经济师基础复习时注意点的归纳（财政） 6页

　　经济师基础复习时注意点的归纳（财政）《经济基础》第二章财政1、资源配置职能的范围财政配置资源的范围取决于政府职能范围。财政资源配置范围：1）市场配置失效而社会需要的公共产品和服务。外交、国防、教科卫、环保、公共2）对外部效应的干预。城市绿化、森林保护、控制环境污染3）介入自然垄断行业。供水、供电、供气、公交4）对短缺资源进行保护或调配。资源配置职能的手段财政分配通过财政收支活动进行，资源配置亦是如此。手段：1）调节政府部门和非政府部门之间的资源配置：调整财政收入占国内生产总值比重：2）调节非政府部门的资源配置：制定资金分配及相关政策，3）调节公共部门的资源配置：调整财政支出结构：4）正确处理中央和地方财政关系：改进财政体制2、收入分配职能的范围 1）凡属市场分配范围，应由市场机制调节，财政不直接介入。（工资、企业利润、租金红利股息等收入）2）凡属财政分配范围，财政应尽力做到公平分配。（规范工资制度；财政集中分配社会保障资金）3、经济调控职能的手段：政府采购、政府转移支付、税收1）改变政府采购数量，影响社会总需求和总供给关系，使经济发展保持平稳。（减少采购，抑制经济过快增长；增加采购，刺激经济发展。）2）改变政府转移支付数量。（经济繁荣时，减少支出；经济萧条时，提高补贴补助.）3）调整税收。（经济萧条，减少税种降低税率；经济过热，提高税率增加税种.）4、公共财政基本特征：1）弥补市场失灵2）为市场主体提供一致性服务3）非营利性：财政收支具有强制性和无偿性的特点，适合于在非盈利性领域中实现资源配置。4）法制化：是公共财政发挥作用的前提和基础5、财政资源配置范围：1）市场配置失效而社会需要的公共产品和服务。外交、国防、教科卫、环保、公共 2）对外部效应的干预。城市绿化、森林保护、控制环境污染3）介入自然垄断行业。供水、供电、供气、公交4）对短缺资源进行保护或调配。6、资源配置职能的手段手段：1）调节政府部门和非政府部门之间的资源配置：调整财政收入占国内生产总值比重：2）调节非政府部门的资源配置：制定资金分配及相关政策，3）调节公共部门的资源配置：调整财政支出结构：4）正确处理中央和地方财政关系：改进财政体制7、实现收入分配的手段：税收、转移支付和公共支出。1）税收：个人所得税、财产税、遗产税和赠与税。2）转移支付：专项拨款、补贴补助、社会保障支出。8、经济调控职能的手段：政府采购、政府转移支付、税收1）改变政府采购数量，影响社会总需求和总供给关系，使经济发展保持平稳。（减少采购，抑制经济过快增长；增加采购，刺激经济发展。）2）改变政府转移支付数量。（经济繁荣时，减少支出；经济萧条时，提高补贴补助.） 3）调整税收。（经济萧条，减少税种降低税率；经济过热，提高税率增加税种.）9、经济监督职能的必然性――多元化因素：经济主体、决策分散、经济活动的自法性、排他性10、资源配置的方式：从机制角度：计划配置和市场配置；从市场主体角度：企业配置、个人配置、信用配置、财政配置。11、“费”与“税”区别税收特点：强制性、无偿性和固定性。收费特点：区域性、有偿性和临时性。改革思路：在减轻企业和农民负担的前提下，清费立税，分流归位。一是清理取消不合法不合理的收费；二是对具有税收性质收费实行费改税；三是对经营性收费转为市场运作，谁受益谁缴费；四是对需要保留的必要收费进行严格规范。12、税收负担转嫁税收负担转嫁的方式：前转（抬高销售价格）、后转（压低进货价格）、消转（改进工艺）、税收资本化（卖主承担）税收负担转嫁的条件（包括税种易转嫁的三种情况：） 1）与商品价格关系密切的税种易转嫁（如关税）2）商品供给弹性大而需求弹性较小的税种易转嫁（例如：后转（压低进货价格））3）商品供不应求商品易转嫁(例如：前转（抬高销售价格）)4）生产者的经营目标13、税种结构的各种划分以什么税种为主体税，是区别不同税制结构的重要标志。商品税是我国的主体税占2/3，所得税占1/5。生产决定分配，经济决定财政，因而经济结构决定税制结构我国的税种结构：多种税、多层次、以商品税为主体的复合税种结构。按课税对象，分为商品税类（增值税、消费税、营业税、关税）所得税类（中外企业所得税、个人所得税）财产税类（房产税和契税）和其他税类。按税负转嫁与否，分为直接税（所得税、财产税）和间接税（商品劳务税）。按收入的财政次级归属，分为中央税、地方税、中央与地方共享税 按各税类、税种的地位和作用不同，可分为主体税种和非主体税种。14、国际重复征税及其免除重复征税类型：不同税收的重复（居民与地域、公民与地域、公民与居民）；同种税收（居民与居民、地域与地域）避免重复征税国际办法：1）缔结双边与多边税收协定2）确立地域管辖权优先。减轻与免除国际重复征税办法：免税、扣除（费）、低税、抵免（税）（普遍采用）。15、税收法律责任纳税义务人违反税法的行为：