） 【参考答案】错【练习题19.判断题】组织图法的缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。（installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before ） 【参考答案】错【练习题20.判断题】企业面临的潜在风险主要有雇主责任风险、产品责任风险、职业责任风险和汽车责任风险。（） 【参考答案】对【练习题21.判断题】同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期也可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。（） 【参考答案】对【练习题·多选题1】风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括（）。 A．整体风险承受能力 B．单项风险承受能力 C．业务层面的可接受风险水平 D．决策风险承受能力 【参考答案】BC 【练习题·多选题2】在风险识别的过程中，我们需要遵循的原则有（）。 A.真实性B.系统性C.连续性D.全面性 【参考答案】BCD【练习题·多选题3】比较常见的风险清单有（）。 A.潜在损失一览表 B.报单监检视表 C.资产暴露分析表 D.组织图分析 【参考答案】ABC 【练习题·多选题4】流程图分析法的基本步骤有（）。 A.认识产品加工等过程的各个阶段. B.设计流程图，把流程中的风险揭示出来. C.解释流程图，寻找事故的原因. D.预测可能的损失. 【参考答案】ABCD 练习题·多选题5】影响企业识别内部控制的风险因素有（）。 A.董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。 B.组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素. C.研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素 D.财务状况、经营成果、现金流量等财务因素 E.营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素 F.其他有关内部风险因素 【参考答案】ABCDEF 【练习题·多选题6】企业的风险的种类有（）。 A.财产风险 B.财务风险 C.人身风险 D.责任损失风险 【参考答案】ACD 【练习题·多选题7】企业的风险的种类有（）。 A.财产风险 B.财务风险 C.人身风险 D.责任损失风险 【参考答案】ACD installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before 【练习题·多选题8】企业的风险的种类有（）。 A.财产风险 B.财务风险 C.人身风险 D.责任损失风险 【参考答案】ACD 【练习题·多选题10】进行风险评估，需要考虑的两个方面有（）。 A.损失范围 B.损失频率 C.损失时间 D.损失程度 【参考答案】BD 【练习题·多选题11】以下属于实际评估技术的有（）。 A.概率统计方法 B.敏感度分析 C.行业杠杆比较法 D.情景分析法E.风险指标分析法 【参考答案】ABCDE 【练习题·多选题12】风险承受度包括的层面有（）。 A.整体风险承受能力 B.业务层面的可接受风险水平 C.重要环节的可接受水平 D.基本环节的可接受水平 【参考答案】AB 【练习题·多选题13】损失暴露包括的内容有（） A.直接损失暴露 B.间接损失暴露 C.第三者责任损失暴露 D.不相关暴露 【参考答案】ABC 【练习题14·多选题】企业识别内部风险，应当关注下列因素（）。 A．董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。 B．研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。 C．财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。 D．营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。 【参考答案】ABCD 【练习题15·多选题】企业识别外部风险，应当关注下列因素（）。 A．经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。 B．法律法规、监管要求等法律因素。 C．安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。 D．技术进步、工艺改进等科学技术因素。 【参考答案】ABCD 【练习题·单选题1】（installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before ）相当于对风险进行一次全面的检查，其优点是可获得第一手资料，有助于与基层人员建立良好关系；缺点是时间较长，成本高，有时为应付调查反而会引起员工的反感。 A．现场调查法 B．问卷调查法 C．组织图分析 D．流程图分析法 E．以上都不是 【参考答案】A 【练习题·单选题2】发现风险源和认识风险因素的过程是（） A．风险识别 B.风险应对 C.风险评估 D.风险判断 【参考答案】A 【练习题·单选题3】以下可以获得第一手资料的方法是（）。 A.问卷调查法 B.现场调查法 C.组织图分析 D.财务报表分析法 【参考答案】B 【练习题·单选题4】以下可以获得第一手资料的方法是（）。 A.问卷调查法 B.现场调查法 C.组织图分析 D.财务报表分析法 【参考答案】B 【练习题·单选题7】企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略是()。 A.风险降低 B.风险规避 C.风险分担 D.风险承受 【参考答案】B 【练习题·单选题8】企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略是()。 A.风险降低 B.风险规避 C.风险分担 D.风险承受 【参考答案】B 【练习题·单选题10】企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略是()。 A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受 【参考答案】C 【练习题·单选题11】企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略是（installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before ）。 A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受 【参考答案】D 【练习题·单选题12】人对风险的态度，即对一项风险事件的容忍程度是（）。 A.风险应对 B.风险降低 C.风险分担 D.风险偏好 【参考答案】D 【练习题·单选题13】由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险是()。 A.风险清单 B.自然风险 C.市场风险 D.制度风险 【参考答案】A 【练习题·单选题14】将保险公司现行出售的保险单所列出的风险与风险分析调查表的项目综合而成的问卷式表格是（）。 A.潜在损失一览表 B.报单监检视表 C.资产暴露分析表 D.资产负债表 【参考答案】B 【练习题·单选题15】将保险公司现行出售的保险单所列出的风险与风险分析调查表的项目综合而成的问卷式表格是（）。 A.潜在损失一览表 B.报单监检视表 C.资产暴露分析表 D.资产负债表 【参考答案】B 【练习题·单选题16】将造成某项结果的众多原因以系统的方式图解的方法是() A.因果图 B.潜在损失一览表 C.报单监检视表 D.资产暴露分析表 【参考答案】A 【练习题·单选题17】在风险辨识和分析中被广泛应用的一种分析方法是（）。 A.流程图分析法B.财务报表分析法C.因果图分析法D.事故树分析法 【参考答案】D 【练习题·单选题18】企业风险中最常见的形态是（）。 A.财产风险 B.人身风险 C.责任损失风险 D.财务风险 【参考答案】A 【练习题·单选题19】划分风险喜好者、风险中性者和风险厌恶者的依据是（）。 A.风险偏好 B.风险评估 C.风险应对 D.installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before 风险测量 【参考答案】A 【练习题·单选题20】按生产经营过程的内在逻辑制作出作业流程图，之后对其中的重要环节和薄弱之处进行调查和分析的方法是（） A.现场调查法 B.问卷调查法 C.流程图分析法 D.财务报表分析法 【参考答案】C 【练习题·单选题21】反映企业一定时点的财务状况，一定期间经营成果和现金流量的文件，因此分析财务报表有利于认识经营风险可能的来源是（）。 A.因果分析法 B.问卷调查法 C.流程图分析法 D.财务报表分析法 【参考答案】D 【练习题·单选题22】优点是信息客观、准确、清晰，而且容易被外部人员接受，具有较强的说服力，能够反映企业经营的多个重要方面的分析方法是（）。 A.组织分析法 B.问卷调查法 C.财务报表分析法 D.流程图分析法 【参考答案】D 【练习题·单选题23】缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受的分析方法是（）。 A.现场调查法 B.问卷调查法 C.流程图分析法 D.财务报表分析法 【参考答案】D 【练习题·单选题24】优点是形式多样，简单易行的方法是（） A.现场调查法 B.问卷调查法 C.流程图分析法 D.财务报表分析法 【参考答案】B 【练习题·单选题25】缺点是需要各级领导认真负责、协调一致，否则不能真正及时发现潜在的风险的方法是（）。 A.现场调查法 B.问卷调查法 C.流程图分析法 D.财务报表分析法 【参考答案】B 【练习题·单选题26】适用于各类企业的风险识别的是（）。 A.现场调查 B.问卷调查 C.组织图分析 D.流程图分析法 【参考答案】C installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before 【练习题1·判断题】企业结合风险评估结果，可以通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。（） 【参考答案】✓ 【练习题2·多选题】控制措施一般包括：（）。 A．不相容职务分离控制 B．授权审批控制 C．会计系统控制 D．财产保护控制 E．预算控制、运营分析控制 F．绩效考评控制 【参考答案】ABCDEF 【练习题3·单选题】安全控制措施的选择应以（）的结果作为依据，判断与威胁相关的薄弱点，决定保护的地方和采取的保护手段。 A．风险应对 B．风险识别 C．风险评估 D．风险预防 【参考答案】C 【练习题4·多选题】货币资金不相容职务分离控制要点包括（）。 A．管钱的不能管账，管账的不能管钱。 B．负责应收款项账目的人员不能同时负责现金收入账目的工作，负责应付款项账目的人员不能同时负责现金支出账目的工作； C．保管支票簿的人员既不能同时保管印章，也不能同时负责现金支出账目和银行存款账目的调节； D．负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目、现金账目、应收款项账目及应付款项账目登记的人员应当相互分离； 【参考答案】ABCD 【练习题5·多选题】存货业务不相容职务分离控制要点包括（）。 A．存货的请购与审批，审批与执行职务相分离。目的是防止随意采购存货，造成企业资金浪费； B．存货的采购与验收付款职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利； C．存货的保管与相关会计记录职务相分离。目的是防止有关人员利用账务处理掩盖舞弊； D．存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止出现存货流失、浪费等现象； E．以上都不是 【参考答案】ABCD 【练习题6·判断题】所谓的不相容职务分离就是指所有的职务都必须由一个人担任。 【参考答案】× 【练习题7·单选题】存货业务的一般程序是() A仓储与保管、请购申请、审核批准、发出订单、取得存货、验收入库、支付款项、领用、发出与处置 B请购申请、审核批准、发出订单、取得存货、支付款项、验收入库、仓储与保管、领用、发出与处置. C请购申请、取得存货、支付款项、验收入库、发出订单、仓储与保管、审核批准、领用、发出与处置. D取得存货、发出订单、请购申请、支付款项、验收入库、审核批准、仓储与保管、领用、发出与处置. 【参考答案】B 【练习题8·installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before 单选题】企业应当实行合同归口管理制度。企业可以根据合同管理需要，指定合同归口管理部门，负责对本级及下级合同管理部门的合同管理工作进行规范。归口管理部门一般应当设立法律事务岗位，人员应具有的资格是（）。 A会计专业资格 B法律专业资格 C经济专业资格 D管理专业资格 【参考答案】B 【练习题9·单选题】同一职务人员应定期作适当调整和更换，避免同一人长时间负责同一业务。这样做的目的是() A防止给有关业务人员在成本上进行舞弊提供充足的时间和条件 B防止有关人员在货款上实施舞弊行为后，能利用账务处理来掩饰 C会计人员与客户串通，多计提坏账，骗取公司的应收账款，使公司蒙受损失 D防止有关业务人员与客户串通，从而骗取企业的销售商品 【参考答案】A 【练习题10·多选题】控制措施包括的内容有（）。 A不相容职务分离控制 B授权审批控制 C会计系统控制 D财产保护控制 E预算控制、运营分析控制 F绩效考评控制 【参考答案】ABCDEF 【练习题12·多选题】存货业务不相容职务分离控制要点有（）。 A存货的请购与审批，审批与执行职务相分离。目的是防止随意采购存货，造成企业资金浪费； B存货的采购与验收付款职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利； C存货的保管与相关会计记录职务相分离。目的是防止有关人员利用账务处理掩盖舞弊； D存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止出现存货流失、浪费等现象； E以上都不是 【参考答案】ABCD 【练习题12·多选题】企业内部控制措施通常有() A风险控制 B会计系统控制 C财产保护控制 D风险评估 【参考答案】ABC 【练习题13·多选题题】下列选项中是采购与付款业务不相容职务分离控制要点有() A订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同 B采购、验收与相关会计记录职务应该相互分离 C付款的申请、审批与执行职务应该相互分离 D根据生产经营需要和储备情况进行请购的仓储或者需要部门的人员，不能与对该请购进行审批的人员属同一人 【参考答案】ABCD 【练习题13·多选题题】对外投资业务不相容职务主要有() A对外投资项目的可行性研究与评估职务相分离。目的是防止企业内部人员与被投资方串通，擅自粉饰投资项目的可行性报告，高估投资收益，低估投资风险。 B对外投资决策与执行相分离。目的也是防止内部人员与被投资方串通，以公司利益为代价从中渔利的情况。 C对外投资处置的审批与执行相分离。如果这两个职务由一人担任，则可能出现违背企业利益，滥用审批权力等问题。 D对外投资绩效评估与执行相分离。只有这两个职务相分离，才能客观公正地反映企业的投资绩效。 【参考答案】ABCD 【练习题14·多选题】工程项目业务不相容职务分离的要点有() A分别设置专门的职务来编制工程项目概预算和对概预算进行审核。工程项目概预算从本质上来说，是合理确定建设工程价格的工具，也是项目实施的重要参照依据，因此必须设专人负责。而工程项目概预算的审核是对工程项目概预算编制的合理性、合法性的监督与检查，是促使工程项目概预算编制水平提高的重要手段，因此也必须设置专门的职位，由专人负责此项工作 B根据具体情况对工程物资采购业务的人员定期进行职务轮换，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂、损害企业利益的风险。 Cinstallationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before 将提出项目建议书、对项目进行可行性研究、负责项目决策的职务分离开来，这样可以在一定程度上保证项目决策的合理性，防止项目决策中出现舞弊行为 D由于竣工计算可以综合、全面地反映项目的建设成果和财务情况，而竣工决算的审查，则可以查明竣工决算的真实性、合法合规性等，为此，为了使它们各自发挥效用，必须由不同的人员负责。【参考答案】ACD 【练习题1·多选题】账簿按详细程度可以分为（）。 A．总账 B．日记账 C．明细账 D．银行账 【参考答案】AC 【练习题2·判断题】会计人员根据记账凭证平行登记记账凭证过程中，不能由一人同时登记总账和明细账（） 【参考答案】✓ 【练习题3·多选题】为了保证财务报表的真实性，在着手编制财务报表时，企业应做好相关以下准备工作（）。 A．清查资产、核实债务 B．复核成本 C．内部调账 D．结账 E．试算平衡 【参考答案】ABCDE 【练习题4·判断题】企业有时为了提高效率，可以允许未经授权的人员接触和处置财产。（） 【参考答案】× 【练习题5·单选题】企业有形资产的安全包括物理上的安全和（）上的安全。 A．逻辑 B．经营权 C．所有权 D．都不是 【参考答案】C 【练习题6·单选题】预算控制的首要环节是（）。 A．预算执行 B．预算编制 C．预算调整 D．预算考评 【参考答案】Ｂ 【练习题7·判断题】所谓的财务危机，通俗地说，就是指企业在财务方面陷入了困境，主要是指财务周转出现问题。这种问题可能是暂时的，也可能是长久的。（） 【参考答案】✓ installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before 【练习题8·多选题】企业在设立预警指标体系时应遵循以下原则有（）。 A．先导性原则 B．完备性原则 C．定性与定量指标相结合原则 D．重要性原则 【参考答案】ABCD 【练习题9·判断题】经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。（） 【参考答案】✓ 【练习题10·多选题】根据突发事件发生发展的情况，可将应急管理保障体系的运行状态划分为（）。 A．平时状态 B．警戒状态 C．战时状态 D．紧急状态 【参考答案】ABC 【练习题11·多选题】应急管理体系建立的过程中要体现的原则有（）。 A．全面性 B．层次性 C．可重构性 D．可靠性 【参考答案】ABCD 【练习题1·判断题】企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关的信息收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。（） 【参考答案】✓ 【解析】基本规范第三十八条规定“企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关的信息收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。” 练习题 【练习题2·多选题】企业可以通过（）等渠道，获取内部信息。 A．财务会计资料 B．经营管理资料 C．调研报告 D．专项信息 【参考答案】ABCD 【解析】基本规范第三十九条规定“……企业可以通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道，获取内部信息。……” 练习题 【练习题3·多选题】企业可以通过（）等渠道，获取外部信息。installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before A．行业协会组织 B．经营管理资料 C．社会中介结构 D．业务往来单位 【参考答案】ACD 【解析】企业可以通过行业协会组织、社会中介结构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。 练习题 【练习题4·多选题】信息分类方法很多，按信息来源可以分为（）。 A．内部信息 B．宏观信息 C．外部信息 D．微观信息 【参考答案】AC 【解析】信息分类方法很多，按信息来源可以分为内部信息和外部信息。 练习题 【练习题5·多选题】外部沟通应当重点关注以下方面（）。 A．与投资者和债权人的沟通 B．与客户的沟通 C．与供应商的沟通 D．与监管机构的沟通 【参考答案】ABCD 【解析】外部沟通应当重点关注以下方面： ①与投资者和债权人的沟通 ②与客户的沟通 ③与供应商的沟通 ④与监管机构的沟通 ⑤与外部审计师的沟通 ⑥与律师的沟通 练习题 【练习题6·判断题】信息系统是由特定的人员、数据处理工具和数据处理规程组成的有机整体（）。 【参考答案】✓ 【解析】信息系统是由特定的人员、数据处理工具和数据处理规程组成的有机整体。 练习题 【练习题7·判断题】杨周南教授提出了ISCA(InformationSystem,ControlandAuditing)信息化模型。ISCA模型是建立、运行和控制信息系统的体系结构，由信息系统、信息系统的内部控制和审计体系三要素组成。（）。 【参考答案】✓ 【解析】2003年，杨周南教授提出ISCA(InformationSystem,ControlandAuditing)信息化模型。ISCA模型是建立、运行和控制信息系统的体系结构，由信息系统、信息系统的内部控制和审计体系三要素组成。 练习题 【练习题8·单选题】()是支持决策管理过程的、面向主题的、集成的、稳定的、不同时间的数据集合。 A．数据库技术 B．数据仓库 C．数据挖掘 D．以上都不是 【参考答案】B 【解析】数据仓库是支持决策管理过程的、面向主题的、集成的、稳定的、不同时间的数据集合。 练习题 【练习题9·判断题】举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至中层管理人员，中层以下员工不必知道（）。 【参考答案】× 【解析】基本规范第四十三条规定“企业应当建立举报投诉制度和举报入保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至全体员工。” 练习题 【练习题10·单选题】()是指企业根据国家法律法规及有关监管规则，结合自身经营管理需要，强制或自愿披露所有重要事件和交易事项的信息。 A．信息披露 B．信息反馈 C．信息传递 D．以上都不是 【参考答案】A【练习题1·多选题】内部监督分为（）。installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before A．日常监督 B．专项监督 C．经理监督 D．以上都不是 【参考答案】AB 【解析】基本规范第四十四条规定“……内部监督分为日常监督和专项监督。……” 练习题 【练习题2·判断题】日常监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。（） 【参考答案】× 【解析】日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查；专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。 练习题 【练习题3·单选题】（）是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 A．独立审计 B．专项监督 C．内部审计 D．政府审计 【参考答案】C 【解析】内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一。 练习题 【练习题4·多选题】我国设置独立的内部审计机构时都应该遵循的原则有（）。 A．独立性原则 B．专职高效原则 C．权威性原则 D．重要性原则 【参考答案】ABC 【解析】我国没有对内部审计机构的设置模式进行强制要求，只是强调要设置独立的内部审计机构，无论采取哪种模式，都应该遵循下面的原则： 第一，独立性原则 第二，专职高效原则 第三，权威性原则 练习题 【练习题5·多选题】内部审计机构的权力有（）。 A．内部审计机构有权力要求被审计单位按照规定报送与财政、财务收支和经济活动有关的资料。 B．内部审计机构享有参与决策本单位经营管理以及与审计工作相关事项的权力。 C．内部审计机构享有对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料的权力； D．内部审计机构享有在特定情况下对被审计单位采取临时性强制手段的权力，主要有制止权和采取证据保全措施。 【参考答案】ABCD 【解析】内部审计机构有以下权力： （1）内部审计机构有权力要求被审计单位按照规定报送与财政、财务收支和经济活动有关的资料。 （2）内部审计机构享有参与决策本单位经营管理以及与审计工作相关事项的权力。 练习题 （3）内部审计机构享有检查被审计单位与财政、财务收支和经济活动有关的资料和资产的权力。检查权是内部审计机构享有的非常重要的权力，是审计权的核心； （4）内部审计机构享有对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料的权力； （5）内部审计机构享有在特定情况下对被审计单位采取临时性强制手段的权力，主要有制止权和采取证据保全措施。 （6）内部审计机构享有就审计中发现的问题，向被审计单位以及有关部门反映并建议采取相应措施的权力 （7）内部审计机构对审计中发现的违法犯规行为进行纠正和制裁的权力。 （8）内部审计机构有以公开形式批评违法违规行为的权力。 内部审计章程是内部审计人员进行审计活动的依据，代表了企业最高管理当局的有效授权。 练习题 【练习题5·多选题】内部审计机构的权力有（installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before ）。 A．内部审计机构有权力要求被审计单位按照规定报送与财政、财务收支和经济活动有关的资料。 B．内部审计机构享有参与决策本单位经营管理以及与审计工作相关事项的权力。 C．内部审计机构享有对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料的权力； D．内部审计机构享有在特定情况下对被审计单位采取临时性强制手段的权力，主要有制止权和采取证据保全措施。 【参考答案】ABCD 【解析】内部审计机构有以下权力： （1）内部审计机构有权力要求被审计单位按照规定报送与财政、财务收支和经济活动有关的资料。 （2）内部审计机构享有参与决策本单位经营管理以及与审计工作相关事项的权力。 练习题 （3）内部审计机构享有检查被审计单位与财政、财务收支和经济活动有关的资料和资产的权力。检查权是内部审计机构享有的非常重要的权力，是审计权的核心； （4）内部审计机构享有对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料的权力； （5）内部审计机构享有在特定情况下对被审计单位采取临时性强制手段的权力，主要有制止权和采取证据保全措施。 （6）内部审计机构享有就审计中发现的问题，向被审计单位以及有关部门反映并建议采取相应措施的权力 （7）内部审计机构对审计中发现的违法犯规行为进行纠正和制裁的权力。 （8）内部审计机构有以公开形式批评违法违规行为的权力。 内部审计章程是内部审计人员进行审计活动的依据，代表了企业最高管理当局的有效授权。 练习题 【练习题6·多选题】内部审计章程包括的主要内容有（）。 A．内部审计目标； B．内部审计机构在组织中的地位； C．内部审计机构的职责和权限范围； D．以上都不是 【参考答案】ABC 【解析】内部审计章程应包括以下主要内容： （1）内部审计目标； （2）内部审计机构在组织中的地位； （3）内部审计机构的职责和权限范围； （4）其他需要明确的事项。 练习题 【练习题7·判断题】内部审计人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法获得充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。（） 【参考答案】✓ 【解析】内部审计人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法获得充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。 练习题 【练习题8·多选题】内部控制缺陷包括（）。 A．设计缺陷 B．控制缺陷； C．运行缺陷 D．维护缺陷 【参考答案】AC 【解析】基本规范第四十五条规定“……内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷……” 练习题 【练习题9·判断题】内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。（） 【参考答案】✓ 【解析】基本规范第四十六条规定“……内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定……” 练习题 【练习题10·单选题】内部控制的调查方法中的（）就是身临企业的工作现场，实地观察有关人员的实际工作情况，进一步印证询问法所了解的情况是否属实。 A．利用以前年度审计的经验和资料； B．询问法； C．观察法 D．调查表法 【参考答案】C 【解析】观察法就是身临企业的工作现场，实地观察有关人员的实际工作情况，进一步印证询问法所了解的情况是否属实。 练习题 【练习题11·多选题】内控制度的描述方法主要 包括（）。 A．有文字说明法 B．制表法； C．因果图 D．流程图法 installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before 【参考答案】ABD 【解析】内部控制制度自我评价的前提是在调查的基础上对内部控制制度进行描述。内控制度的描述方法主要有文字说明法、制表法和流程图法。 练习题 【练习题12·判断题】企业内部控制有五大要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，所以，内部控制自我评价的内容就是五大要素。（） 【参考答案】✓ 【解析】企业内部控制有五大要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，所以，内部控制自我评价的内容就是五大要素。 练习题 【练习题13·判断题】企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。（） 【参考答案】✓ 【解析】基本规范第四十七条规定“企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。” 练习题 【练习题13·判断题】企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查指的是() A日常监督B专项监督C审计监督D所有权监督 【参考答案】A 【解析】基本规范第四十四条规定 练习题 【练习题13·判断题】在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查指的是() A日常监督B专项监督C审计监督D所有权监督 【参考答案】B 【解析】基本规范第四十四条规定 练习题 【练习题13·判断题】专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及一项监督的有效性等予以确定，这项监督指的是（） A日常监督B专项监督C审计监督D所有权监督 【参考答案】A 【解析】基本规范第四十四条规定 练习题 【练习题13·判断题】由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一的是（） A内部审计B国家审计C地方审计D独立审计 【参考答案】A 【解析】内部审计的内涵 练习题 【练习题13·判断题】可以监督各项制度、计划的贯彻情况，同时进行原因分析、提供咨询建议，为企业领导经营决策提供依据，可以揭示经营管理的薄弱环节，使企业健全自我约束机制，同时也促进企业工作或生产的改进和经济效益提高的是（） A内部审计B国家审计C地方审计D独立审计 【参考答案】A 【解析】内部审计的内涵 练习题 【练习题13·判断题】内部审计机构享有的非常重要的权力且是审计权核心的是（） A制止权B知情权C检查权D审计权 【参考答案】C 【解析】内部审计机构享有检查被审计单位与财政、财务收支和经济活动有关的资料和资产的权力。检查权是内部审计机构享有的非常重要的权力，是审计权的核心。 练习题 【练习题13·判断题】“计划编制；人力资源管理；组织协调；领导与沟通；审计项目业务控制”指的是（） A国家审计机构管理B内部审计机构管理 C独立审计机构管理D地方审计机构管理 【参考答案】B 【解析】略 练习题 【练习题13·判断题询问法、审核法、观察法、函证法和分析性复合法都是（） A国家审计方法B地方审计方法C独立审计方法installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before D内部审计方法 【参考答案】D 【解析】略 练习题 【练习题13·判断题】在内部控制的调查方法中，审计人员与被审计单位的有关人员进行面对面的交谈，收集证据的是（） A询问法B审核法C观察法D函证法 【参考答案】A 【解析】略 练习题 【练习题13·判断题询问法、审核法、观察法、函证法和分析性复合法都是（） A国家审计方法B地方审计方法C独立审计方法D内部审计方法 【参考答案】D 【解析】略 练习题 【练习题13·判断题】在内部控制的调查方法中，审计人员与被审计单位的有关人员进行面对面的交谈，收集证据的是（） A询问法B审核法C观察法D函证法 【参考答案】A 【解析】略 练习题 【练习题13·判断题询问法、审核法、观察法、函证法和分析性复合法都是（） A国家审计方法B地方审计方法C独立审计方法D内部审计方法 【参考答案】D 【解析】略 练习题 【练习题13·判断题】“计划编制；人力资源管理；组织协调；领导与沟通；审计项目业务控制”指的是（） A国家审计机构管理B内部审计机构管理 C独立审计机构管理D地方审计机构管理 【参考答案】B 【解析】略 练习题 【练习题13·判断题询问法、审核法、观察法、函证法和分析性复合法都是（） A国家审计方法B地方审计方法C独立审计方法D内部审计方法 【参考答案】D 【解析】略 练习题 【练习题13·判断题】在内部控制的调查方法中，审计人员与被审计单位的有关人员进行面对面的交谈，收集证据的是（） A询问法B审核法C观察法D函证法 【参考答案】A 【解析】略 练习题 【练习题13·判断题】在内部控制的调查方法中，内部审计师对会计记录或其他书面文件进行审阅与核对，审核人员要注意不同的文档资料有不同的审核重点，还要核对不同的文档的是（） A询问法B审核法C观察法D函证法 【参考答案】B 【解析】略 练习题 【练习题13·判断题】在内部控制的调查方法中，内部审计人员实地查看被审计单位的经营场所、实物资产和有关业务活动及其内部控制的执行情况等，使用时需要被审计单位的配合，要事先通知被审计单位的相关人员的是（） A询问法B审核法C观察法D函证法 【参考答案】C 【解析】略 练习题 【练习题13·判断题】在内部控制的调查方法中，属于内部审计人员为了证明被审计单位的会计资料所载事项的正确性，而向有关单位或个人发函询问的一种取证方法的是（） A询问法B审核法C观察法D函证法 【参考答案】D 【解析】略 练习题 【练习题13·判断题】在内部控制的调查方法中，审计人员对被审计单位重要的金额、比率或趋势等进行比较和分析，并对异常变动和异常项目予以重点关注的审计方法的是（） A询问法B审核法C分析性复合installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before D函证法 【参考答案】C 【解析】略 练习题 【练习题13·判断题】在内部控制的调查方法中，可以降低审计成本，提高审计效率，但对审计人员的要求比较高，需要审计人员具有一定的数学知识，并能够结合被审计单位的业务情况发现不同事物之间的数量关系，通过已知的推测未知的是（） A询问法B审核法C分析性复合D函证法 【参考答案】C 【解析】略 练习题 【练习题13·判断题】企业的利益相关者对企业的经营活动实施客观及时的监控指的是（） A外部监督B审计监督C内部监督D国家所有权监督 【参考答案】C 【解析】略 练习题 【练习题13·判断题】通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（） A监事会B独立董事C注册会计师D审计师 【参考答案】B 【解析】略 练习题 【练习题13·判断题】设计缺陷和运行缺陷都是（） A国家控制缺陷B地方控制缺陷C内部控制缺陷D监事会审计 【参考答案】C 【解析】略 练习题 【练习题13·判断题】内部控制的设计存在漏洞、不能有效防范错误与舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差、不能及时发现并纠正错误与舞弊的情形指的是（） A国家控制缺陷B地方控制缺陷C监事会审计缺陷D内部控制缺陷 【参考答案】D 【解析】略 练习题 【练习题13·判断题】企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等的是（） A内部监督B风险评估C控制活动D内部环境 【参考答案】D 【解析】略 练习题 【练习题13·判断题】内部控制的设计存在漏洞、不能有效防范错误与舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差、不能及时发现并纠正错误与舞弊的情形指的是（） A国家控制缺陷B地方控制缺陷C监事会审计缺陷D内部控制缺陷 【参考答案】D 【解析】略 练习题 【练习题13·判断题】企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等的是（） A内部监督B风险评估C控制活动D内部环境 【参考答案】D 【解析】略 练习题 【练习题13·判断题】企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略是() A内部监督B风险评估C控制活动D内部环境 【参考答案】B 【解析】略 练习题 【练习题13·判断题】企业根据风险评估结果、采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内是() A内部监督B风险评估C控制活动D内部环境 【参考答案】C 【解析】略 练习题 【练习题13·判断题】企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业外部之间进行有效沟通是(installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before ) A内部监督B风险评估C控制活动D信息与沟通 【参考答案】D 【解析】略 练习题 【练习题13·判断题】企业对其内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进是（） A内部监督B风险评估C控制活动D信息与沟通 【参考答案】A 【解析】略 练习题 【练习题·多选题1】内部控制自我评价报告提供给企业管理层的报告是（） A对内报告B对外报告C财务报告D投资分析报告 【参考答案】A 【解析】略 练习题 【练习题·多选题2】内部监督有（） A日常监督B专项监督C审计监督D以上均不是 【参考答案】AB 【解析】基本规范第四十四条规定 练习题 【练习题·多选题3】专项监督除了指在关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查，还指在企业的一些方面对内部控制的有针对性的监督检查，这些方面有() A发展战略B组织结构C经营活动D业务流程 【参考答案】ABCD 【解析】基本规范第四十四条规定 练习题 【练习题·多选题4】下列属于内部监督对企业内部控制整体运行情况进行的处理有（） A跟踪B监测C调节D监督 【参考答案】ABC 【解析】略 练习题 【练习题·多选题4】内部审计的角色和职能有（） A企业内部活动的监督者B防错纠弊的检察员 C监控企业运作和资源使用的效率和效果D企业内部活动的决策者 【参考答案】ABC 【解析】略 练习题 【练习题·多选题5】内部审计与被审计单位管理层的关系有（） A独立 B合作、帮助，而非对立 C发现事项、改进建议须得到管理层的同意，而非命令 D内审的价值不仅是发现问题还要提出可行的建议，协助管理层解决问题 【参考答案】ABCD 【解析】略 练习题 【练习题·多选题6】企业内部审计机构的设置有多种模式，除了比较常见的有在董事会或董事会下设审计委员会外还有（） A内部审计机构设在监事会下B内部审计机构与纪检、监察合署 C内部审计机构隶属于财会部门D内部审计机构直属总经理 【参考答案】ABCD 【解析】企业内部审计机构的设置的多种模式中比较常见的有以上五种 练习题 【练习题·多选题6】内部审计机构的设置原则有（） A独立性原则B公正性原则C专职高效原则installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before D权威性原则 【参考答案】ACD 【解析】我国没有对内部审计机构的设置模式进行强制要求，只是强调要设置独立的内部审计机构，无论采取哪种模式，都应该遵循下面的原则： 第一，独立性原则 第二，专职高效原则 第三，权威性原则 练习题 【练习题·多选题7】典型的内部审计机构有若干层次的专业审计人员构成，这些层次有（） A审计长B审计经理C高级审计员D一般审计人员 【参考答案】ABCD 【解析】典型的内部审计机构有四个层次的专业审计人员构成，分别为审计长、审计经理、高级审计员和一般审计人员 练习题 【练习题·多选题8】内部审计机构的管理应达到的目的有（） A实现内部审计目标B使内部审计资源得到经济和有效的利用 C提高内部审计质量，更好地履行监督与评价的职责 D使内部审计活动符合内部审计准则的要求 【参考答案】ABCD 练习题 【练习题·多选题9】审计章程应包括的主要内容有（） A内部审计目标 B内部审计机构在组织中的地位 C内部审计机构的职责和权限范围 D其他需要明确的事 【参考答案】ABCD 【解析】略 练习题 【练习题·多选题10】内部审计流程是内部审计的重要构成要素，内部审计的步骤有（） A一步，制定内部审计章程 B设立内部审计机构 C订立制度 D执行审计 【参考答案】ABCD 【解析】略 练习题 【练习题·多选题11】内部监督机制的内容，即监督主体进行监督的事务范围有（） A人事监督B财务监督C业务监督D审计监督 【参考答案】ABCD 【解析】略 练习题 【练习题·多选题12】内部控制的局限除了成本限制、滥用职权、串通舞弊还有（） A管理当局互相猜忌B人为错误C修订不及时D内部控制分散 【参考答案】BCD 【解析】略 练习题 【练习题·多选题13】下列各项中可以通过对企业内部控制系统的了解、测试和评价，对其完整性、合理性提出建议并进行报告，并对企业内部控制进行评价的有（） A企业内部专门的机构B企业内部专门的人员C会计师事务所D股东大会 【参考答案】AB 【解析】略 练习题 【练习题·多选题12】内部控制的局限除了成本限制、滥用职权、串通舞弊还有（） A管理当局互相猜忌B人为错误C修订不及时D内部控制分散 【参考答案】BCD 【解析】略 练习题 【练习题·多选题13】下列各项中可以通过对企业内部控制系统的了解、测试和评价，对其完整性、合理性提出建议并进行报告，并对企业内部控制进行评价的有（） A企业内部专门的机构B企业内部专门的人员C会计师事务所D股东大会 【参考答案】AB 【解析】略 练习题 【练习题·多选题14】内部控制的自我评价的作用有（） A促进审计小组间的交流和了解B促进成员间的相互合作 C加强对主要项目进展情况的管理installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before D增加企业利润 【参考答案】ABC 【解析】略 练习题 【练习题·多选题15】内部控制的调查方法有（） A利用以前年度审计的经验和资料B询问法C调查表法D观察法 【参考答案】ABCD 【解析】略 练习题 【练习题·多选题16】内部控制制度自我评价的前提是在调查的基础上对内部控制制度进行描述。内控制度的描述方法主要有() A文字说明法B制表法C流程图法D观察法 【参考答案】ABC 【解析】略 练习题 【练习题·多选题17】内部控制测试的技术方法主要有（） A结合会计资料检查法B重复执行法C实地观察法D制表法 【参考答案】ABC 【解析】略 练习题 【练习题·多选题18】风险管理主要内容有（） A识别影响组织目标实现的各类风险B建立风险管理机制 C风险发生的可能性和预计带来的后果D对抗风险的能力 【参考答案】AB 【解析】略 练习题 【练习题·多选题19】内部控制自我评价人员应实施适当的审查程序，评价组织风险管理机制的健全性和有效性，其审查重点有（） A可能引发风险的内外因素B风险发生的可能性和预计带来的后果 C对抗风险的能力D风险管理的具体方法及效果 【参考答案】ABCD 【解析】略 练习题 【练习题·多选题20】内部控制自我评价人员应实施适当的审查程序，评价控制活动的适当性、合法性、有效性,其审查重点有（） A控制活动建立的适当性 B控制活动对风险的识别和规避 C控制活动对组织目标实现的作用 D控制活动执行的有效性 【参考答案】ABCD 【解析】略 练习题 【练习题·多选题21】信息与沟通主要内容有（） A及时准确完整地记录所有信息 B保证管理信息系统的有序运行 C保证管理信息系统的安全可靠 D控制活动执行的有效性 【参考答案】ABC 【解析】控制活动执行的有效性是内部控制自我评价审查程序中的审查重点，不是信息与沟通的主要内容 练习题 【练习题·多选题22】内部控制自我评价人员应实施适当的审查程序，评价组织获取及处理信息的能力。其审查重点为程序，评价组织获取及处理信息的能力。其审查重点有（） A获取财务信息、非财务信息的能力 B信息处理的及时性和适当性 C信息传递渠道是否便捷与畅通 D管理信息系统的安全可靠性 【参考答案】ABCD 【解析】略 练习题 【练习题·多选题23】企业根据国家有关法律、行政法规或者有关监管规则的规定提交并披露内部控制自我评估报告（以财务报告为主的）时，至少应当在内部控制自我评估报告中披露的内容有() A声明企业董事会对建立健全和有效实施内部控制负责，并履行了指导和监督职责，能够保证财务报告的真实可靠和资产的安全完整 Binstallationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before 声明已经遵循有关的标准和程序对内部控制设计与运行的健全性、合理性和有效性进行了自我评估 C对开展内部控制自我评估所涉及的范围和内容进行简要描述 D声明通过内部控制自我评估，可以合理保证本企业的内部控制不存在重大缺陷 【参考答案】ABCD 练习题 【练习题·多选题24】企业根据国家有关法律、行政法规或者有关监管规则的规定提交并披露内部控制自我评估报告（以财务报告为主的）时，至少应当在内部控制自我评估报告中披露的内容有() A如果在自我评估过程中发现内部控制存在重大缺陷，应当披露有关的重大缺陷及其影响，并专项说明拟采取的改进措施 B保证除了已披露的内部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷 C自资产负债表日至内部控制自我评估报告报出日之间（以下简称报告期内）如果内部控制的设计与运行发生重大变化的，应当说明重大变化情况及其影响 D声明通过内部控制自我评估，可以合理保证本企业的内部控制不存在重大缺陷 【参考答案】ABCD 【解析】略 练习题 【练习题·多选题25】企业应该保存的记录或分类总结的资料有（） A票据、应收账款记录 B控制措施记录、对外投资记录、筹资、合同 C人力资源、信息披露、内部审计 D股东大会会议、董事会会议档案、监事会会议档案 【参考答案】ABCD 【解析】略 练习题 【练习题·多选题26】内部审计章程包括的主要内容有（） A内部审计目标 B内部审计机构在组织中的地位 C内部审计机构的职责和权限范围 D以上都不是 【参考答案】ABC 【解析】内部审计章程应包括以下主要内容： （1）内部审计目标； （2）内部审计机构在组织中的地位； （3）内部审计机构的职责和权限范围； （4）其他需要明确的事项。 练习题 【练习题·判断题1】内部控制的有效实施，也要依赖于有效的内部监督系统() 【参考答案】对 【解析】基本规范第四十四条解读，可以知道内部控制的有效实施，也要依赖于有效的内部监督系统 2．专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定（） 【参考答案】对 【解析】基本规范第四十四条规定 练习题 【练习题·判断题2】内部监督是在尽可能不影响企业正常经营管理活动的情况下，对内部控制实施情况进行评价，及时纠正企业发生的错误和舞弊，将内部控制制度的缺陷和改进意见反馈给管理者，对发现的内部控制缺陷及时予以弥补() 【参考答案】对 【解析】基本规范第四十四条规定解读 练习题 【练习题·判断题3】内部审计的目的在于通过策划、组织组织内部的各项活动，评估其效果和效率（） 【参考答案】错 【解析】内部审计的目的在于通过检查、评估组织内部的各项活动，评估其效果和效率 5.内部审计机构无权力要求被审计单位按照规定报送与财政、财务收支和经济活动有关的资料（） 【参考答案】错 【解析】内部审计机构的职权中包括“内部审计机构有权力要求被审计单位按照规定报送与财政、财务收支和经济活动有关的资料。” 练习题 【练习题·判断题4】内部审计机构享有对与审计事项有关的问题向有关单位进行调查，并取得证明材料的权力，但不享有对个人进行调查并取得证明材料的权力（installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before ） 【参考答案】错 【解析】内部审计机构的职能中明确提出内部审计机构享有对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料的权力 练习题 【练习题·判断题5】内部审计机构享有在特定情况下对被审计单位采取临时性强制手段的权力（） 【参考答案】对 【解析】内部审计机构的职能中明确提到内部审计机构享有在特定情况下对被审计单位采取临时性强制手段的权力，主要有制止权和采取证据保全措施 8.内部审计人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法获得充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议（） 【参考答案】对 【解析】以上是内部审计方法 练习题 【练习题·判断题6】内部监督模式有独立董事模式和监事会（监察人）模式（） 【参考答案】对 【解析】略 10.监事会对经营者负责，对公司财务以及公司董事、总裁、副总裁、财务总监和董事会秘书履行职责的合法性进行监督，维护公司及股东的合法权益（） 【参考答案】错 【解析】监事会对股东大会负责 练习题 【练习题·判断题7】独立董事由由大股东委派或推荐而产生（） 【参考答案】错 【解析】独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益，不能与公司、公司的内部人、大股东存在任何影响其作出独立客观判断的关系，因此独立董事的法律地位是独立的 练习题 【练习题·判断题8】出纳员可以兼任稽核人员，也可以兼任会计档案的保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作（） 【参考答案】错 【解析】对于货币资金的内部监督要审查货币资金业务相关岗位和人员的设置情况，尤其要避免不相容职务混的现象发生，将负责货币资金收付业务的岗位和人员与货币资金收付业务的记录人员相分离 练习题 【练习题·判断题9】内部控制制度的设计都不可能受到判断失误、理解错误等因素的影响，所以内部控制制度是完美的（） 【参考答案】错 【解析】无论内部控制的设计和运作多么妥当，也仅能达成企业目标，对管理阶层提供合理的保证。任何内部控制制度的设计都可能受到判断失误、理解错误等因素的影响。内部控制只能为管理人员达到其目标提供合理的确信，因为内部控制也有局限。 练习题 【练习题·判断题10】企业内部控制制度设计得是否合理、执行得是否有效，这需要一个完整的评价机制，这就是企业内部控制自我评价机制（） 【参考答案】对 【解析】略 15.企业内部控制一般由企业内部专门的机构或人员进行评价，通过对企业内部控制系统的了解、测试和评价，对其完整性、合理性提出建议并进行报告，这样有利于内部控制体系的健全和完善（） 【参考答案】对 【解析】略 练习题 【练习题·判断题11】内部控制的自我评估使管理层能够进行有效的控制（） 【参考答案】对 【解析】为了检查内部控制系统的设置是否合理，应用是否有效，管理层及其员工需要充分的工具、方法和时间对内部控制系统进行检查。内部控制的自我评估可帮助管理者完成这项工作，并通过自我评估增强自我控制能力。因此，内部控制的自我评估使管理层能够进行有效的控制 练习题 【练习题·判断题12】内部控制的自我评价并不能提高审计效率，缩短审计时间，扩大审计范围，提高审计质量，使审计和内部控制精神渗透到更为广泛的业务经营中（） 【参考答案】错 【解析】略 18.内部控制的自我评价实质上是对内部控制制度的内部审计，是进行内部控制的评价的工具和途径（） 【参考答案】对 【解析】略 练习题 【练习题·判断题13】内部控制的自我评价实质上是对内部控制制度的内部审计，是进行内部控制的评价的工具和途径（） 【参考答案】对 【解析】略 19.企业内部控制有五大要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，所以，内部控制自我评价的内容就是五大要素（installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before ） 【参考答案】对 【解析】略 练习题 【练习题·判断题14】内部监督主要包括：内部审计机构实施的独立监督,管理层对内部控制的自我评估() 【参考答案】对 【解析】略 21.内部评价人员在评价内部控制时，只需对全部控制要素进行评价，不需只对部分控制要素进行评价（） 【参考答案】错 【解析】内部评价人员在评价内部控制时，按照评价项目的性质和需要，既可以对全部控制要素进行评价，也可以只对部分控制要素进行评价 练习题 【练习题·判断题15】内部控制自我评价报告是提供给企业管理层的对内报告（） 【参考答案】对 【解析】经过不断收集整理资料和召开研讨会，自我评价小组最后要把在讨论中获得的重要信息和讨论中得到的结论加以整理分析，对企业的内部控制状况做出恰当的评价。 23.健全的记录保存制度是企业保持高效经营的有效手段() 【参考答案】对 【解析】略 练习题 【练习题·判断题16】日常监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。（） 【参考答案】错 【解析】日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查；专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。 练习题 【练习题·判断题17】内部审计人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法获得充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。（） 【参考答案】对 【解析】略 练习题 【练习题·判断题17】内部审计人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法获得充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。（） 【参考答案】对 【解析】略installationtobefamiliarwiththedrawings,andtobefamiliarwithtoordermaterials,knowexactlywhateachpartofthemullionsusedtoavoidmisattribution.Checksincludethefollowingthecoloriscorrect,oxidefilmsifrequested;sectionconformstodesignincludingtheheight,angle,thickness,etclengthrequirementiseasiertocontrol,andthereforeworkbothfromatechnicalaswellasmanagementareparticularlyvalued.2.technologyprocess:checksforverticalmodels,specifications,checktheboxinplace,ferrulefixedLiangXiaduan,andtopboltedbeamthreedimensionaladjustment.3.basicoperation:(1)checktheverticaltypeandspecification:before