2010中级经济师《中级经济基础》重点知识 81页

2010中级经济师《中级经济基础》重点知识　第一部分经济学　　第一章社会主义市场经济　　一、资源配置方式和经济体制　　1、熟悉资源配置的含义和资源配置的基本方式;　　含义：资源的稀缺性决定了任何一个社会都必须通过一定的方式把有限的资源合理的配置到社会需要的各个领域中去，以实现资源的最优利用。　　基本方式：市场的方式和计划的方式　　2、掌握计划经济和市场经济的含义及其区别;　　(1)计划经济的含义：就是以计划作为资源配置的主要方式的一种经济体制。　　(2)市场经济的含义：就是以市场作为资源配置的主要方式的一种经济体制。　　(3)区别:计划经济体制下，生产资料和各种资源都为国家所有或主要为国家所有，企业只是政府的附属物。　　在市场经济体制下，资源配置是通过市场机制或价格机制实现的，政府对企业不直接进行干预。　　3、熟悉计划经济和市场经济的比较。　　(1)计划经济运行的基本条件：①信息条件、②激励条件、③偏好条件　　(2)市场经济运行的基本条件：①规范的市场主体;②完善的市场体系;③规范的市场运行规则;④有效的宏观调控体系　　(3)市场经济的特征：相互独立的企业拥有完全的经营决策权力，个人也拥有比较充分的消费和就业选择的权利。　　(4)市场经济的一般规定性和构成要素：①市场机制是推动生产要素流动和促进资源配置的基本机制;②企业是自主经营、自负盈亏、自我发展和自我约束的市场主体;③政府不直接干预企业的生产经营活动，而主要是通过经济政策来调节经济运行;④所有的经济活动都是在一整套法律体系的约束下进行的二、社会主义市场经济的完善　　1、掌握社会主义市场经济的特征 　　市场经济与社会主义基本经济制度相结合　　2、熟悉社会主义市场经济的体制框架　　①在坚持公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基础上，进一步转换国有企业的经营机制，建立适应市场经济要求、产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代企业制度，塑造出充满活力的微观经济主体;　　②建立全国统一开放的市场体系，实现城乡市场紧密结合，国内市场和国际市场相互衔接，促进资源的优化配置;　　③转变政府管理经济的职能，建立以间接手段为主的完善的宏观调控体系;　　④建立以按劳分配为主体、多种分配方式并存的收入分配制度，把按劳分配和按生产要素分配结合起来，坚持效率优先、兼顾公平的原则;　　⑤建立多层次的社会保障体系，促进经济发展和社会稳定。　　3、掌握现阶段完善社会主义市场经济体制的目标和任务　　目标：按照五个统筹(统筹城乡发展、统筹区域发展、统筹经济社会发展、统筹人与自然的和谐发展、统筹国内发展和对外开放)的要求，更大程度地发挥市场在资源配置中的基础性作用，增强企业活力和竞争力，健全国家宏观调控，完善政府社会管理的公共服务职能，为全面建设小康社会提供强有力的体制保障。　　任务：①完善公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度;②建立有利于逐步改变城乡二元经济结构的体制;③形成促进区域经济协调发展的机制;④建设统一开放竞争有序的现代市场体系;⑤完善宏观调控体系、行政管理体制和经济法律制度;⑥健全就业、收入分配和社会保障制度;⑦建立促进经济社会可持续发展的机制。　　4、掌握现代企业制度的涵义、特征和内容　　(1)特征：企业的资产所有权与企业的资产控制权、经营决策权、经济活动的组织管理权相分离。　　(2)内容：①企业资产的所有者与企业经营者之间的委托代理关系;②有限财产责任制度;③法人财产制度;④法人治理结构　　5、掌握现代企业制度的基本形式：公司制　　6、熟悉公司法人治理结构的基本内容　　指企业内部权力机构的设置、运行以及权力机构之间的联系机制。其核心内容是在企业内部构造有效的权力制衡机制，既能使经营者充分的行使权力，又能使出资人对行使权力者形成有效的监督和制约。 　　7、熟悉所有制理论和现代产权理论的基本内容　　(1)所有制理论：分为公有制、私有制和混合所有制三种形式。　　①公有制：全民所有制，现阶段，我国采取的是国家所有制的实现形式;　　集体所有制：另一种形式：家庭联产承包责任制　　②私有制：个体所有制经济、私营经济、外资经济。　　③混合所有制：重要形式是股份制。　　(2)现代产权理论：　　①产权的基本特征：独立性、排他性、流动性、可分性　　②判断产权完整与否：拥有的权力具有排他的使用权、收入的独享权、自由的转让权。　　③产权制度的特征：归属清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅。　　④产权制度的功能：确立排他性的产权关系，界定交易界区;确定产权主体的行为边界，规范交易行为;界定财产的最终归属;明确产权主体的权利和义务。　　⑤产权制度的核心：明晰产权第二章市场需求、供给和均衡价格　　一、市场需求　　1、掌握需求的含义及其影响因素;　　含义：在一定时间和一定价格条件下，消费者对某种商品或服务愿意而且能够购买的数量。　　影响因素：①消费者偏好;②消费者的个人收入;③产品价格;④替代品的价格;⑤互补品的价格;⑥预期;⑦其他因素。　　2、掌握需求规律和需求曲线的含义和内容;　　需求规律：价格和需求呈反向变化的关系。　　需求曲线之所以向右下方倾斜，是因为价格变化具有两种效应：收入效应、替代效应。　　3、熟悉消费者行为的基本内容二、市场供给 　　1、掌握市场供给的含义及其影响因素　　含义：某一时间内和一定的价格水平下，生产者愿意并可能为市场提供商品或服务的数量。　　影响因素：①产品价格;②生产成本;③生产技术;④预期;⑤相关产品的价格;⑥其他因素。　　2、掌握供给规律和供给曲线的含义和内容　　3、熟悉生产成本的基本概念　　生产成本降低，意味着利润的增加，则供给就会增加，反之，如果生产成本上升，供给就会减少。　　三、均衡价格　　1、掌握均衡产量和均衡价格的含义　　均衡价格：是市场供给力量和需求力量互相抵消后达到的价格水平;在均衡价格下的供给量就是均衡产量。　　2、熟悉市场均衡价格变动的原因　　需求和供给共同作用的结果。任何市场上的供求平衡都偶然的、暂时的、相对的。　　3、熟悉均衡价格模型的应用　　(1)最高限价分析：其目标是保护消费者利益或降低某些生产者的生产成本。属于政府对市场的干预。具体情况为：出现最高限价时，市场供不应求，出现短缺现象，就会出现严重的排队现象。当政府监管不力时，就会出现黑市交易和黑市高价;以次充好、缺斤短两等变相涨价的现象。　　(2)保护价格：其目的是保护生产者利益或支持某一产业的发展。例如：农业。当实施保护价格时，出现生产过剩，如果没有政府的收购，就会出现变相降价或黑市交易等问题。　四、价格弹性　　1、掌握各种价格弹性的涵义、公式和类型 　　含义：需求价格弹性是指需求量对价格变动的反应程度，是需求量变动百分比与价格变动百分比的比率。　　公式：Ed=△Q/△P*P/Q　　Es和Ed一样　　类型：Ed>1;需求富有弹性　　Ed=1;需求弹性单一　　Ed<1;需求缺乏弹性或低弹性　　2、熟悉影响需求价格弹性的因素　　①替代品数量和相近程度。替代品多，需求价格弹性大。　　②商品的重要性。若是生活必需品，需求价格弹性小;若是高档贵重品，需求价格弹性大。　　③商品用途的多少。用途越多，需求弹性就越大。　　④时间与需求价格弹性的大小关系。时间越短，商品的需求弹性越小。　　3、熟悉需求价格弹性在企业价格决策中的应用　　需求价格弹性和总销售收入的关系：①如果需求价格弹性系数小于1，价格上升，销售收入增加;②如果需求价格弹性系数大于1，价格上升，销售收入减少;价格下降，销售收入增加;③如果需求价格弹性系数等于1，价格变动不会引起销售收入变动;这就是企业实行薄利多销策略的一个主要理论基础。第三章生产成本和市场结构　　一、生产成本　　1、掌握成本的含义;　　成本：又称生产费用，是生产过程中企业所购买的各种生产要素的货币指出。　　①机会成本：指当一种生产要素被用于生产单位某产品时所放弃的使用相同要素在其他生产用途中所得到的最高收入。 　　②显成本与隐成本：隐成本是指企业本身所拥有的、并且被用于该企业生产过程的那些生产要素总价格。显成本和隐成本共同构成了企业的总成本。隐成本实际上机会成本的一种。　　③经济利润：指企业的总收益和总成本的差额，也称为超额利润。企业对隐成本的支付称为正产利润。　　2、掌握各种成本函数　　短期成本函数：C=b+f(q)固定成本加上可变成本　　长期成本函数：C=f(q)只有可变成本　　总成本：TC=TFC+TVC　　边际成本：MC=△TC/△Q增加一个单位产量使总成本的增加额　　注：管理人员的工资属于固定成本。　　3、熟悉不同的成本曲线　　1、总成本曲线、总固定成本曲线、总可变成本曲线 　二、市场结构的类型及其划分标准　　1、掌握市场结构的含义及其划分依据　　含义：指一个行业内部买方和卖方的数量及其规模分布，产品差别的程度和新企业进入该行业的难易程度的综合状态。　　划分标准：市场上竞争程度或垄断程度。竞争程度高，则垄断程度低。　　划分依据：①本行业内部的生产者数目或企业数目;②本行业内各企业生产者的产品的差别程度;这是区分垄断竞争市场和完全竞争市场的主要区别。③进入障碍的大小。 　　依据该划分依据，划分为：完全竞争市场、垄断竞争市场、寡头垄断市场、完全垄断市场。　　2、掌握不同类型的市场结构的特征①②③④　　(1)完全竞争市场：①市场上有很多生产者与消费者，生产者规模很小，任何一个卖者或买者都不能影响市场价格。②企业生产的产品是同质的，不存在产品差别;③资源可以自由流动，自由进入或退出市场;④买卖双方对市场信息都有充分的了解。　　(2)完全垄断市场：①只有一个生产者;②完全垄断者的产品是没有合适替代品的独特性产品;③其他企业进入这一市场比较困难。　　(3)垄断竞争市场：①具有很多的生产者和消费者;②产品具有差别性;③进入或退出市场比较容易。　　(4)寡头垄断市场：①只有少数几个企业;②生产的产品有一定的差别或者完全无差别;③对价格有较大程度的控制;④进入这一行业比较困难。　　三、完全竞争市场分析　　1、掌握完全竞争市场中生产者的最优决策原则　　原则是：MC=MR最佳 　　2、熟悉各种收益概念的含义及其公式　　R=PQAR=R/QMR=△R/△Q四、完全垄断市场分析　　1、掌握完全垄断市场中生产者的最优原则　　也是边际成本等于边际收益 　　根据MR=MC确定产量Q0,该产量在需求曲线上对应的价格，即为P0.　　2、熟悉价格歧视的含义及其条件　　(1)含义：也叫差别定价，是指企业为了获取更大的利润，把同一产品按购买者不同而规定不同的价格。　　(2)条件：①必须有可能根据不同的需求价格弹性划分出两组或两组以上的不同购买者;②市场必须是能够有效隔开的，同一产品不能在不同市场流通。 　　(3)基本原则：不同市场上的边际收益相等。第四章市场失灵和政府干预　　一、市场失灵的含义和类型　　1、掌握资源最优配置的含义和标准　　含义：在市场机制作用下，如果居民和企业作为市场主体分别实现了效用最大化和利润最大化，并且在此基础上，产品市场和生产要素市场既不存在过剩，也不存在短缺，即整个经济的价格体系恰好是所有的商品供求都相等时，经济就处于一般均衡状态或瓦尔拉斯均衡状态。当经济处于一般均衡状态时，资源便实现了最优配置。　　标准：当一种资源的任何重新分配，已经不可能使任何一个人的境况变好，而不使一个人的境况变坏。　　2、熟悉实现帕累托最优标准的条件　　①经济主体是完全理性的;②信息是完全的;③市场是完全竞争的;④经济主体的行为不存在外部影响。　　3、掌握市场失灵的含义　　含义：指由于市场机制不能充分地发挥作用而导致资源配置缺乏效率或资源配置失当的情况。　　导致市场失灵的原因：垄断、外部性、公共产品、信息不对称等　　4、掌握垄断、外部性、公共产品、信息不对称等对市场机制运行的影响 　　(1)垄断与市场失灵：由于不完全竞争市场的广泛存在，市场机制就很难充分有效的发挥作用，资源就不可能实现最优配置。　　(2)外部性与市场失灵：　　①含义：是指某个人或某个企业的经济活动对其他人或其他企业造成了影响，但却没有为此付出代价或到收益。　　②分为外部经济和外部不经济。　　A、外部经济：某人或某企业的经济活动给社会上其他成员带来好处，但是该人或该企业却不能因此得到补偿。对于产生外部经济的生产者来说，由于其私人收益小于社会收益(因为社会收益等于私人收益与外部收益之和，而外部收益却不能为生产者通过市场价格获得)，因而缺乏生产积极性。　　B、外部不经济：某人或某企业的经济活动给社会其他成员带来损害，但该人或该企业却不必为这种损害进行补偿。对于产生外部不经济的生产者来说，由于其私人边际成本低于边际社会成本(社会成本等于私人成本与外部成本之和)，于是倾向于扩大生产。从而造成产品供给过剩。 (3)公共物品与市场失灵：　　①公共物品就是满足社会公共需要的物品。具有非竞争性、非排他性特征，所以在绝大多数情况下，容易出现“搭便车”现象。这样，消费者会低报或者隐瞒自己对公共物品的偏好，造成消费者表明的需求曲线一般低于其实际水平，最终导致市场产量低于最优产量。　　②公共物品分为纯公共物品和准公共物品。准公共物品包括：教育、医疗卫生、收费公路等。　　(4)信息不对称与市场失灵：　　由于信息不对称的存在，就会产生逆向选择和道德风险问题。　　①逆向选择情况：会出现质量差的产品把质量好的产品驱逐出市场的现象。　　②道德风险又称“败德行为”，是指交易双方协议达成后，协议的一方利用信息的不对称，通过改变自己的行为，来损害对方的利益。　　二、政府对市场的干预　　1、掌握政府针对市场失灵对市场进行干预的方式和措施　　用“看得见的手”来弥补“看不见的手”　　(1)通过法律手段来限制垄断和反对不正当竞争。另外一种手段是对垄断行业的产品或服务的价格进行管制，或规定限价，或者规定利润率。　　(2)消除外部性的方法，包括使用①税收和补贴手段、②将相关企业合并从而使外部性内部化的手段。③明晰产权 　　(3)为了提供适当水平的公共物品，政府承担了主要提供者的职责。(国防、治安、消防和公共卫生)　　(4)为了解决因信息不对称造成的市场失灵，政府对许多商品的说明、质量标准和广告都做出了具体的法律规定，还通过各种方式向消费者提供信息服务。　　2、熟悉政府对垄断行业价格的管制方法　　规定限价、规定利润率(个人认为)　　3、熟悉政府干预的原则和政府失灵的含义　　干预的原则不知道。可能是用“看得见的手”来弥补“看不见的手”　　政府失灵的含义：如果政府不能有效地采取措施消除市场失灵的话，就会导致“政府失灵”。第五章国民收入核算和简单的宏观经济模型　　一、国民收入核算　　1、掌握国内生产总值等基本指标的含义和核算方法　　国内生产总值：(GDP)按市场价格计算的一个国家在一定时期内生产活动的最终结果。　　(1)有三种形态：①价值形态：所有常住单位的增加值之和;②收入形态：所有常住单位在一定时期内创造并分配给常住单位和非常住单位的初次收入之和;③产品形态：所有常住单位在一定时期内最终使用的货物和服务价值减去货物和服务的进口价值。 　　(2)注意问题：①国内生产总值是用最终产品来计算，中间产品不能计入;②国内生产总值是一个市场价值概念;③国内生产总值一般仅指市场活动导致的价值，那些非法性生产活动以及地下交易、黑市交易不计入。　　(3)计算方法：　　①生产法：　　②支出法;GDP=C+I+G+(X-M)　　a、消费支出;(不包括住宅支出)　　b、固定投资支出：包括厂房投资、住宅投资和购买机器设备投资两类。具体为:厂房、住宅、机械设备及存货(指净存货)　　c、政府购买：不包括政府转移支付　　d、净出口：　　在统计实践中，支出法计算的国内生产总值划分为：最终消费、资本形成总额、货物和服务的净出口额。　　③收入法：GDP=工资+利息+租金+利润+间接税+企业转移支付+折旧+统计误差　　a、生产要素收入:工资+利息+租金+利润　　b、非生产要素收入：间接税+企业转移支付+折旧　　注：公司未分配利润是非生产要素收入(教材上有矛盾)。 　　在我国统计实践中，收入法计算的国内生产总值分为四项：①劳动者报酬;②生产税净额;③固定资产折旧;④营业余额。　　2、掌握国民收入各种指标之间的关系　　(1)国民总收入(GNI)，即国民生产总值(GNP):是指一个国家所有常住单位在一定时期内收入初次分配的最终结果。　　GNP=GDP+来自国外的净要素收入　　(2)国内生产净值(NDP)=GDP-资本设备折旧　　(3)国民收入(NI)=NDP-(间接税+企业转移支付)+政府补助金　　3、熟悉国内生产总值指标的局限性　　(1)国内生产总值无法反映全部经济活动，例如地下经济活动、非市场经济活动。　　(2)国内生产总值无法全面反映社会福利的变动。　　①不能反映经济增长过程中环境污染和资源、生态破坏带来的不利影响;②不能反映闲暇增多给人们带来的福利。二、简单的宏观经济模型　　1、掌握两部门、三部门、四部门条件下的投资—储蓄恒等式　　(1)只有消费者和企业两个部门　　总供给等于总需求C+I=C+S→I=S　　(2)三部门(消费者、企业、政府部门) 　　C+I+G=C+S+(TO-TR)→I=S+(T-G)　　TO为全部税收收入;TR政府转移支付;T政府净收益=TO-TR　　(3)四部门(消费者、企业、政府部门、国外部门)　　C+I+G+(X-M)=C+S+T→I=S+(T-G)+(M-X)　　(X-M)为净出口　　2、熟悉不同的恒等式的含义　　3、了解不同恒等式的推导过程　　三、消费和储蓄　　1、掌握消费函数　　(1)把消费看作是收入的函数。是在假定其他因素不变的情况下，消费是随着收入的变动而变动的。　　(2)边际消费倾向(MPC)是消费的增量和收入的增量之比率。　　MPC=△C/△Y或b=△C/△Y0　　(3)平均消费倾向(APC):指消费总量在收入总量中所占的比重。　　APC=C/Y可能大于、等于或小于1　　(3)消费函数：如果消费和收入存在线性关系，则C=a+bYa为自发消费部分　　2、掌握储蓄函数 　　(1)储蓄是收入减去消费的余额　　即S=Y-C=-a+(1-b)Y　　其中(1-b)为边际储蓄倾向　　(2)边际储蓄倾向MPS=△S/△Y　　(3)平均储蓄倾向APS=S/Y　　3、熟悉消费函数和储蓄函数的关系　　消费函数和储蓄函数互为补数，二者之和总是等于总收入。第六章宏观经济运行分析　　一、经济增长　　1、掌握经济增长和经济发展的含义和区别　　(1)经济发展既包括经济增长，又包括伴随经济增长过程而出现的技术进步、结构优化、制度变迁、福利改善以及人与自然之间关系的进一步和谐等方面的内容。　　(2)经济增长是经济发展的前提、基础和核心，没有一定的经济增长就不会有经济发展。　　注：用现行价格计算GDP，可以反映一个国家的经济发展规模;用不变价格计算GDP，可以用来计算经济增长速度。　　2、熟悉经济增长的因素　　①劳动的投入数量;②资本的投入数量;③劳动生产率;④资本的效率(投资效益) 　　3、熟悉经济增长因素分解的模型的含义和内容　　(1)两因素分解法：把经济增长率按照劳动和劳动生产率两因素进行分解。　　经济增长率=工作小时数的增加率+每小时产出的增加率　　即：GQ=GH+GP　　(2)三因素分解法：把经济增长按照劳动投入、资本投入、全要素生产率等三个要素进行分解。　　该函数为Yt=AtF(Lt,Kt)　　Yt—t时期总产出(GDP)At—t时期的技术进步程度　　Lt—t时期投入的劳动量Kt—t时期投入的资本量　　则经济增长率的分解式为　　△Y/Y=△A/A+a△L/L+b△K/K　　→GY=GA+aGL+bGK　　即：经济增长率=技术进步率+(劳动份额×劳动增长率)+(资本份额×资本增长率)　　索罗余值：技术进步因素随经济增长的贡献份额。　　GA=GY-aGL-bGK4、熟悉经济增长方式及其转变的含义和内容　　(1)增长方式： 　　含义：①粗放型经济增长方式：指在劳动生产率或全要素生产率不变或提高很少的情况下，主要依靠增加劳动或资本等要素投入数量而实现的经济增长。　　②集约型经济增长方式：指在生产要素投入数量不变或增加很少的情况下，主要依靠技术进步或提高生产率而实现的经济增长。　　注：测度经济增长方式主要依靠索罗余值。　　(2)增长方式的选择和转变　　①选择：增长方式的选择是和经济发展的一定阶段相联系的。在经济发展初期主要是粗放型，后来转向集约型。　　②转变：转变的核心就是通过技术进步、制度创新和改善管理来提高生产要素的效率。　　转变的措施：a、调整投资方向，大力支持高技术产业的发展;b、增加教育的投入，增加知识的积累和人力资本的积累;c、继续推进和深化我国经济体制改革。　　5、熟悉经济波动的含义和类型　　(1)经济周期指的是总体经济活动，而不是个别部门或者个别经济总量指标。　　(2)类型：　　①按照周期波动的时间长短，分为长周期、中周期、短周期。　　②按照经济总量绝对下降或者是相对下降的不同情况，分为古典型周期(绝对下降)和增长型周期(相对下降)。　　6、掌握经济周期的含义和阶段的划分，了解经济周期的形成原因 　　(1)划分为两个阶段：　　①扩张阶段。该阶段又可细分为复苏阶段和繁荣阶段。　　②紧缩或衰退阶段。如果衰退的特别严重，则可称之为萧条。　　(2)经济波动的原因：　　①投资率的变动;②消费需求的变动;③技术进步的状况;④预期的变化;⑤经济体制的变动。三、就业和失业　　1、掌握就业和失业的含义和失业率的类型　　(1)就业：在一定年龄段内所从事地为获得报酬或经营收入所进行的活动。　　(2)失业：①没有工作;②当前可以工作;③正在寻找工作。　　(3)失业率：　　①在发达国家：失业率=失业总人数/民用劳动力总人数×100%　　②我国：主要是城镇登记失业率，以是否具有城镇户口为标准。　　城镇登记失业率=城镇登记失业人数/[城镇单位就业人员(扣除使用的农村劳动力、聘用的离退休人员、港澳台及外方人员)+城镇单位不在岗职工+城镇私营业主+个体户主+城镇私营企业和个体就业人员+城镇登记失业人员]×100%　　2、掌握失业的一般分类　　(1)自愿失业： 　　①摩擦性失业：是因为劳动者找到最适合自己的偏好和技能的工作需要一定的时间引起的失业。　　②结构性失业：是因为产业结构调整引起的失业。　　(2)需求不足型失业：找不到工作。与经济周期相联系。　　3、熟悉失业的经济效应　　(1)失业是劳动力资源的一种闲置或浪费。　　(2)失业程度和经济增长速度之间的关系。　　美国经济学家阿瑟.奥肯提出了奥肯定律：失业率提高1个百分点，GDP就会下降2—3个百分点。　　(3)菲利普斯曲线：最初是反映失业率和货币工资率之间变化关系的;后来改进为通货膨胀率(π)和失业率(U)的关系。　　4、了解我国现阶段失业形成的特点和解决失业问题的途径　　(1)特点：由于我国二元经济结构，农村存在着庞大的富余劳动力，农村就业不足现象严重;农村富余劳动力转向城镇，回加重城镇失业问题。另外，由于国企和事业单位改革，使得原来存在的隐蔽性失业转变为公开失业，这是我国面临的一个特殊性的失业问题。 　　(2)措施：通过保持经济长期稳定增长，加快体制改革和结构调整，加强教育，以及提倡新的就业观念等多方面的措施。　第七章宏观经济调控目标和手段　　一、政府的经济职能和宏观经济调空的目标　　1、熟悉政府的经济职能　　①经济调节;②市场监管;③社会管理;④公共服务　　2、掌握宏观经济调控目标　　①促进经济增长;②增加就业;③稳定价格总水平;④保持国际收支平衡　　3、了解宏观经济调控目标之间的关系以及选择宏观经济调控目标的原则　　(1)目标关系：从根本上说，四项政策目标是一致的;但是具体来说，既存在着某种互补关系，也存在着矛盾和冲突，主要表现为促进经济增长、增加就业和价格稳定之间的矛盾。　　(2)选择政策目标的原则：①应综合考虑，不能顾此失彼;②遵循适度原则，以免对经济运行形成较大的冲击和社会震荡;③掌握好财政政策和货币政策的力度以及注意相互配合。　　二、宏观经济调控的手段　　1、掌握国家计划在宏观调控中的作用　　提出明确的宏观调控目标和总体要求，为制定财政政策和货币政策提供依据。　　2、掌握财政政策的涵义、类型和手段　　财政政策包括： 　　①财政收入政策：基本内容是税收政策。　　②财政支出政策：主要内容是，在需要抑制需求时，采取紧缩财政支出的政策;在需要扩大需求时，采取扩大财政支出的政策。　　3、掌握货币政策的涵义、类型和手段　　货币政策包括：　　①公开市场业务：指中央银行在金融市场上通过买卖政府债券来调节货币供给量并影响利率的一种手段。　　②贴现率：商业银行用政府债券或其他合格票据作担保，向中央银行借款时所支付的利率。　　③法定准备金率：该政策较猛烈，不宜轻易使用。　　另外，我国的货币政策还包括利率、汇率以及窗口指导。　　4、了解我国宏观调控手段的特点　　我国宏观调控的手段：货币政策、财政政策、国家计划　　5、熟悉财政政策和货币政策之间的综合与协调　　财政政策和货币政策的基本目标是完全一致的。有四种搭配方式：双松、双紧、一松一紧、均为中性。第八章国际贸易和资本流动　　一、国际贸易 　　1、熟悉国际贸易的含义和分类　　(1)含义：商品和劳务的交换活动。　　(2)分类：　　①根据货物移动方向：进口贸易、出口贸易、过境贸易　　②按照商品形式分：货物贸易、服务贸易。二者的主要区别是：货物贸易的进口和出口需要经过海关手续，而表现在海关的贸易统计上;后者相反。　　服务贸易包括两个方面的内容：一是与商品进出口有关而发生的从属性费用，例如：运费、保险费、装卸费、船只修理费等;二是与商品进出口无关的贸易，例如：国际旅游收费、贷款利息、投资利润、技术转让、咨询服务、信息等　　2、掌握比较优势理论　　基本原理：如果每个国家都出口本国具有比较优势的产品，则两国都可以从国际贸易中受益。　　该理论认为，决定国际贸易的因素是两个国家产的相对生产成本，而不是生产这些产品的绝对生产成本。只要两国之间存在生产成本的差异，即使其中的一方处于完全的劣势地位，国际贸易仍会发生，而且贸易会使双方获得收益。　　3、熟悉国际贸易理论的演变　　①绝对优势理论(亚当﹒斯密)　　②比较优势理论(大卫.李嘉图)　　③赫克歇尔—格林理论 　　④规模经济贸易理论(克鲁格曼)　　4、了解影响国际贸易的因素和政府对进出口贸易的干预方式　二、国际资本流动　　1、掌握国际资本流动的含义和类型　　(1)含义：资本在国家之间或地区之间的移动　　(2)类型：　　从时期长短分：　　①长期资本流动：国际直接投资、一年以上的证券投资和中长期贷款。　　②短期资本流动：国际证券投资和国际贷款等。　　从资本流动方式来分：　　①外国直接投资：a、在东道国开办独资企业;b、收购或合并国外企业;c、与东道国企业合资开办企业;d、对国外企业进行一定比例上的股权投资;e、利润再投资。　　②国际证券投资：　　③国际贷款：　　2、熟悉国际资本流动的经济影响　　(1)对输入国来说： 　　积极作用：①资本流入可以缓解本国资本的不足，促进本国经济增长和就业，同时有利于资源的合理配置;②资本流入意味着本国外汇收入的增加，从而有利于平衡国际收支;③资本流入还能够促进本国对外贸易的发展。　　消极作用：①短期的资本流入容易造成本国货币金融秩序的混乱，并有可能引发金融危机;②资本流入过多会加重外债负担，并有可能陷入债务危机;③对长期投资如果利用不当，还可能成为资本输出国的附庸。　　(2)对输出国来说：　　积极作用：①资本的流出，可以为相对过剩的资本找到更为有利的投资场所，获得高额利润;②资本流出会带动本国出口贸易的发展，扩大本国商品在外国的市场份额和占领市场。　　消极作用：长期过度的资本流出会导致资本输出国经济增长的停滞，并减少本国的就业机会。　　3、了解政府对资本流动的干预方式(略)　　4、掌握我国利用外资的含义和类型　　两种类型：　　(1)外商直接投资：外国企业在中国境内设立外商独资企业;中外合资经营企业、合作经营企业或合作开发资源的投资(包括收益再投资)、以及经政府部门批准的项目投资总额内企业从境外借入的资金。　　(2)对外借款：第二部分财政 　　第九章从共财政职能　　1、公共财政的基本含义、基本特征　　含义：国家集中一部分社会资源，用于为市场提供公共物品和服务，满足社会公共需要的分配活动或经济行为。　　基本特征：①公共财政是弥补市场失灵的财政;②以满足社会公共需要为出发点和落脚点;③必须为市场提供一视同仁的服务;④具有非市场营利性的性质;⑤是法制化的财政。　　2、公共财政的职能、职能含义及实现职能的机制和手段　　①资源配置职能：从总量上实现高效的社会资源配置原则;优化财政支出结构;通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向;通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、机制改革，提高财政自身管理和运营效率。　　②收入分配职能：目标是实现公平分配。　　手段：税收、转移支付、公共支出。　　明确市场和财政对社会收入分配的范围和界限;加强税收调节;发挥财政转移制度作用;发挥公共支出作用。　　③经济稳定和发展职能：用过财政政策和货币政策的协调配合，推动社会总需求和总供给的基本平衡，保证物价和经济发展的稳定，实现充分就业和国际收支平衡;通过税收、财政补贴、财政贴息、公债等，调节社会投资需求水平，影响就业水平，使经济保持一定增长;通过税收等调节个人消费水平和结构;财政加大对节约资源能源和环境保护的投入，加大对科技、文化、卫生、教育事业的投入。　　例题： 　　1、我国计划经济条件下的财政明显具有生产建设性的特点　　2、财政资源配置职能范围取决于政府的职能范围。　　3、公共财政是法制化财政，其要求是：①要以法律为基础;②政府全部收支要编入预算;③要接受公众的监督。　　4、财政配置社会资源的手段：财政贴息;税收优惠;优化财政支出结构;财政投资。　　5、可以提高财政自身管理和运营效率的包括：建立国库集中收付制度;实行部门预算制度;建立绩效评价制度。　　6、财政经济稳定职能：实现充分就业、稳定物价水平，国际收支平衡　　7、财政经济发展职能：①促进经济增长;②促进经济结构的改善;③促进经济增长质量的提高;④促进社会事业的进步;　　8、经济发展和经济稳定的关系：①经济稳定和经济发展是相互统一的概念;②经济发展要建立在经济稳定的基础上;③经济稳定要以经济发展为前提。第十章财政支出概述　　1、财政支出的含义和基本原则　　含义：指政府为履行职能、取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付，是政府的行为成本。　　原则：①公平分配原则;②效益原则;③稳定与发展原则　　2、财政支出按支出功能分类和按经济支出分类的重要意义 　　按政府职能分类：　　社会管理支出：国防支出、社会文教支出、行政支出　　经济管理支出：经济建设支出　　意义：①能够清晰反映政府各项职能活动支出的总量、结构和方面，有利于进行总量控制和结构调节;②反映政府职能活动以及支出性质;③便于国际比较。　　按支出经济分类：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、赠予、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股、其他支出等　　意义：①使政府每一项支出的具体用途得到全面、具体、清晰地反映;②既是细化部门预算的重要条件，同时也是预算单位执行预算和进行会计核算的基础，对进一步规范和强化预算管理具有重要意义。　　3、财政购买性支出和转移性支出的含义及这种分类的意义　　划分依据：能否直接得到等价补偿。　　转移性支出：政府补助支出、捐赠支出、债务利息支出。　　意义：对于分析政府职能的方向具有重要意义;购买性支出和转移性支出的使用效益是有差别的。　　4、财政支出规模的衡量指标　　①绝对规模指标： 　　②相对规模指标：财政支出占当年国内生产总值的比重;中央财政支出占全国财政支出的比重;　　5、财政支出规模不断增长的四种理论观点的基本内容　　①瓦格纳法则—“政府活动扩张法则”;　　②皮考克和魏斯曼—“梯度渐进增长理论”;　　③马斯格雷夫—“经济发展阶段增长理论”;　　④鲍莫尔—“非均衡增长理论”　　6、财政支出结构存在问题所带来的消极影响　　①财政支出“越位”：既挤占了稀缺的财政资源，分散了政府的财力，又不利于政府职能转变、市场机制作用充分发挥和财政资金使用效益的提高。　　②财政支出“缺位”：政府没有承担起弥补市场失灵的责任，降低了某些公共物品和服务提供的数量和质量;影响了经济体制改革的进一步深化;扰乱了国民收入分配秩序，产生了许多乱收费、乱摊派问题。　　7、调整优化财政支出结构的主要方向　　①大力支持教育事业发展;②大力支持医疗卫生事业发展;③大力支持就业和社会保障工作;④大力支持生态环境建设。　　8、财政支出绩效考评的含义：运用一定的考核方法、量化指标及评价标准，对部门为实现其职能所确定的绩效目标的实现程度，以及为实现这一目标而安排的预算的执行结果所进行的综合性考核与评价。 　　9、实施部门预算支出绩效考评的目的与原则、内容与方法及指标选择应坚持的原则要求。　　目的：通过对部门绩效目标的综合考评，合理配置资源，优化支出结构，规范预算资金分配，提高资金使用效益和效率。　　原则：统一领导原则、分类管理原则;客观公正原则;科学规范原则　　方法：比较法、因素分析法、公众评价法、成本效益分析法。　　指标选择：相关性原则、可比性原则、重要性原则、经济性原则。　　例题：　　1、财政支出绩效考评的关键：确定合理的绩效考评指标。　　2、在财政支出总额中，如果购买性支出所占比重较大，表明政府的资源分配职能较强;反之，转移性支出比重较大，表明政府的收入分配职能较强。　第十一章财政收入概述　　1、财政收入的含义与原则　　原则：①发展经济，扩大财政收入来源的原则;②兼顾国家、企业和个人三者利益关系的原则;③规范政府间收入分配关系的原则。　　来源：税收、国有资产收益、国债收入、收费收入。　　2、税收分类的内容　　按征税对象的不同： 　　①流转税：增值税、消费税、营业税、关税等　　②所得税：个人所得税、企业所得税。　　③财产税。土地增值税、房产税、城市房地产税、契税　　④资源税：对开发和利用国家自然资源而取得级差收入的单位和个人征收的税类。　　⑤行为税：印花税、城市维护建设税　　按计量标准：从价税：以价格为计税依据：增值税、营业税等　　从量税：啤酒、汽油等　　按税收与价格关系：价内税：税款构成商品价格组成部分的税收。　　价外税：税款作为商品价格以外附加的税收。　　按税负能否转嫁：直接税：由纳税人直接负担的税负。(个人所得税、企业所得税、财产税)。　　间接税：纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收，(如各种流转税)。　　按税收管理权限和使用权限：　　中央税：消费税、关税　　地方税：契税、房产税、耕地占有税、土地增值税、城镇土地使用税。　　中央和地方共享税：增值税、个人所得税、企业所得税、证券交易印花税。　　3、税收概念及基本特征 　　特征：无偿性、强直性、固定性。　　4、古典税收原则的内容　　①17世纪，英国威廉.配第，“公平、确定、简便、节省”等赋税四原则。　　②英国亚当.斯密继承和发展了威廉.配第的赋税四原则，提出了“平等、确实、便利、最少征收费”著名的赋税四原则。并且提出了“廉价政府”“夜警国家”。　　③瓦格纳的课税原则：承认国家对经济活动具有极的干预作用。财政政策原则、国民经济原则、社会公正原则、税务行政原则。　　5、现代税收原则的基本内容　　①效率原则：经济效率和行政效率。　　②公平原则：　　6、税负转嫁的六种方式　　①前转：纳税人提高商品价格，先前转移给最终消费者;　　②后转：压低购入商品或者生产要素价格，向后转嫁给提供者。③混转：(最为常见。)　　④消转：改善经营，降低成本。　　⑤旁转：也称侧转。纳税人将应负担的赋税转嫁给第三者承担。⑥税收资本化：也称资本还原。其本质是现在承担未来的税收。　　主要发生在土地和收益来源具有永久性值的政府债券等。　　7、国债的功能 　　①弥补财政赤字;②筹集建设资金;③调节货币供应量和利率;④调控宏观经济。　　8、国债发行制度、偿还制度、国债市场制度的基本内容　　国债制度由发行制度、偿还制度、市场交易制度构成。　　国债发行制度：关于国债发行、企业和个人认购事项的原则与安排的规定。由国债发行条件、国债发行方式构成。　　国债发行方式：公募招标方式、承购包销方式、直接发售方式、“随买”方式。　　国债偿还制度：方式：抽签分次偿还;到期一次偿还、转期偿还、提前偿还和市场购销法等方式。　　国债市场制度：分为国债发行市场和国债流通市场两部分。　　例题：　　1、市场经济体制下，财政“生财”的含义：支持市场内在机制的生成和发育。　　2、人类历史上最早出现的财政范畴是税收。　　3、政府征税应尽可能保持税收对市场机制运行的“中性”，是税收的效率原则。　　4、下列弥补财政赤字的方式中，对经济产生的副作用比较小的是：D　　A、向中央银行借款;B、增设新税种;C、提高税率;D、发行国债　　5、影响财政收入规模的因素主要是：经济发展水平、收入分配政策、价格。　　6、国债期限：1年以内(短期);1—10年(中期)10年以上(长期) 　　7、国债流通转让方式：国债贴现、国债现货交易、国债期货交易、国债回购业务;国债期权交易。　第十二章政府预算和财政管理体制　　1、政府预算的概念、职能、原则　　职能：①反映政府部门活动或工作状况;②监督政府部门收支运作情况;③控制政府部门支出。　　原则：完整性;统一性;真实性;年度性;公开性。　　2、我国政府预算制度改革的必要性和重要性　　①是建设社会主义政治文明的本质要求;②是发展社会主义市场经济的必然选择;③是构建公共财政体制的基础。　　3、我国政府预算制度改革的主要内容　　①建立科学规范的部门预算制度;②推行国库单一账户体系;③实行政府采购制度;④建立先进完备的预算技术保障体系。　　4、财政管理体制的含义及内容　　含义：国家管理和规范中央与地方以及地方各级政府之间财政分配关系的根本制度。　　内容：①财政分配和管理机构的设置;②财政管理权责的划分;③财政收支的划分;④政府间财务转移支付制度。　　5、分税制财政管理体制改革及其调整完善的主要内容 　　1994年分税制改革的主要内容：①按照中央政府和地方政府各自的事权，划分各级财政的支出范围;②根据财权事权相统一的原则，合理划分中央与地方收入。③按统一比例确定中央财政对地方税收返还数额。④妥善处理原体制中央补助、地方上解以及有关结算事项;⑤确立了新的预算编制和资金调度规则。　　调整完善的内容：　　划分收入方面：①证券印花税50%—97%;②所得税分享改革，50%—60%;③出口退税75:25—92.5:7.5;　　财政转移支付制度方面：①完善了财力性转移支付体系;②建立财政专项转移支付体系;　　成效：建立了财政收入稳定增长机制;增强了中央政府宏观调控能力;促进了产业结构调整和资源优化配置。　　6、进一步完善分税制财政管理体制的主要内容　　①科学界定政府职能，调整财政供给范围;②合理划分政府间事权，界定各级财政支出范围;③进一步改革和完善政府间财政转移支付制度。　　例题：　　1、我国财政改革的目标是构建与社会主义市场经济体制相适应的公共财政。　　2、政府预算制度改革是公共财政改革的核心内容。　　3、政府预算制度改革的总体目标：公开透明;科学规范;廉洁高效;完整统一。　　4、我国政府采购运行实行的机制：“集中为主，分散为辅”;“公开招标与非公开招标相结合”;“委托采购与自行采购相结合”。 　　5、增值税中央与地方分享比例：75：25　　6、根据分税制规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央地方共享税。　　7、1994年分税制改革的指导思想：调动中央、地方两个积极性;合理调节地区间财力分配;正确处理政府与企业间的财力分配关系;坚持统一政策与分级管理相结合;坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。　　8、财政收支的划分是财政管理体制的核心内容。　　9、按预算项目是否之间反映经济效益分类，分为：投入预算、绩效预算、规划项目预算。　　10、中国、德国、法国的政府预算采用历年制。　　11、我国财政体制可以分为：统收统支型、收支挂钩型、收入分成型、包干型、分税制型。第十三章财政政策　　1、财政政策的概念、功能、目标和工具的内容　　功能：导向功能;协调功能;控制功能;稳定功能;　　目标：促进充分就业、物价基本稳定、国际收支平衡、经济稳定增长。　　工具：预算、税收、公债、政府投资、财政补贴。　　2、财政政策与货币政策的异同点和优缺点比较的内容　　相同点：宏观调控目标都服务于国家总的宏观调控目标，对社会总需求产生重大影响。 　　不同点：①货币政策工具：货币供应量、存款准备金率、利率、再贴现率、公开市场业务;②调解范围不同。货币政策主要限于经济领域;财政政策在非经济领域也有重要作用。③政策时滞方面不同。财政政策决策时滞较长、作用直接、效果时滞较短;货币政策较灵活、决策时滞较短、效果时滞较长。　　优点：　　财政政策：可直接刺激消费和投资，具有手段多、力度大和见效快的特点，在调节公平分配和结构调整、促进经济增长和就业充分、优化资源配置等方面，作用比较明显。　　货币政策：通过货币供求总量的调整，可直接调节物价总水平，影响市场利率水平，调节经济运行中的消费和储蓄关系。　　缺点：　　财政政策：主要是改变总量中的比例和分布;政府干预;容易对市场机制形成较大冲击，难以提高资金的使用效率，灵活性较小。　　货币政策：难以解决国民收入的分配不公问题;不如财政政策直接有效。　　3、稳健财政政策的实施背景及政策的主要内容。　　实施背景：从2003年下半年以后，国民经济总体情况较好并沉陷加速发展的态势，部分地区和行业出现投资增长过快，通货膨胀压力大等问题。　　主要内容：①控制赤字、②调整结构、③推进改革、④增收节支。　　例题： 　　1、1994年我国工商税制改革，建立了以增值税为主体，以消费税、营业税为补充的流转税制度。　　2、财政类型：按调节经济周期作用分类：自动稳定、相机抉择　　按调节经济总量的要求：扩张、紧缩、中性　　3、汲水政策：经济萧条时期，通过财政投资启动社会需求，是一种短期财政政策;属于相机抉择财政政策。　　4、自动稳定的财政政策主要通过运用累进税制、失业救济金制度实现。第三部分货币与金融　　第十四章货币供求与货币均衡　　1、货币需求和货币需求量的定义　　定义：经济主体能够并愿意持有货币的行为。是客观、有效、派生货币需求。　　需求量：一定时期内经济对货币的客观需求量。　　2、传统货币数量说：交易方程式和剑桥方程式　　交易方程式：费雪现金交易量说MV=PT,其中只有物价水平P和货币量M有直接关系。货币量是最活跃的变量。是反映货币量决定物价水平的理论。　　剑桥方程式：庇古=表示货币价值;Y代表总资源;K表示总资源中愿意以货币形式持有的比重;M名义货币供给。　　认为货币的价值由供求的数量关系决定;包括储藏货币，有别于交易方程式。 　　3、影响流动性偏好的三种动机和凯恩斯的货币需求函数　　凯恩斯的货币需求理论。三种动机：交易动机、预防动机、投机动机。交易动机和预防动机由获得收入多少决定，是国民收入的增函数;投机动机由利率高低决定，是利率的减函数。　　L=L1(Y)+L2(i)，其中L1(Y)>0;L2(i)<0　　由于利率过低，流动性偏好具有绝对性。　　该函数建立在“未来的不确定性”和“收入是短期资产”两个假设之上，采用了大量的心理分析。　　4、弗里德曼的货币需求函数　　接受了剑桥学派的观点。人为影响人们持有实际货币的因素来自四个方面：财富总额(恒久收入);财富构成(人力财富和非人力财富);金融资产的预期收益率;其他因素。　　该理论是货币需求理论。　　5、货币供给和货币供应量的定义　　货币供给：货币供给主体向经济主体供给货币以满足其货币需求的行为。 　　货币供应量：非银行部门持有的货币资产数量，即流通中的货币。6、货币供给层次划分的基本原则　　其依据是资产的流动性。　　M0=流通中现金　　M1=M0+银行活期存款　　M2=M1+定期存款+储蓄存款+证券公司客户保证金　　流通中的货币(M1);广义货币量(M2);　　潜在货币量：(定期存款+储蓄存款+证券公司客户保证金)　　7、信用创造货币机制和信用扩张、存款派生机制　　现金是中央银行的负债;存款是商业银行的负债;　　信用创造货币机制：在任意一个时点上，中央银行的资产与负债总是保持着平衡。意味着央行现有的信贷资金来源已经被全数占用，于是央行只能利用自身掌握的货币发行权和信贷管理权，来创造信贷资金来源。　　商业银行的信用扩张、存款派生机制。不能无限制地创造派生存款，受三方面因素制约：收到缴存央行存款准备金的限制;收到提取现金的限制;受到企事业单位及社会公众缴付税款的限制。　　8、货币供给的乘数原理 　　央行放出的信用是银行体系扩张信用、创造派生存款的基础，故称为基础货币，包括现金和存款，用B表示。基础货币的扩张倍数则取决于商业银行在其所吸收的全部存款中需存入央行部分所占比重，即存款准备金率，以及需转化为现金及财政存款等所占比重货币结构比率。就称为货币乘数，等于存款准备金率与货币结构比率之和的倒数，由此得出货币供应量的公式：M=B×k　　9、货币均衡的含义和特征　　特征：货币均衡是一种状态，大体一致;动态过程，短期可能不一致，长期一致;反映了经济总体均衡状况。　　10、货币失衡的两种情况　　总量性失衡;结构性失衡(发展中国家)　　11、通货膨胀的定义、原因　　定义：在价值符号流通条件下，由于货币供给过度而造成的货币贬值，物价上涨的现象。　　原因：直接原因：过度的信贷供给。　　主要原因：财政原因(财政赤字);信贷原因(信用膨胀);　　其他原因：投资规模过大;国民经济结构比例失调;国际收支长期顺差。　　例题：　　1、新古典综合学派发展了凯恩斯货币供给理论，认为货币供应量是内生变量。 　　2、货币学派的供给理论中的“单一规则”：长期坚持一个固定不变的货币供应量增长率。界定所考察的货币数量范围;确定货币数量的增长率;货币供应量增长率一经确定，不能任意更改。　　3、在现代信用货币制度下，经常出现的货币失衡形式：货币供应量大于货币需求量。　　4、货币供给和货币需求的关系中，货币需求是主动的。　　5、利率上升会导致的现象：公众增加存款;商业银行实际存款准备金率上升;货币乘数下降。　　6、导致物价自然上涨的因素：出现价格“剪刀差”时的价格调整;产品更新换代;产品技术性能的提高。　　7、通货膨胀的表现形式：物价普遍持续上涨;人们普遍持币待购;计划经济条件下货币流通速度大幅减慢。第十五章中央银行与货币政策　　1、中央银行制度的定义　　是指由央行代表国家管理一国金融业，并以其为核心构成存款货币银行及其他金融机构为融资媒体的金融体制。　　2、中央银行的职责、业务活动特征　　特征：①不以盈利为目的;②不经营普通银行业务;③在制定和执行货币政策时，央行具有相对独立性。　　3、中央银行的主要业务 　　①货币发行业务：　　②对银行的业务：⑴集中准备金;⑵最后贷款人;⑶全国清算。　　③对政府的业务：⑴代理国库(在我国负责经理国库);⑵代理国家债券发行;⑶对国家给予信贷支持;⑷保管外汇和黄金储备;⑸制定并监督执行有关金融管理法规。　　4、中央银行资产负债表的主要内容　　资产：国外资产、贴现及放款、政府债券和财政借款、外汇、黄金储备、其他资产。　　负债：流通中通货、国库及公共机构存款、存款货币银行等金融机构的存款、对外负债。　　5、中央银行体制下的支付清算系统　　由四个部分组成：　　①银行账户体系：　　②支付结算工具体系：以票据和信用卡为主体、以电子支付工具为发展方向。　　③支付清算系统：一是国家支付清算系统和商业银行行内资金汇划系统;二是票据交换所。中国来说有四个系统：⑴商业银行行内资金汇划系统;⑵同城票据交换所;⑶人民银行全国电子联行系统;⑷正在建设推广的中国现代化支付系统。　　④支付结算管理体系：包括支付结算的法规制度性管理、银行账户管理、支付结算风险控制管理、结算纪律监督管理、支付结算纠纷协调管理和反洗钱工作管理。　　6、货币政策的定义　　内容：政策目标;实现目标所运用的政策工具;预期达到的政策效果。 　　7、货币政策目标的内容　　稳定物价;经济增长、充分就业、国际收支平衡。　　8、一般性货币政策工具　　货币政策工具：　　①一般性政策工具：　　⑴法定存款准备金率;⑵再贴现政策(主动权掌握在商业银行手中);⑶公开市场业务(主动权完全由央行掌握);　　②选择性工具：消费者信用控制、证券市场信用控制、优惠利率、预交进口保证金。　　③直接信用控制：利率最高限、信用配额、流动比率、直接干预④间接信用指导：道义劝告、窗口指导。　　例题：　　1、公开市场业务调控的对象是基础货币。　　2、贴现政策调控的对象是广义的货币供应量。　　3、货币政策的中介目标：利率;货币供应量;超额准备金或基础货币。　　4、作为货币政策的中间目标的利率通常是指短期的市场利率。　　5、存款准备金率和货币乘数的大小成反比。　　6、公开市场业务操作的对象可以使存款货币银行，也可以使社会公众。比存款准备金率政策更具有弹性。 　　7、货币政策的最终目标：币值稳定并以此促进经济增长。第十六章存款货币银行与金融市场　　1、存款货币银行的定义　　存款货币银行是金融机构体系中最为核心的部分。机构数量多、业务渗透面广和资产总额大等历史形成的优势。　　2、存款货币银行的主要业务和经营管理原则　　主要业务：　　①负债业务：包括自有资金和吸收的外来资金两部分。　　外来资金包括：吸收存款：　　借款业务：向央行借款;从同业拆借市场拆借;发行金融债券;从国际货币市场借款等。　　②资产业务：票据贴现;贷款业务;投资业务　　③中间业务：结算业务;信托业务;租赁业务;代理业务;咨询业务。　　3、金融市场运行的机理　　信用作为调节盈余部门和赤字部门之间资金余缺的作用是通过金融市场组织实现的。　　4、金融市场7个子市场的定义　　①同业拆借市场：金融机构之间以货币借贷方式进行短期资金融通活动的市场。主要用于弥补短期资金不足、票据清算的差额以及解决临时的资金短缺需求。特点：期限短、流动性高、利率敏感性强、交易方便。 　　②票据市场：以各种票据为媒体进行资金融通的市场。可以划分为商业票据市场、银行承兑汇票市场、银行大额可转让定期存单市场、短期以及融资性票据市场。　　③债券市场：是发行和买卖债券的场所，是一种直接融资的市场。特点：违约风险小、流动性强、面额小、收入免税等。　　④股票市场;⑤投资基金市场;⑥金融期货市场;⑦外汇市场　　其中，股票市场、债券市场、投资基金市场是资本市场。　　例题：　　1、比较典型的单一银行制模式的存款银行主要设立于美国。总分行制典型代表是英国。　　2、传统理论认为交易成本的增加，将缩小市场范围，加大金融中介的规模。　　3、存款货币银行资产管理应遵循的原则：安全性、流动性、盈利性。　　其中流动性是指：保有一定比例的现金资产或其他容易变现的资产和取得现款的能力。　　4、存款货币银行主动负债的内容：调整负债结构;开发新金融工具;国际市场融资;同业拆借。　　5、金融中介与金融市场的关系：①金融中介可以从多方面降低使用金融市场的费用;②金融中介与金融市场在金融产品的提供上是竞争的;③信息不对称和交易成本导致了金融市场同金融中介是相互替代的关系，但是宏观上二者是互补关系。。　　6、货币银行的存款包括：定期存款、活期存款、储蓄存款、存款业务创新。　　7、创新金融工具：自动转账服务、货币市场账户、NOW账户。 　　8、短期政府债券市场是流动性最高，几乎所有金融机构都参与的子市场。　　9、负债管理的主要思想：变被动负债为主动负债;改变对负债的成本观念;创新安全工具。第十七章金融监管　　1、金融监管的定义、经济理论基础　　经济理论基础：　　①市场失灵理论：整个金融体系存在着负外部性;金融体系具有公共产品的特性;金融机构是经营货币的特殊性企业。　　②信息不对称理论：银行与存款人、借款人之间的信息问题，从而存在着逆向选择和道德风险。　　2、金融监管体制的概念　　指一国金融监管部门的构成及其分工的有关安排。　　4、不同金融监管体制的内涵　　从银行的监管主体以及中央银行的角色分类：　　①以央行为重心的监管体制：美国、法国、印度、巴西　　②独立于央行的综合监管体制：德国、英国、日本、韩国　　从监管客体角度分类：　　①综合监管体制：英国、瑞士、日本、韩国 　　②分业监管体制：大多数发展中国家，中国　　6、我国金融监管体制的特点　　7、巴塞尔协议的性质和作用　　8、1988年巴塞尔报告的主要内容　　确认了监督银行资本的可行的统一标准。　　①资本组成;②风险资产权重;③资本标准;④过渡期安排　　9、新巴塞尔资本协议的三大支柱　　①最低资本要求：⑴对风险范畴的进一步拓展;⑵计量方法的改进;⑶鼓励使用内部模型;⑷资本约束范围的扩大。　　②监管当局的监督检查：⑴全面监管银行资本充足状况;⑵培育银行的内部信用评估系统;⑶加快制度化进程。　　③市场约束：强调市场力量来约束银行。⑴富有成效的市场奖惩机制可以有效而合理分配资金，从而可以促使银行保持充足的资本水平;⑵为了确保市场约束的有效实施，必须要求银行建立信息披露制度。　　例题：　　1、在新的巴塞尔协议中，巴塞尔委员会继承了过去以资本充足率为核心的监管思想。　　2、巴塞尔协议规定，银行的资本充足率—资本与风险加权资产的比率不得低于8%。 　　3、金融监管首先从银行开始的，这和银行的一些特性有关，包括：①银行提供期限转换功能;②银行在支付体系中的重要作用;③银行具有信用创造功能;④银行具有流动性创造功能。　　4、我国实行分业监管体制原因：实行分业经营体制;金融发展水平不高;金融监管能力不足。　　5、当前我国金融监管体制的特征：独立于央行;分业监管。　　6、巴塞尔协议将风险资本权重分为0%、10%、20%、50%、100%。　　7、巴塞尔协议将银行资本划分为核心资本和附属资本，核心资本包括实收股本和公开储备。附属资本包括：未公开储备、资产重估储备;普通准备金和呆账准备金、混合资本工具和长期次级债券。　　8、1998年银监会成立，至此我国基本完成了分业监管的监管体制。　　9、金融监管的一般性理论包括：公共利益论、保护债权论、金融风险控制论。　　10、金融监管的原则：安全性、有效性原则;统一性原则;公正、公开、公平原则。第十八章对外金融关系与政策　　1、购买力平价和利率平价的基本内容　　汇率决定理论包括购买力平价理论和利率平价理论。　　①购买力平价理论：两国货币的购买力之比是决定汇率的基础。　　⑴绝对购买平价：在某一时点上汇率的决定 　　⑵相对购买力平价：在某一时期汇率的变动，即两个时点的汇率之比等于两国一般物价指数之比。　　二者的关系：绝对成立，则相对成立;相对成立，绝对不一定成立。　　②利率平价理论：利率对短期汇率的影响显著。　　⑴未抛补利率平价理论　　⑵抛补利率平价理论：讨论的是远期汇率的决定。该理论认为资本会从低收益率国家流向高收益率国家，直至两国收益率相等才达到平衡，这时的汇率就是均衡汇率。P=id-if,P表示升贴水率，id国内利率，if国外利率。P大于零，本币贴水，外币升水。　　2、影响汇率决定与变动的主要因素　　①国际收支、②相对通货膨胀、③相对利率、④总需求与总供给、⑤市场预期　　3、汇率变动的经济影响　　①贬值的进出口效应;②贬值的国际资本流动效应;③贬值的产出效应;④贬值的物价效应;⑤贬值的资源配置效应。　　4、国际收支和国际收支平衡的概念　　国民收支：只在一定时期内，某一经济体居民与非居民之间进行的各种经济交易的系统纪录。　　5、国际收支平衡表的构成　　经常账户、资本与金融账户、储备资产、净误差与遗漏。 　　6、国际收支失衡调节的主要内容　　外汇缓冲政策;货币财政政策;汇率政策;直接管制措施。　　7、外汇管制的概念　　狭义：对货币的兑换世家的限制性措施，表现为限制外汇的可得性和兑换外币的价格。　　广义：还包括相关管理措施。　　8、货币可兑换的定义、类型　　对内可兑换：居民可以在国内自有持有外币资产，并可自由在国内把本币兑换成外币。。　　对外可兑换：居民可以在境外自由持有外汇资产和自由对外支付。　　按经济交易性质分类：经常项目可兑换和资本项目可兑换：　　9、人民币可兑换的现状　　43项资本项目中，11项实现可兑换;11项限制较少;15项较多限制;6项管制严格。　　例题：　　1、货币可兑换程度取决于一国经济实力。　　2、发展中国家出现结构性逆差，采取的措施通常是直接管制措施。　　3、采取何种政策或政策组合来调节国际收支，主要取决于：国际收支失衡的性质、国内宏观经济状况;内外均衡之间的表示。 　　4、属于经常账户的项目是：货物和服务、经常转移、收益第四部分统计　　第十九章统计与统计数据　　1、统计的含义　　统计工作、统计数据、统计学　　2、统计数据的4种计量尺度　　定类尺度、定序尺度、定距尺度、定比尺度。　　3、统计数据的不同类型　　分类数据、顺序数据、数值性数据　　4、统计指标的涵义、分类　　总量指标、相对指标、平均指标　　5、普查、抽样调查、统计报表的涵义、特点和应用场合　　(一)统计数据的直接来源：　　1、专门组织的调查：取得社会经济数据的渠道。　　①普查：为特定目的专门组织的一次性全面调查。　　②抽样调查：从调查对象的总体中随机抽取一部分单位作为调查样本。特点：经济性、时效性强、适应面广、准确性高。 　　③统计报表：自上而下统一布置、自下而上逐级提供基本统计数据的调查方式。　　2、科学实验：取得自然科学数据的主要渠道。　　(二)统计数据的间接来源：公开出版物、未公开的内部调查。　　6、重点调查、典型调查的涵义、特点和应用场合　　重点调查：从抽查对象的全部单位中选择少数重点单位进行调查。重点单位是指占有较大比重的单位。　　典型调查：选取有代表性的单位。　　7、登记性误差和代表性误差的涵义、区别　　登记性误差：由于调查者或被调查者的人为因素所造成的。可以消除。　　代表性误差：用样本数据进行推断时所产生的随机误差。无法消除。　　例题：　　1、数值性变量根据其取指的不同，可以分为离散变量和连续变量。　　2、统计指标按其所反映的内容或其数值表现形式，可以分为总量指标、相对指标、平均指标。　　3、统计数据的质量标准：精度、准确性、关联性、及时性、一致性、最低成本。　　4、分类数据和顺序数据统称定性数据、品质数据。第二十章统计数据的整理与显示 　　1、比例、百分比和比率的计算方法　　2、分类数据频数分布表的编制方法　　3、条形图的作用、特点和绘制方法　　4、累积频数和累积频率的计算方法　　5、顺序数据累积频数分布表的编制方法　　6、数据分组的方法　　两种方法：①单变量分组：适合离散，且量少。　　7、组中值的作用和计算方法　　8、直方图和折线图的绘制方法　　分类数据：条形图、圆形图　　数值性数据：直方图(高表示每组频数，宽度表示组距)、折线图　　9、直方图与条形图的区别　　10、统计报表的基本构成　　表头、行标题、列标题和数字资料　　例题： 　　1、为解决不重问题，统计分组是习惯上规定：上组限不在内。　　2、频率就是比例乘以100而得到的百分比。　　3、在分类数据进行整理时常用的指标是：频数、比例、百分比、比率。　第二十一章数据特征的侧度　　1、众数的计算方法、特点和应用范围　　出现频率最多的那个数值。直观、不受极端值的影响。　　适用于品质数据、数值型数据　　2、中位数的计算方法、特点和应用范围 　　3、对统计数据分布的特征，一般从以下几方面进行测度和描述：集中趋势、离散程度、偏态、峰度。　　4、经分理整理的数据，受以下因素的影响：各组组数值的大小;各组分布频数的大小;极端值的影响。第二十二章时间序列　　1、时间序列分类：绝对数时间序列、相对数时间序列、平均数时间序列。时间序列又称动态数列　　2、发展水平的概念　　时间序列中对应于具体时间的指标数值。　　2、不同时间序列列序时平均数的计算方法　　3、发展速度和增长速度的计算方法　　4、定基发展速度与环比发展速度之间的关系，并能利用这种关系进行速度之间的相互推算　　5、平均发展速度和平均增长速度的计算方法 　　2、应用速度分析实际问题时，需要注意的问题：①指标值出现0或负数时，不宜计算;②速度指标的数值与基数的大小有密切的关系。　　3、统计对事物进行动态研究的基本方法是编制时间序列。　　4、时间序列的水平分析指标：发展水平、平均发展水平、增长量、　　平均增长量　　时间序列的速度分析指标有：发展速度、平均发展速度、增长速度、　　平均增长速度。　　5、把时间序列中的各个指标数值加以平均所得的平均数称为序时平均数。　　6、定基发展速度等于环比发展速度的连乘积。第二十三章统计指数　　1、指数的分类 　　按所反映的内容不同分类：　　数量指数：反映物量变动水平的，如：产量指数、销售指数。　　质量指数：反映事物内涵数量的变动水平的。如价格指数、成本指数　　按计入指数项目的多少分类：个体指数：综合指数：　　按计算形式不同分类：简单指数和加权指数　　2、基期加权综合指数和报告期加权综合指数的含义和计算方法　　①基期加权指数：又称拉氏指数，在计算一组项目的综合指数时，把作为权数的各变量值固定在基期。 　　例题：　　1、指数体系的作用：①对现象发展的变化程度及各因素的影响程度进行分析;　　②对现象发展变化的绝对数量及各因素的影响数额进行分析。　　2、指数的概念：　　广义：任何两个数值对比形成的像对数;　　狭义：用于测定多个项目在不同场合下综合变动的一种特殊相对数。第二十四章相关与回归 　　1、相关关系的种类　　客观现象之间的数量联系存在着两种不同的类型：函数关系、相关关系。二者在一定条件下可以相互转化。　　相关关系种类：按相关种类分为：完全相关、不完全相关、不相关;　　按相关的方向分类：正相关、负相关　　按相关的形式分类：线形相关和非线性相关。　　2、相关表的编制方法和散点图的绘制方法　　相关表和相关图(散点图)是研究相关关系的直观工具。　　3、相关系数含义、计算方法、实际意义　　相关分析使用一个指标来表明现象之间相互依存关系的密切程度。　　相关系数是对变量之间关系密切程度的度量指标，用r表示。 第五部分会计　　第二十五章会计概论　　1、会计的职能和会计对象　　职能：核算和监督两大职能。　　①核算职能：是最基本的职能，具有完整性、连续性和系统性。　　②监督职能：包括事前、事中、事后。　　二者的关系：是辩证统一的，核算是监督的前提，监督保证核算的准确性 　　对象：凡是特定对象能以货币表现的经济活动。　　企业会计的具体对象：在经营过程中各项生产费用的支出和产品成本形成的情况，以及企业销售收入的取得和企业纯收入的实现、分配情况。　　2、会计的目标、会计信息内容、会计信息的使用者　　目标：企业的一般目标是向企业内部管理部门和企业外部与企业有利害关系的主体提供决策所需要的会计信息及其与之相关的其他财务信息。会计目标要解决的首要问题是谁需要会计信息，其次是需要什么样的会计信息。　　使用者：①企业内部管理人员：②外部使用者：企业投资者、债权人、政府及其相关部门、社会公众、其他使用者(监管部门)。　　内容：①有关企业财务状况的信息：资产负债表;②有关企业经营成果的信息：利润表;③有关现金流量的信息：现金流量表。　　3、会计的六大要素及会计等式　　会计要素又称会计对象要素。分为反映企业财务状况的会计要素和反映经营成果的会计要素。即资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等六要素。　　会计等式：资产=权益=债权****益+所有者权益=负债+所有者权益　　利润=收入-费用　　4、会计确认和计量的基本原则　　①权责发生制原则;②配比原则：收入和成本费用的配比;③历史成本原则：又称实际成本原则或原始成本原则，以币值稳定为前提;④ 划分收益性支出与资本性支出：其中，收益性支出是指在本期发生的质与本期收益有关的应当在本期已实现的收益中得到补偿。资本性支出：当期发生的不但与本期收益有关，而且与以后会计期间的收益有关。　　5、会计的4个基本前提　　会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。　　6、会计信息质量要求　　可靠性、相关性、清晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性　　7、会计循环的主要环节及其内涵　　①确认：　　②计量：是会计的核心。包括会计计量单位和计量属性。计量属性包括：历史成本、重置成本、现行市价、可变现净值、现值、公允价值。　　③报告：　　8、已颁布的基本会计准则和具体会计准则的种类　　我国现行的会计法规以《会计法》为核心，以《企业会计准则》为主要内容。　　会计基本准则：为规范会计确认、计量、报告行为，保证会计信息质量而对会计核算的一般要求和会计核算的主要方面做出原则规定，为具体会计准则的制定提供依据。　　具体会计准则：业务基本准则、特殊业务准则和特殊行业基本业务准则。　　例题：　　1、明确会计分期，产生了收付实现制和权责发生制，才能正确贯彻配比原则。 　　2、资本性支出：购买商标、专利权、支付给工程项目建设人员的工资、购置固定资产的费用。　　3、谨慎性原则的表现：计提坏帐准备、存货计价采用后进先出法、加速折旧、不高估资产、不低估负债、存货计价采用成本与可变现净值孰低法。　　4、待处理财产损失不属于资产。　　5、重要性原则要求会计人员的职业判断为基础。　　6、会计计量时采用历史成本进行计量是因为：历史成本是客观存在，具有客观性;历史成本的数据比较容易取得而且可靠;　　7、按照权责发生制原则的要求设置的帐户有：待摊费用、预提费用　　8、填制和审核会计凭证的作用：保证会计资料真实正确;提供记帐依据;明确经济责任。　　9、企业资产以历史成本计价依据的会计前提是持续经营。　　10、会计记录运用的方法：设置帐户、复式记帐、填制和审核凭证、登记帐簿。　　11、复式记帐方法：借贷记账法、增减记帐法、收付记帐法。第二十六章财务会计报告　　1、资产负债表的概念和作用、基本格式和内容　　是月度报表，反映企业静态财务状况的报表。　　作用：①为报表使用者提供企业所拥有和控制掌握的经济资源及其分布和构成情况的信息，为经营者分析资产分布是否合理提供依据。②总括反映企业资金来源渠道和构成情况;③ 可以了解财务状况，判断企业的偿债能力和支付能力;④可以了解企业资金结构的变化情况，经营者、投资者、债权人据此掌握企业财务状况变化情况和变化趋势。　　基本格式：报告式和帐户式两种。我国采用帐户式。　　内容：分别以流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债列示。流动性强的排在前面。　　流动资产：货币资金、短期投资、应收帐款、应收票据、预付帐款、其他应收款、存货、待摊费用。　　长期资产：长期投资、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、其他资产。　　流动负债：短期借款、应付票据、应付帐款、预收帐款、应付工资、工资福利费、应付利润、应交税金、其他应付款、预提费用和一年内到期的长期负债。　　长期负债：长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款。　　所有者权益：实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。　　2、资产负债表的编制要求及各项目的编制方法　　填列法：①直接填列法：大部分都是直接填列。　　②分析计算填列法：⑴根据若干总帐科目期末余额分析计算：货币资金。⑵根据总帐科目期末余额减去部分数额后的数据填列：长期债权投资、长期股权投资、长期借款、应付债券、长期应付款。⑶根据明细帐期末余额分析计算：预收帐款、预付帐款、应付帐款。⑷根据有关资产项目与其备抵科目抵消后的净额填列：短期投资、应收帐款、存货、长期股权投资、长期债权投资、在建工程、无形资产。 　　3、利润表的概念和作用、基本格式和内容　　依据：权责发生制原则和配比原则。动态报表。　　基本格式：单步式和多步式。　　利润表的构成：①构成主营业务利润的各项要素;②构成营业利润的各项要素;③构成利润总额的构成要素;④构成净利润的各项要素。　　4、利润表的编制要求及各项目的编制方法　　5、现金流量表的概念和作用、基本格式和内容　　现金流量表属于年度报表，动态报表。由正表和补充资料两部分组成。是衡量企业经营者状况是否良好、偿债能力强弱的重要指标。补充资料包括：将净利润调节为经营活动现金流量;不涉及现金收支的投资和筹资活动;现金及现金等价物净增加情况。　　分为：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量。　　作用：为企业会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入流出的信息，了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并预测未来现金流量。说明企业的偿债能力和支付股利的能力;分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响，有助于对企业的整体财务状况作出客观评价。　　6、现金流量表的编制要求及各项目的编制方法　　编制方法：①直接法：以利润表中的本期营业收入为起点，通过调整与经营活动有关项目的增减变动来计算。 　　②间接法：以本期净利润为起点。通过调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及应收应付等项目的增减变动。　　7、掌握附注的概念和作用、内容　　内容：或有事项的说明;企业合并、分立的说明、收入确认的说明;资产负债表日后事项的说明;重要会计政策和会计估计的说明。　　例题：　　1、“预提费用”列示在“待摊费用”项目中。　　2、货币资金包括现金、银行存款、其它货币资金　　3、应考虑以计提的建值或损失准备的帐户有：长期股权投资、其他应收款、在建工程、存货。　　4、“预收帐款”项目的金额应包括：“预付帐款”科目的期末借方余额，“应付帐款”科目的期末借方余额。　　5、能直接根据某一科目总帐余额填列的有：实收资本、短期借款、资本公积　　6、不会引起现金流量变化的：到期未能收回的应收票据转为应收帐款;赊购商品;计提坏帐准备;现金存入银行;　　7、“固定资产”项目应采用直接填列法。　　8、流动资产部分中需要单独反映的是：将鱼一年内到期的长期债券投资。　　9、企业接受捐赠所取得的现金应反映在“收到的其他与筹资活动有关的现金”。 　　10、直接填列：应收票据、应收利息、资本公积、累计折旧。第二十七章财务报表分析　　1、财务报表分析的目的　　目的：①可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业经营活动中存在的矛盾和问题，为改善经营管理提供方向和线索;②可以预测企业未来的报酬和风险;③可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。　　内容：①分析偿债能力，分析企业权益结构，估量对债务资金的利用程度;②评价企业资产的营运能力，分析企业资产的分布情况和周转使用情况;③评价企业的盈利能力。三个方面互相联系，互相补充，其中偿债能力是企业财务目标实现的稳健保证，营运能力是企业财务目标实现的物质基础，盈利能力则是前两者共同作用的结果。　　2、财务报表分析的主要方法和比率分析法中常用的比率　　①比率分析法：相关比率、结构比率、效率比率(投入产出)　　②比较分析法：指标与标准的比较。　　③趋势分析法：前后期比较。编制绝对数趋势会计报表;编制向对数趋势会计报表。　　3、财务报表分析的一般步骤，比较分析法中的各项指标评价标准　　比较分析法的标准：公认标准、行业指标、企业目标标准、企业历史评价标准。　　4、反映偿债能力、营运能力和盈利能力的各项指标的涵义、作用及计算方法 　　5、财务指标变化与财务情况变动的关系 　　例题：　　1、反映企业获利能力的指标是市盈率。第六部分法律　　第二十八章合同法律制度　　1、合同法制度的基本内容　　合同法制度包括：订立合同应遵循的基本原则、合同订立的程序、合同的效力、合同的履行、合同的变更转让、合同的权利义务终止和违约责任。　　2、合同效力的含义　　合同生效的要件：①行为人具有相应的民事行为能力;②意思表示真实;③不违反法律、行政法规的强制性规定或者社会公共利益;④合同必须具备法律所要求的形式。　　3、无效合同、效力未定合同、可变更或者可撤销合同的概念、种类以及法律后果。　　无效合同：特征：具有违法性、具有不履行性、自始无效。　　种类：①一方以欺诈、胁迫的手段订立的损害国家利益的合同;　　②恶意串通，损害国家、集体、第三者利益的合同;　　③合法形式掩盖非法目的合同;　　④损害社会公共利益的合同;　　⑤违反法律和行政法规的强制性规定的合同。 　　效力未定合同：　　种类：①主体不合格的效力未定合同;②无权代理人订立的合同;应该在一个月内予以追认。③无权处分订立的合同。　　可变更或者撤销的合同：指当事人的意思表示不真实的合同。该合同在撤销前是有效的，是否撤销由撤销权人决定。主要是指有重大误解订立的合同或显失公平的合同。　　4、合同履行的原则　　全面履行原则、诚实信用原则、协作履行原则、经济合理原则　　5、合同约定不明确的履行原则　　6、第三人代为履行　　7、代位权和撤销权　　8、合同变更的概念和特征　　9、合同转让的要件、分类、特征　　10、合同的权利义务终止的情形　　①债务已经按照约定履行;②合同解除;③债务相互抵消;④债务人依法将标的物提存;⑤债权人免除债务;⑥债权债务同归一人;⑦法律规定或者当事人约定终止的其他情形。　　11、合同解除概念、特点、分类　　12、合同解除权的行使期限、合同解除的程序、合同解除和终止的后果　　13、合同担保的概念 　　合同担保的种类：保证、抵押、质押、留置、定金　　14、保证、抵押、留置和定金的有关规定　　例题：　　1、无效和可变更或撤销合同的赔偿损失的责任是缔约过失责任。　　2、定金不得超过主合同20%。　　3、申请人民法院或仲裁机构确认合同无效，应以全国人大及其常务委员会制定的法律和国务院制定的行政法规为依据。　　4、著作权权不可以质押，著作权中的财产权可以质押。　　5、土地使用权不能质押。　　6、质押合同自质物移交于质权人占有时才生效。　　7、违约责任的归责原则：以严格责任为原则、以过错责任为补充的原则　　8、合同订立的一般程序从法律上可分为要约和承诺。第二十九章公司法　　1、公司的概念、特征和种类　　公司法特征：组织法、行为法律、强制性规范较多的文件。　　公司的概念：有限责任公司、股份有限公司 　　公司的特征：①依照公司法设立的经济组织;②以盈利为目的;③必须是企业法人，独立承担民事责任。　　种类：有限责任公司、股份有限公司、无限责任公司、两合公司。在我国仅为有限责任公司、股份有限公司。　　2、有限责任公司的设立条件和设立程序、组织机构　　设立条件：股东50人以下;最低出资额3万元;股东共同制定公司章程;公司有名称建立组织机构;有住所。　　设立程序：订立公司章程—股东缴付出资(出资金额不得低于注册资本30%)—验资—设立登记　　组织机构：股东会、董事会(3—13人)、经理、监事会(3人以下)　　3、股份有限公司的组织机构　　设立条件：发起人数2—200人，其中半数以上在中国境内有住所;最低注册资本500万元;股份发行、筹办事项合法;发起人制订公司章程，采用募集方式设立的经创立大会通过。有名称;有住所。　　4、股份有限公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务。　　义务：忠实义务和勤勉义务。　　5、公司解散的原因　　原因：公司章程规定;股东大会决议;合并或者分立;被吊销执照;持有公司全部股东表决权10%以上的股东请求人民法院解散。 　　例题：　　1、股票发行价格不得低于票面金额。　　2、公司依法解散必须在15日内成立清算组。　　3、采取募集方式设立公司是，发起人须认购不少于公司拟发行股份的35%。第三十章证券法律制度　　1、证券的概念和种类　　种类：广义：资本证券、货币证券、货物证券　　狭义：资本证券：股票、债券、证券投资基金证券。　　2、证券机构的种类极其参与证券市场的条件　　①证券公司：必须经国务院证券监督管理机构批准。　　设立条件：有公司章程;主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，净资产不得低于2亿元;符合注册资本;高级管理人员有从业资格，制度完善;合格的营业场所和设施。　　②证券交易所：其设立和解散由国务院决定。因突发性事件而影响证券交易的正常进行时，可以财务技术性停牌的措施;因不可抗力的突发事件或者为维护证券交易的正常秩序，可以决定临时停市。　　③证券登记结算机构：为证券交易提供集中登记、存管与结算服务，不以盈利为目的的法人。经国务院证券监督管理部门批准。 　　④证券服务机构：投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构、资产评估机构、会计事务所从事证券服务业务，须经国务院证券监督管理机构和有关主管部门批准。　　3、对证券公司监管的法律规定　　4、发行股票、债券的条件　　5、被禁止的证券交易行为　　6、股票、债券上市条件和程序　　证券发行以筹资为目的。条件：向不特定对象发行债券的;向特定对象发行证券累计超过200人的。应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人。向不特定对象发行超过5000万元的，应当由承销团承销。代销、包销最长期限不能超过90天。　　股票发行条件：具备健全的组织机构;持续盈利，财务状况良好;最近三年财务无虚假记录、重大违法行为。　　债券发行条件：股份有限公司净资产不低于3000万元，有限责任公司净资产不低于6000万元;累计债券余额不超过净资产的40%;最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息;筹集资金投向符合国家产业政策;债券利率不超过国家限定的利率水平;　　7、上市公司收购的概念、方式　　概念：控股或兼并的目的。　　方式：要约收购、协议收购、其他合法方式　　8、掌握政府集中统一监督管理制度的内容　　例题： 　　1、证券法的基本原则：保护投资者合法权益的原则;公开、公平、公正原则;平等、自愿、有偿、诚实信用原则;合法原则;分业经营、分业管理的原则;国家集中统一监管与行业自律相结合的原则。　　2、债券上市的条件：债券期限一年以上;发行额不得低于5000万元;　　3、《证券法》明令禁止的证券交易行为：①内幕交易行为;②操纵证券市场行为;③虚假陈述和信息误导行为;④欺诈客户行为。　　4、当投资者持有一个上市公司30%股份时，继续收购，则需要要约收购。　　5、结算风险基金用于因技术故障、操作失误、不可抗力造成的证券登记结算机构的损失。　　6、证券交易所设立风险基金是从其收取的交易费用、席位费、会员费中按一定比例提取。　　7、公司发行新股必须具备的条件：前一次发行的股份已募足，并间隔一年以上。第三十一章工业产权法　　1、工业产权的概念、特征，　　概念：应用于生产和流通中的创造发明和显著标记等智力成果。包括：发明、实用新型、外观设计、商标、服务标记、厂商名称、货源标记、原产地名称以及制止不正当竞争的权利。　　特征：①工业产权的客体是不具有物质形态的智力成果;②专有性、③地域性、④时间性。　　2、工业产权法的概念 　　概念：调整工业产权的归属、使用、管理和保护等活动产生的社会关系的法律规范的总称。包括：《商标法》、《商标法实施条例》、《专利法》、《专利法实施细则》　　3、专利、专利法的概念：　　专利：包括发明、实用新型设计、外观设计三种专利。　　4、专利权的主体、客体的基本内容　　主体：专利权人，包括：发明人或设计人、发明人或设计单位、受让人、外国人。　　客体：①发明：产品发明、方法发明、改进发明。　　②实用新型：指具有一定形状的物品发明，对产品创造性要求较低。　　③外观设计：美化产品的外表和形状，不涉及产品的制造和设计技术　　5、授予专利权的条件　　①授予发明和实用新型专利的条件：新颖性、创造性、实用性。　　②授予外观设计专利的条件：新颖性、实用性、富有美感、不得与他人在先取得的合法权利相冲突。　　6、专利权人的权利和义务　　权利：独占实施权、实施许可权、转让权、标示权、受侵犯时向法院起诉的权利、有权以书面形式放弃。　　义务：缴纳年费的义务。　　7、专利权的期限、终止 　　发明专利权期限：20年;实用新型和外观设计期限10年。自申请之日起。　　终止：届满或者没有缴纳年费以及放弃　　8、专利实施的概念、种类和条件　　概念：专利权人为了生产经营目的制造、使用和销售专利产品或使用专利方法。　　种类：专利权人的实施;许可他人实施;依照国家需要指定实施;强制许可实施。　　9、对专利侵权和假冒专利犯罪处理的法律规定10、商标和商标法的概念　　商标：区别标志;　　11、商标注册的禁止条件　　①不得侵犯他人的在先权或合法权益;②商标法关于禁止注册或使用某些标志的规定。　　12、商标注册的概念、原则和主体　　原则：申请在先原则;自愿注册原则　　13、解决注册商标争议的法律规定　　国家工商行政管理部门设立的商标评审委员会负责处理商标争议事宜。不同意的，收到通知15日内提请复审。对裁定不服的30日内可以向人民法院起诉。　　14、注册商标使用管理和注册商标专用权的保护制度。　　有下列情形之一的，由商标局责令限期整改或者撤销其商标： 　　①自行改变注册商标;②自行改变注册上边的注册人名以及地址或者其他注册事项;③自行转让注册商标;④连续3年停止使用的;⑤产品粗制滥造，以次充好。　　对工商行政部门作出的罚款决定不服的，15日内向人民法院起诉;　　例题：　　1、工业产权的国际保护：《巴黎公约》：国民待遇原则、优先权原则、独立性原则。　　2、商标分类：　　按照商标的表现形式：文字商标、图形商标、立体商标、组合商标。　　按照商标的使用用途和商标权人的不同：商品商标、服务商标、集体商标、证明商标。　　3、商标专用权的保护，既可以请求工商行政管理部门行政保护，也可以请求人民法院司法保护。　　4、注册商标转让，应当签订转让协议;共同向商标局提出申请;受让人保证使用该注册商标的商品质量。自公告之日起，受让人享有商标专用权。　　5、专利申请权和专利权可以转让，经国务院专利行政部门自登记之日起有效。