2010经济师背诵版 20页

----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方第一章企业战略与经营决策第一节企业战略环境分析1、企业战略的定义、特征、层次定义：指企业在市场竞争激烈的环境中，在总结历史经验、调查现状、预测未来的基础上，为谋求生存和发展而做出的长远性、全局性的谋划或方案。特征：长期性、全局性（最根本）、灵活性、风险性层次：企业总体战略、企业业务战略、企业职能战略2、企业战略管理的定义和任务定义：指管理者指定企业战略和实施企业战略的动态管理过程。从智能化管理走向战略性管理是现代企业管理的一次飞跃。任务：基本任务：实现特定阶段的战略目标最高任务：实现企业使命3、宏观环境的主要要素：政治环境：①政局稳定状况②政策的连续性和稳定性③政府对企业的影响法律环境：①法律规范②国家司法执法机关③企业法律意识④国际法律环境和目标国内法律环境技术环境：①社会科技水平②社会科技力量③科技体制④科技政策和科技立法经济环境：①社会经济结构②经济发展水平③经济体制④经济政策⑤社会购买力⑥消费者的收入水平和支出模式社会文化环境;①人口环境（数量、地域结构、质量）②文化因素（文化传统、价值观、社会发展趋势）4、行业经济特征，即行业发展周期（形成期、成长期、成熟期、衰退期）、行业竞争结构（新的竞争对手进入市场、市场现有企业间的竞争、替代性产品或服务的威胁、购买者的谈判能力、供应真的谈判能力）和行业内战略群体。成长期：市场营销和生产管理成为关键性职能成熟期：产品成本和市场营销有效性成为关键因素5、企业内部环境条件①企业结构：直线型、职能型、直线职能型、矩阵型。②企业文化；③企业资源6、内部条件分析方法：①核心竞争力分析法：全体员工的知识和技能；企业技术体系；企业管理；企业文化；整合集成②价值连分析法价值链分为主体活动和辅助活动主体活动：原料供应、生产加工、成品储运、市场营销、售后服务辅助活动：企业基础管理、人力资源管理、技术开发、采购③SWOT分析法的运用。评估优势（Strengths）、劣势（weakness）、机会（opportunities）、威胁（threats）④内部要素评价法矩阵⑤和组织温度调查法第二节企业战略选择1、基本竞争战略的构成：成本领先战略、产品差异化战略及集中战略①成本领先战略适用范围：大批量生产；较高的市场占有率；有能力使用先进的设备；能严格控制一切费用开支途径：规模效应、技术优势、企业资源整合、经营地点选择优势、与价值链的联系、跨业务相互关系②差异化战略就是通过提供与众不同的产品或服务，满足顾客的特殊需要。其核心是取得某中对顾客有价值的特殊性。适用范围：有很强的研发能力、有强烈的传信意识和创新眼光；在产品或服务上具有领先的声望，有很高的知名度和美誉度；有很强的市场营销能力。途径：产品质量；提高产品的可靠性；产品创新；产品特性差别；产品名称的不同；提供不同的服务。③集中战略：指企业把经营活动集中于某一特定的购买群体、产品线的某一部分或某一地区市场上的战略。适用范围：在行业中或某一地区有特殊需求的顾客存在；没有其他竞争对手试图在上述目标市场采取集中战略；经营实力较弱。途径：选择产品系列；通过细分市场选择重点客户、重点地区；发挥优势集中经营。2、企业总体战略的构成：发展、稳定、收缩。3、发展型战略的含义和构成①一体化战略a、纵向一体化：向后一体化、向前一体化b、横向一体化c、混合一体化②多元化战略：相关多元化、非相关多元化4、稳定性战略的含义和构成：①无变化战略、②维持利润战略、③暂停战略、④谨慎实施战略5、收缩型战略的含义和构成：①转向战略②放弃战略③清算战略6、战略选择的主要方法的构成和含义一、战略逻辑性评估①组合分析法：波士顿矩阵----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方 ----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方金牛区：产生较大现金余额瘦狗区：资金紧缺，应转向或放弃幼童区：继续投资或者放弃明星区：即产生也需要大量现金②生命周期分析法：生命周期组合矩阵分为行业的生命周期阶段和企业的竞争地位（统治地位、强大地位、受欢迎地位、可维持地位、弱地位）③价值系统分析法：协同分析是其主要工具。二、财务指标分析①投资收益分析法②资金流分析法三、风险分析法①敏感性分析②决策矩阵第三节企业战略的制定、实施与控制1、企业战略制定的含义和流程①识别和鉴定现行的战略②分析外部环境、评估自身的能力③却敌企业使命和目标④准备战略方案⑤评价和确定战略方案（择优原则、民主协调原则、综合平衡原则）2、企业战略实施的涵义、基本原则和流程原则：合理性原则、统一指挥原则、权变原则流程：战略变化分析、战略方案分解和实施、组织结构调整、考核与激励。3、企业战略实施的模式构成①指挥型：（强制命令）②转化型：缺点是：过分强调组织体系和结构，有可能失去战略的灵活性，适合环境确定的较大型企业。③合作型：把战略决策扩发到企业高层管理集体中。协调高层管理人员成为管理者的重点。适合于复杂而又缺少稳定环境的企业。④文化性：参与成分扩大到企业的较低层次，力图使整个企业人员支持企业的目标和战略，管理这起到指导作用。局限性：要求企业员工的素质较高。⑤增长型：战略从基层单位自下而上的产生。关键是激励管理人员的创造性和制定与实施完善的战略。4、企业战略控制的含义和流程含义：指企业战略管理者及参与战略实施者根据战略目标和行动方案，对战略的实施状况进行全面的评审，及时发现偏差并纠正偏差的活动。流程：制定绩效标准、衡量实际绩效、审查结果、采取纠正措施。5、战略控制的方法构成①预算控制（弹性预算、零基预算、标准成本、责任中心）、②审计监控（财务审计、经济效益审计）、③财务控制：杜邦分析：投资周转率乘以销售利润率等与投资回报率。④统计分析控制第四节企业经营决策过程1、企业经营决策的含义和内涵含义：指企业通过内部条件和外部环境的调查研究、综合分析，并运用科学的方法选择合理方案，实现企业经营目标的整个过程。内涵：①有明确目标②由多个可行方案供选择③决策是建立在调查研究、综合分析、评价和选择的基础上的。2、企业经营决策的要素：决策者（最基本）、决策目标、决策备选方案、决策条件、决策结果。决策者是企业经营决策的主体，是决策最基本的要素。决策者是系统中积极、能动也是最为关键的因素。决策目标的确立是科学决策的起点。3、企业经营决策的类型时间分类：长期决策、短期决策重要性分类：战略决策（战略性、长期性、稳定性）、战术决策（桥梁纽带作用）、业务决策（战术性、短期型、可操作性）起点分类：初始决策、追踪决策。可控程度分类：确定性、风险性、不确定性。4、企业经营决策过程①确定目标阶段、②拟定方案阶段、③选定决策方案阶段、④方案实施和监督阶段、⑤评价阶段第五节企业经营决策方法1、定性经营决策方法的构成①头脑风暴法：畅所欲言、思维共振。缺点易屈服于权威。②德尔非法：匿名、背靠背。关键：选择好专家、专家人数（10-50人）、拟定好意见征询表。普遍用于政府机关、企业。③名义技术小组：独立思考、挨个陈述自己的意见，进行投票。企业决策者可以决定接受或拒绝。④淘汰法：规定最低满意度、规定约束条件、根据目标主次筛选方案3、定量经营决策方法的构成一、确定性决策方法①线性规划：在线性等式或不等式的约束条件下，求借目标函数的最大值或最小值。②盈亏平衡点法：S-C=0二、风险性决策①决策收益表法：其标准是损益期望值，即各种状态下加权性质的平均值。该方法又称决策损益矩阵。②决策树分析法：状态节点的期望值：∑（损益值×概率值）×经营年限----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方 ----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方方案净效果=该方案状态节点的期望值—投资额三、不确定性决策方法①乐观原则（大中取大）：取最大损益值②悲观原则（小中取大法）：指决策者在进行方案取舍时以每个方案在各种状态下的最小值为标准，在从各方案的最小值中取最大值对应的方案。③折衷原则（最大值和最小值加权平均），加权系数a为乐观系数④后悔值原则（大中取小法）：⑤等概率原则（假定每一状态具有相等概率）：第二章公司法人治理结构第1节企业领导体制及其发展　一、企业领导体制的内涵和作用　企业领导体制是企业自主建立的、通过企业领导权限划分而形成的组织结构和规章制度的总和。内涵：1领导体制建立在企业领导权力划分的基础之上2领导体制通过建立企业领导组织机构加以实现3企业领导体制的核心是制度规范企业领导体制的主要作用：　1.科学的领导体制是企业领导活动有效开展的组织保证。　2.科学的领导体制是提高企业整体领导效能的重要因素。3.科学的领导体制是规范企业领导行为的根本机制。二、现代企业领导体制的基本构成　从功能角度进行分析，企业领导体系的构成主要包括决策系统、参谋系统、执行系统、监控系统与信息系统等几部分，各部分之间相互联系并相互作用。有效的信息系统是现代企业领导体制现代化的必要前提。企业领导信息系统的基本要求是及时、准确、全面和经济。决策系统是企业领导系统的核心西方国家企业的领导体制大致经历了四个发展阶段：“家长制”领导、“经理制”领导、职业“软专家”领导、专家集团领导。第2节公司所有者与经营者1、公司所有者与经营者　·所有者是指企业财产所有权（或产权）的拥有者，包括占有、使用、收益和处置等权利。2、公司原始所有权（表现为股权）及其基本构成①对股票或其他股份凭证的所有权和处分权：馈赠、转让、抵押。②公司决策的参与权③收益权3、公司的法人财产权及其特点公司法人财产是公司产权制度的基础。特点：①从归属意义上来说属于出资者、②法人财产和出资者的其他财产之间有明确的界限；③出资者不能直接支配着部分财产。4、公司经营者的概念及其特征；特征：①经营者岗位职业化趋势；②具备高深的经营管理素养；③有较强的沟通协调能力；④有偿雇佣关系⑤经营者的权利受董事会委托范围的限制。5、经营者对现代企业的作用有利于①企业获取关键性资源：信息、资金、技术、人才等；②企业创新能力的增强；③企业团队合作能力的培养；④完善公司制度6、经营者的素质要求①精湛的业务能力：素质结构、知识结构和专业结构的综合体现，而尤以决策能力、创造能力（核心能力）和应变能力最为重要②优秀的个人品质：理智感、道德观③健康的职业心态：自知和自信、意志和胆识、宽容和忍耐、开放和追求。7、所有者与经营者之间的委托代理关系8、股东会、董事会、监事会与经营人员之间的制衡关系①股东掌握着最终的控制权；②董事会全权负责公司经营，拥有支配法人财产的权利和任命指挥经营人员的全权，对股东会负责；③经营人员受聘于董事会，作为公司法定代表人统管企业事务。第3节股东机构1、股东的含义2、股东的基本权利、义务权利：①股东会的出席权、表决权②临时股东大会的召开提议权和提案权③董事、监事的选举权和被选举权④公司资料的查阅权⑤公司股利的分配权⑥公司剩余财产的分配权⑦出资、股份的转让权⑧公司新增资本的优先认购权⑨其他股东转让出资的优先购买权⑩股东诉权义务：①交纳出资的义务；②以出资额为限对公司承担责任；③遵守公司章程；④忠诚义务。3、有限责任公司股东会的性质与职权股东会是公司的权力机构。职权：①决定公司经营方针和投资计划；②选举和更换由非职工代表担任的董事、监事，决定有关董事和监事的报酬事项；③审议批准董事会的报告；④审议批准监事会或监事会的报告；⑤审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；⑥审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；⑦对公司增加或者减少注册资本作出决议；⑧对公司发行债券作出决议；⑨对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；⑩修改公司章程；4、有限责任公司股东会的决议分为①普通决议：一般事项，二分之一通过即可。②特别决议：重要事项，三分之二通过。----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方 ----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方5、股份有限公司股东会的性质与职权职权适用于有限责任公司职权。6、股份有限公司股东会的决议方式原则：一股一权累积投票制：股东大会选举董事或监事时，每一股拥有与应选董事或者监事人数相同的表决权，股东拥有的表决权可以集中使用，其功能在于保障中小股东有可能选出自己信任的董事或监事。7、国有独资公司的特殊权力机构由国有资产监督管理机构行使股东会的职权。可以授权董事会行使股东会的部分权力。第4节董事会1、董事会的地位：是执行机构，依附于股东大会。2、董事会的性质：代表股东对公司进行管理的机构；是公司的执行机关；是公司的经营决策机关；是公司法人的对外代表机构；法定常设机构；3、董事会的决议方式①一人一票原则②多数通过原则（半数）其原则是：董事数额多数决。4、董事会的职权①股东会的合法召集人；②执行股东会的决议；③决定公司的经营要务；④为股东会准备财务预算方案、决算方案；⑤为股东会准备利润分配方案和弥补亏损方案；⑥为股东会准备增资或减资方案以及发行公司债券的方案；⑦决定公司内部管理机构的设置；⑧制定公司合并、分立、解散的方案；⑨聘任或者解聘公司经理、副经理、财务负责人，并决定其报酬事项；⑩制定公司的基本管理制度。5、有限责任公司董事会的组成及董事的任职资格组成：3—13人，无任职资格（董事、监事、高级管理人员）：①无民事行为能力或者限制民事行为能力；②经济犯罪被判处刑罚未逾五年；被剥夺政治权利未逾五年；③担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾三年；④担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的企业法人，并负有个人责任的，自该企业被吊销营业执照之日起未逾三年；⑤个人负有较大数额债务到期未清偿。6、有限责任公司董事会的性质与职权性质：对内执行公司业务、对股东负责；对外代表公司常设机构。职权：7、有限责任公司董事会的议事规则：一人一票8、股份有限公司董事会的组成：5—19人，通常为单数。9、股份有限公司董事会的性质与职权10、独立懂事的任职资格和条件①具备担任上市公司董事的资格；②独立性；③决被上市公司运作的基本知识、熟悉相关法律、规章及规则；④具有五年工作经验；⑤公司章程规定的其他条件11、国有独资企业董事会及其特征第5节经理机构1、经理的概念、作用和职权2、经理的义务与责任3、有限责任公司和股份有限责任公司的职权①主持公司的生产经营管理，组织实施董事会决议；②组织实施公司年度经营和投资方案；③拟定公司管理机构设置方案；④拟定公司的基本管理制度；⑤制定公司的具体规章；⑥提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人；⑦聘任或者解聘其他人员。4、国有独资公司的经理机构经理是必须设置的职务。第6节监督机构1、监事会制度：由股东选举监事组成公司专门监督机关对公司经营进行监督的制度。2、监事会监督职能的主要表现①监事会是公司内部的专职监督机构，对股东大会负责；监事个人行使监督权具有平等性；②监督公司的一切经营活动，以董事会和总经理为监督对象；③监督形式：会计监督、业务监督3、有限责任公司监事会的组成监事会不得少于3人（或者1到2名执行董事），其中职工代表比例不得低于三分之一。董事、高级管理人员不得担任监事。4、有限责任公司监事会的性质及职权职权：①检查公司财务；②对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律法规的董事、管理人员提出罢免建议；③当董事、管理人员损害公司利益时，有权要求其纠正；④提议召开临时股东会议；⑤向股东会会议提出提案；⑥对董事、管理人员提起诉讼5、股份有限公司监事会的组成6、股份有限公司监事会的性质及职权7、国有独资公司监事会的组成及职权国有独资公司的监事会有国有资产监督管理机构代表政府派出，对派出机构负责，不受企业控制，公司代表不得低于三分之一。不得少于5人。第3章市场调研管理第一节　市场调研概论　　一、市场调研的含义与特点　　市场调研是调研者对商品及服务市场相关问题的全部数据，有计划、有组织地进行系统的收集、记录、分析的过程。市场调研的基本特点是：　　（1）系统性。目的明确，针对性、计划性强。　　（2）客观性。方法科学，分析客观。　　（3）时效性。一切都在变化之中　　（4）多样性。调研形式和调研方法多种多样。　　（5）不确定性。市场调研结果具有某些不确定性。　　二、市场调研的内容与分类　　（一）市场调研的内容　　市场调研的内容是由市场调研的目的决定的。在市场调研中，市场竞争调研和市场细分调研属于战略调研----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方 ----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方二）市场调研的分类1.根据购买商品目的不同，分为消费者市场调研和产业市场调研。2.根据商品流通环节不同，分为批发市场调研和零售市场调研。3.根据产品层次不同，分为各商品类别和商品品种类的市场调研。　4.根据空间层次不同，分为国际市场调研和国内市场调研。　5.根据时间层次不同，分为经常性、一次性、定期性市场调研。　6.根据市场调研目的和深度不同，分为探索性调研、描述性调研、因果关系调研和预测性调研。　7.根据市场调研的方式不同，分为全面调研和非全面调研。8.根据调研方法的不同，分为二手数据调研和原始资料调研。三、市场调研的程序　　（一）确定调研性质　　在开展市场调研之前，必须仔细考虑所要调研的问题。根据市场调研的问题，市场调研可分为探索性调研、描述性调研和因果关系调研。（二）设计调研方案　设计调研方案，首先要明确调研目标。概述主要阐述课题的基本情况，包括调研的目的、对象、内容和调研方法等第二节　二手数据和原始资料的收集方法　与　例如，某连锁店要测量其自主品牌商品的价格弹性，随机从其连锁店中抽取24家店参与实验，分三个价位，每个价位抽取8家，并对各店一周的销售情况进行监测，以此看看在价格优惠条件下是否会对销售量产生显著效果。原始数据采集相比，二手数据调研成本较低，资料容易获得，收集资料时间较短二、原始资料的收集方法　　原始资料是市场调研人员通过实地调研获取的第一手资料，具有直观、具体、零碎等特点，是直观感受。　　主要采用邮寄调查、人员访问、电话调查、互联网访问、观察法等。销售额=顾客人数×顾客人均购买额　　=动作路线的长度×路过率×视认率×购买率×购买频数×商品单价对于零售业来说，步行动作路线长度越长，销售额增长越大第三节　问卷和抽样的设计　调查问卷一般由三大部分组成：问卷开头部分、问卷正文和结尾部分。总体必须具备大量性、同质性、变异性　2.抽样调查的特点　　（1）抽样调查是非全面调查。　　（2）调查样本是按随机的原则抽取的，　　（3）抽样调查是以抽取的全部样本单位作为一个“代表团”，用整个“代表团”来代表总体，而不是用随意挑选的个别单位代表总体，调查样本具有充分的代表性。　　（4）所抽选的调查样本数量有保证。所抽选的调查样本数量是根据调查误差的要求，经　　过科学的计算确定的，　　（5）调查结果的准确程度较高。在调查前就可以根据调查样本数量和总体中各单位之间的差异程度进行计算，可以把样本误差控制在一定范围之内，调查结果的准确程度比较有把握。　　基于以上特点，抽样调查被认为是非全面调查方法中推算和代表总体最完善、最有科学根据的方法。　　3.抽样调查的步骤　　（1）界定总体；（2）制订抽样框；（3）分割总体；（4）决定样本规模；（5）确定调查的信度（可靠性）和效度（有效性）；（6）决定抽样方式；（7）实施抽样调查并推测总体等。　　（二）概率抽样方法　　概率抽样也称随机抽样，是使总体中的每一个单位都有一个已知的、不为零的概率进入样本的抽样方法。　　概率抽样具有三个特点：　　（1）概率抽样是以随机原则为基础的；　　（2）概率抽样必须通过一定的随机化程序来实现；　　（3）概率抽样的抽样误差是可计算和可控制的。　　概率抽样的方法主要有五种：　　1.简单随机抽样　2.等距抽样　根据总体单位排列方法，等距抽样的单位排列可分为三类：按有关标志排队、按无关标志排队以及介于按有关标志排队和按无关标志排队之间的按自然状态排列。　　·按照具体实施等距抽样的做法，等距抽样可分为：直线等距抽样、对称等距抽样和循环等距抽样三种。　　3.分层抽样　　　　按照各层之间的抽样比是否相同，分层抽样可分为等比例分层抽样与非等比例分层抽样两种。　　4.整群抽样　　。整群抽样特别适用于缺乏总体单位的抽样框。　　　5.多阶段抽样　　多阶段抽样也称为多级抽样，是指在抽取样本时，分为两个或两个以上的阶段从总体中抽取样本的一种抽样方式。　　（三）非概率抽样方式　　非概率抽样，又称为不等概率抽样或非随机抽样，是调研者根据自己的方便或主观判断抽取样本的方法。　　可以根据样本调查的结果也可在一定程度上说明总体的性质、特征，但不能从数量上推断总体。偶遇抽样、主观抽样　　（五）样本容量的确定　样本容量又称“样本数”。它指一个样本的必要抽样单位数目。　　1.直觉。　　2.统计精度。　　3.成本限制。　　4.行业经验数值。第四节　数据分析一、基础统计分析　　（一）描述统计分析　　1.集中趋势的测度　　集中趋势的测量有三个常用的指标：　　（1）众数，是一组数据中出现次数最多的变量值。　　　众数的一个突出特点是它不受极端数值的影响----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方 ----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方。　　（2）中位数，是一组数据排序后处于中间位置的变量值，是一组数据的中点，即高于和低于它的数据各占一半。　　（3）均值，是集中趋势的主要测度值，用于反映一组数值型数据的一般水平。2.离散程度的测度　离散程度小代表性就好，反之代表性就差。　（1）极差，也称全距，是一组数据中最大值与最小值之差。　（2）平均差，也叫平均离差，平均差越小，说明数据离散程度越小。　　（3）方差和标准差。方差是一组数据中各变量值与均值离差平方的平均数。方差的平方根叫标准差。方差与标准差是描述数据分布特征的重要的统计量，它们是反映数值型数据离散程度最主要、最常用的方法。　　根据总体数据和样本数据计算方差及标准差时，计算公式略有不同。　　计算总体方差：　　总体标准差:　　计算样本方差:　　样本标准差：　　3.相关分析　　所谓相关分析，是研究现象之间是否存在某种依存关系，并对具体有依存关系的现象探讨其相关方向以及相关程度，是研究随机变量之间的相关关系的一种统计方法。　　变量之间的相关关系主要有线性相关和非线性相关、正相关和负相关等几种形式。　　对两个变量间线性相关程度的测量称为简单相关系数。样本相关系数定义公式为:　　　　式中，r为样本相关系数，COVXY为协方差，Sx、Sy分别是变量x和y的标准差。（注意：公式中分子分母求和表达式中应该是i=1到n，而不是n=1到n）　　相关系数r的取值范围在-1～+1之间。　　·r=1或r=-1时，表明变量间的关系为完全正相关或完全负相关，这是两种极端的情况，实际上表明两个变量之间是线性关系；　　·r=0时，表明变量间不存在线性相关关系，可能是无相关，也可能是非线性相关；　　·0＜r＜1时，表明变量间存在正相关关系；　　·-l＜r＜0时，表明变量同存在负相关关系。　　|r|愈接近于l，变量间相关程度愈高，|r|愈接近于0，相关程度愈低。　　（二）推论统计分析　　推论统计是在随机抽样的基础上，根据部分资料（数据）推断总体的方法，也即利用样本资料对抽出样本的总体做出推论的方法。　　1.单个样本的参数估计　　（1）点估计。　　　　点估计有多种方法，如矩法、最大似然法、最小二乘法等。　　（2）区间估计。　　置信区间给出了区间估计的精确程度，区间越小精确度越高。置信概率给出了区间估计的可靠性。　　　①总体方差σ2已知时，总体均值μ的区间估计（采用Z统计量）　　置信度为l一α时，总体均值μ的置信区间为：　　　　②总体方差σ2未知时，总体均值μ的区间估计（采用t统计量）　　如果总体服从正态分布，但σ2未知，可以用样本标准差S代替σ建立置信区间。此时统计量不是服从标准正态分布，而是服从自由度（df）为n-1的t分布。　　此时，总体均值μ在置信度为1-α下的置信区间为：　　　　2.单个样本的假设检验　　参数估计和假设检验是统计推断的重要组成部分，它们都是利用样本信息对总体状况做出某种推断（判断），但是推断的角度不同。　　·参数估计是用样本统计量估计总体参数，估计前总体参数是未知的。　　·假设检验则是先对总体参数的值提出一个假设，然后利用样本信息，根据抽样分布的原理去检验原先提出的假设是否成立。　　进行假设检验时，通常经过以下步骤：　　（1）提出原假设和替换（备择）假设。　　（2）确定并计算检验统计量。　　总体方差σ2已知时，应用Z统计量（服从正态分布），计算公式为：　　　　总体方差σ2未知时，应用t统计量（服从t分布），计算公式为：　　----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方 ----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方　　（3）规定显著性水平α，并确定接受域与拒绝域的临界值。　　（4）做出统计决策。　　　　　二、多元统计分析　　（一）多元回归分析　　多元线性回归是简单线性回归的推广，指的是多个因变量对多个自变量的回归。　　计算出结果之后，要进行检验。常用的检验方法有R（复相关系数）检验、F检验、t检验、DW检验等。　　（二）列联表分析　　列联表分析属于多元描述统计分析方法。在市场研究中有着广泛的应用。　　　一一般使用X2分布来进行独立性检验。　　　（三）方差分析　　方差分析，又称“变异数分析”或“F检验”，用于两个或两个以上样本均数差别的显著性检验。在市场调研中，方差分析适用于实验数据、调查数据和观察数据的分析。　　　无论是单因素方差分析还是多因素方差分析，其步骤一般为：（1）明确因变量与自变量，建立原假设；　　（2）计算总方差、组间方差、组内方差，建立方差表；　　（3）显著性检验，即用F检验；　　（4）分析结果。　　（四）聚类分析　对样品（指标的观测值）的分类被称为Q型聚类分析；对变量（指标）的分类被称为R型聚类分析。　　具体来说，变量的类型有三种尺度:　　（1）间隔尺度，即变量用连续的量来表示，如果存在绝对零点，又称比例尺度；　（2）有序尺度，　（3）名义尺度，不同类型的变量，在聚类分析中，处理方式各不一样。聚类分析方法主要有系统聚类法、样品聚类法、动态聚类法、模糊聚类法、图论聚类法和聚类预报法等。　（五）判别分析　　判别分析是根据表明事物特点的变量值和它们所属的类求出判别函数，根据判别函数对未知所属类别的事物进行分类的一种分析方法。　　（六）因子分析　　因子分析的基本步骤是.（1）确定研究变量；（2）计算所有变量的相关矩阵；（3）构造因子变量；（4）因子旋转，（5）计算因子得分。　　（七）结合分析　　结合分析，也称交互分析，第四章　生产管理与控制第一节　生产计划　　一、生产能力　　（一）生产能力概念　　生产能力是生产系统内部各种资源能力的综合反映，直接关系着能否满足市场需要。　一般所讲的生产能力是指狭义的生产能力，即企业在一定时期内，在一定的生产技术组织条件下，全部生产性固定资产所能生产某种产品的最大数量或所能加工处理某种原材料的最大数量。　　生产能力是反映企业生产可能性的一个重要指标，包括三个方面含义：　（1）企业的生产能力是按照直接参加生产的固定资产来计算的。　（2）生产能力必须和一定的技术组织条件相联系。生产能力可进一步细分为单机（台）生产能力、环节生产能力、综合生产能力。　（3）生产能力反映的是一年内的实物量。　　（二）生产能力的种类　　生产能力按其技术组织条件的不同可分为三种设计生产能力、查定生产能力、计划生产能力。（三）影响企业生产能力的因素　　影响企业生产能力的各种因素很多，最主要的因素有以下三个：1.固定资产的数量。·设备的数量应包括正在运转的和正在检修、安装或准备检修的设备，也包括因暂时没有任务而停用的设备，但不包括已报废的、不配套的、封存待调的设备和企业备用的设备。　　·生产面积中包括企业厂房和其他生产用建筑物的面积，一切非生产用的房屋面积和场地面积均不应列入。　　2.固定资产的工作时间。　　3.固定资产的生产效率。。　　（四）生产能力核算　企业生产能力的核算依据企业的产品品种、生产专业化而不同。　　1.单一品种生产条件下生产能力核算　　对于品种单一、批量大的企业，生产能力常用产品的实物量表示，通常可以直接按设备组生产能力、作业场地生产能力的计算公式计算，对于流水线生产则可以依据节拍进行计算。　　（1）设备组生产能力的计算　　M=F×S×P　或　　式中：M——设备组的生产能力；　　F——单位设备有效工作时间；　　S——设备数量；　　P——产量定额，也称“工作定额”，是在单位时间内（如小时、工作日或班次）规定的应生产产品的数量或应完成的工作量；　　t——时间定额，即在一定的生产技术和组织条件下，工人或班组生产一定产品或完成一定的作业量所需要消耗的劳动时间。　　　　（2）作业场地生产能力的计算　　式中:M——生产面积的生产能力；F——单位面积有效工作时间；A——生产面积；　　a——单位产品占用生产面积；　　t——单位产品占用时间----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方 ----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方。　　　（3）流水线生产能力计算　　　式中:M——流水线的生产能力；F——流水线有效工作时间；　　r——流水线节拍。　2.多品种生产条件下生产能力核算　　在多品种生产条件下，企业生产能力的计算方法主要有代表产品法和假定产品法两种。　　二、生产计划的概念与指标　　（一）生产计划的概念　　生产计划是关于企业生产运作系统总体方面的计划，是企业在计划期应达到的产品品种、质量、产量和产值等生产任务的计划和对产品生产进度的安排。　　　企业的生产计划一般分为中长期生产计划、年度生产计划和生产作业计划几个层次。　　（二）生产计划指标（掌握）　　生产计划应建立包括产品品种、产品质量、产品产量及产品产值四类指标为主要内容的生产指标体系。　　1.产品品种指标　　产品品种指标是指企业在报告期内规定生产产品的名称、型号、规格和种类。　　产品品种指标的确定首先要考虑市场需求和企业实力，按产品品种系列平衡法来确定。　　·产品品种系列平衡法中所讲的市场引力是指市场吸引企业的能力，从四方面体现：产品资金利润率、销售利润率、市场容量、该产品对国计民生的影响程度。　　·企业实力从四方面体现：本企业生产该种产品的生产能力、企业技术能力、企业原材料供应能力、该产品销售能力。　　2.产品质量指标　　产品质量受若干个质量控制参数控制。对质量参数的统一规定就形成了质量技术标准。　　在执行质量标准上有几种形式，即国际标准、国家标准、部颁标准、企业标准、企业内部标准等。　　产品质量指标包括两大类：　　·一类是反映产品本身内在质量的指标，主要是产品平均技术性能、产品质量分等；　　·一类是反映产品生产过程中工作质量的指标，如质量损失率、废品率、成品返修率等。3.产品产量指标　　产品产量指标是指企业在一定时期内生产的，并符合产品质量要求的实物数量。　　确定产品产量指标主要采取盈亏平衡分析法、线性规划法等。　　盈亏平衡分析法又称量本利法或保本点法。它是根据企业在一定条件下，产品产销量、生产总成本和利润具有一定关系来分析判断的。　　　E=Tr-（F+VQ）　　式中:E——利润；　　Tr——销售收入；　　F——固定成本；　　V——单位产品变动成本；　　Q——产销量。　　其中，Tr=P×Q；　　P为产品价格。　　Q=F/（P-v）　　　4.产品产值指标　　产品产值指标是用货币表示的产量指标，能综合反映企业生产经营活动成果，以便进行不同行业间比较。　　根据具体内容与作用不同，分为工业总产值、工业商品产值和工业增加值三种形式。　　三、生产计划的编制　　编制生产计划的主要步骤，大致可以归纳如下　　1.调查研究　　2.统筹安排，初步提出生产计划指标　　3.综合平衡，编制计划草案　　4.生产计划大纲定稿与报批　　四、产品生产进度的安排　　产品生产进度应做到：保证交货时期的需要、均衡生产、合理配置和充分利用企业资源。　　产品生产进度的安排取决于企业的生产类型和产品的生产技术特点。　　（一）大量大批生产企业　　大量大批生产企业安排出产进度的主要内容是确定计划年度内各季，月的产量。方法含义适用情况各期产量年均分配法也叫均匀分配法，即将全年计划产量平均分配到各季、月适用于社会对该产品需要比较稳定的情况各期产量均匀增长分配法将全年计划产量均匀地安排到各季、月适用于社会对该产品需要不断增加的情况各期产量抛物线型增长分配法将全年计划产量按照开始增长较快，以后增长较慢的要求安排各月任务，使产量增长的曲线呈抛物线形状适用于新产品的开发，且对该产品的需求不断增加的情况　　（二）成批生产企业　　（三）单件小批生产企业　第二节　生产作业计划一、生产作业计划的概念　　生产作业计划是生产计划工作的继续，是企业年度生产计划的具体执行计划。　　二、期量标准　　期量标准，又称作业计划标准，是指为加工对象（零件、部件、产品等）在生产期限和生产数量方面规定的标准数据。是编制生产作业计划的重要依据。　　1.大批大量生产企业的期量标准　　大批大量生产企业的期量标准有：节拍或节奏、流水线的标准工作指示图表、在制品定额等。　　·2.成批轮番生产企业的期量标准　　成批轮番生产企业的期量标准有:批量、生产周期、生产间隔期、生产提前期等。----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方 ----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方　　　　3.单件小批生产企业的期量标准　　单件小批生产企业的期量标准有：生产周期、生产提前期等。　　　三、生产作业计划编制　　·安排车间生产任务的方法随车间的生产类型和生产组织形式而不同，主要有在制品定额法、累计编号法、生产周期法。　　l.在制品定额法　　在制品定额法也叫连锁计算法，适合大批大量生产类型企业的生产作业计划编制。　　这种方法是运用预先制定的在制品定额，按照工艺反顺序计算方法，调整车间的投入和出产数量，顺次确定各车间的生产任务。　　本车间出产量=后续车间投入量+本车间半成品外售量+（车间之间半成品占用定额一期初预计半成品库存量）　　本车间投入量=本车间出产量+本车间计划允许废品数+（本车间期末在制品定额一本车间期初在制品预计数）　　　2.提前期法（累计编号法）　　提前期法适用于成批生产类型企业的生产作业计划编制。　　　公式如下：　　本车间投入提前期=本车间出产提前期+本车间生产周期　　本车出产提前期=后车间投入提前期+保险期　　提前量=提前期×平均日产量　　本车间出产累计号数=最后车间出产累计号十本车间的出产提前期×最后车间平均日产量　　本车间投入累计号数=最后车间出产累计号十本车间投入提前期×最后车间平均日产量　　3.生产周期法　　生产周期法适用单件小批生产类型企业的生产作业计划编制。　　　第三节　生产控制一、生产控制的概念　　生产控制是指为保证生产计划目标的实现，按照生产计划的要求，对企业的生产活动全过程的检查、监督、分析偏差和合理调节的系列活动。　　生产控制有广义和狭义之分。　　　·狭义的生产控制主要指的是对生产活动中生产进度控制，又称生产作业控制　　生产控制的目的是提高生产管理的有效性：完成进度计划+降低成本　　二、生产控制的基本程序　　生产控制包括三个阶段，即测量比较、控制决策、实施执行。　　　（一）确定控制的标准　　制定标准就是对生产过程中的人力、物力和财力，对产品质量特性、生产数量、生产进度规定一个数量界限。　　制定标准的方法一般有如下几种：　　1.类比法。　　2.分解法。　　3.定额法。　　4.标准化法。这种方法在质量控制中用得较多。　　（二）根据标准检验实际执行情况　　（三）控制决策　　　　（四）实施执行　　三、生产控制的方式　　根据生产管理的自身特点，常把生产控制方式划分为以下三种。属于反馈控制的事后控制方式，事中控制方式，属于前馈控制事前控制方式第四节　生产作业控制　　　　广义上生产作业控制通常包括生产进度控制、在制品控制、库存控制，生产调度等。　　一、生产进度控制　　（一）生产进度控制概述　　　进度管理的目标是准时生产，（二）生产进度控制目的　　生产进度控制的目的在于依据生产作业计划，检查零部件的投入和出产数量、出产时间和配套性，保证产品能准时装配出厂。　　（三）生产进度控制的内容（掌握）　　生产控制的核心在于进度管理，生产进度控制的基本内容主要包括投入进度控制、工序进度控制和出产进度控制。二、在制品控制　　（一）在制品概念　　　通常根据所处的不同工艺阶段，把在制品分为毛坯、半成品、入库前成品和车间在制品。　　（二）在制品控制　　在制品控制是企业生产控制的基础工作，是对生产运作过程中各工序原材料、半成品等在制品所处位置、数量、车间之间的物料转运等进行的控制。　　（三）在制品控制的工作内容　　　（四）在制品定额　　在制品定额是指在一定生产技术组织条件下，各生产环节为了保证数量上的衔接所必需的、最低限度的在制品储备量。　　　　1.大量流水线生产条件下在制品定额的制订　　（1）流水线内部在制品定额的制订。流水线内部的在制品分为工艺在制品、运输在制品、周转在制品和保险在制品四种。　　·（2）流水线之间的在制品定额的制订。流水线之间的在制品有运输在制品、周转在制品和保险在制品之分。　　·　2.成批生产条件下在制品定额的制订成批生产条件下可按车间内部在制品和车间之间半成品来确定。　　　三、库存控制　　（一）库存控制的概念　　库存从广义上讲是指一切暂时闲置但可用于未来的资源储备，包括人、财、物、信息等。狭义上讲是指用于保证生产顺利进行或满足顾客需求的物料储备。　　　（二）库存的合理控制　　　库存控制落实到库存管理上就是降低库存成本。　　1.库存管理成本　　（1）仓储成本，（2）订货成本，。（3）机会成本，----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方 ----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方　　2.降低库存措施　　（1）降低周转库存，。（2）降低在途库存，（3）降低调节库存，基本策略是尽量使生产和需求相吻合。（4）降低安全库存。安全库存是一种额外持有的库存，预防不测缺货影响生产和销售，起缓冲器作用。　　3.库存控制基本方法　　库存控制基本方法有定量控制怯、定期控制法、ABC法等。　（1）定量控制法，　　（2）定期控制法，又称订货间隔期法。　　　（3）ABC分类法，又称帕雷托法。分清主次、分类管理。　　四、生产调度　　（一）生产调度的概念　　　　生产调度以生产进度计划为依据，生产进度计划要通过生产调度来实现。　　（二）生产调度工作的主要内容与基本要求　　1.生产调度工作的主要内容　　　　2.生产调度工作的基本要求　　对生产调度工作的基本要求是快速和准确。　　　（三）生产调度系统的组织　　　一般大中型企业设厂级、车间和工段三级调度。　　中小型企业一般则只设厂部、车间二级调度。　　（四）调度制度与方法　　1.调度工作制度　　2.实行值班制度　3.调度会议制度　　　4.健全现场调度制度　　　5.坚持班前班后小组会制度　　　　第五节　现代生产管理与控制的方法一、MRP、MRPⅡ和ERP　　（一）物料需求计划（MaterialRequirementsPlanning，简称MRP）　　1.物料需求计划（MRP）概述　　20世纪40年代，为解决库存控制问题，人们提出了订货点法。订货点法能保证稳定均衡消耗情况下物料需求不出现短缺。　　2.物料需求计划（MRP）的原理：“反推法”　　物料需求计划（MRP）的基本原理主要来自两个方面：　　（1）遵循以最终产品的生产计划导出所需相关物料（原材料、零部件、组件等）的需求量和需求时间。　　（2）根据各相关物料的需求时间和生产（订货）周期确定该物料开始生产（订货）时间。因此物料需求计划（MRP）较之以往的计划不同之处是基于对未来的需求。　　　　3.物料需求计划（MRP）的结构　　　物料需求计划（MRP）的主要依据是主生产计划、物料清单和库存处理信息三大部分，它们是物料需求计划（MRP）的主要输入信息。　　·主生产计划又称产品出产计划，它是物料需求计划（MRP）的最主要输入，　　·物料清单又称产品结构文件，　　·库存处理信息又称库存状态文件，　　经过MRP处理器处理输入信息获得的输出信息主要是输出报告。输出报告包括主报告和辅助报告。　　　　独立需求物料由主生产计划体现。　（二）制造资源计划（ManufacturingResourcesPlanning，简称MRPⅡ）　　1.制造资源计划（MRPⅡ）概述　　MRPⅡ是一个完整的企业计划与控制系统，它几乎涵盖了企业中的各种因素。　　2.制造资源计划（MRPⅡ）的结构　　制造资源计划（MRPⅡ）结构主要包括三大部分：计划和控制的流程系统、基础数据系统、财务系统。　3.制造资源计划（MRPⅡ）的应用　　　（三）企业资源计划（EnterpriseResourcePlanning，简称ERP）　　1.企业资源计划（ERP）概述　　MRP是ERP的核心，而MRPⅡ是ERP的重要组成部分。　　2.企业资源计划（ERP）的内容　在目前较多的生产企业中使用的ERP主要包括生产控制功能模块、物流管理模块、财务管理模块和人力资源管理模块四个部分。　　（1）生产控制模块是ERP的核心模块，　　（2）物流管理模块是实现生产运转的重要条件和保证，它包括分销管理、库存控制、采购管理三个部分。（3）财务管理模块是信息的归纳者，在ERP中十分重要。它主要包括会计核算和财务管理两部分。　（4）人力资源管理模块主要包括人力资源规划的辅助决策、招聘管理、工时管理、工资管理、差旅核算等，它在ERP中发挥的作用十分重要。　　3.企业资源计划（ERP）的运行　　主要包括以下四个阶段：　　（1）前期工作阶段。　　（2）实施准备阶段。　　（3）试验运行及实用化阶段。是ERP转入实用化的关键阶段。　　（4）更新和升级阶段。　　二、丰田生产方式和看板管理　　（一）丰田式生产管理概述　　最基本的理念就是从（顾客的）需求出发，　　·“准时化生产”这种手段是丰田生产方式的核心。　　·　　具体的思想和手段包括　　1.准时化　　“准时化（JIT）”和“自动化（jidoka）”是贯穿丰田生产方式的两大支柱。　2.自动化　　3.标准化　　　　4.多技能作业员　5.看板管理　　自动化与准时化为丰田式生产管理的两大支柱，而看板管理可以说是让系统营运的工具。　　实施看板管理是有条件的，如生产的均衡化、作业的标准化、设备布置合理化等。　　6.全员参加的现场改善活动　　丰田准时化生产方式的目标和目标体系中的各子目标是通过准时化生产体系的最为基本的支撑——全员参加的改善活动来----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方 ----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方实现的　　丰田准时化生产方式具备独特的动态自我完善的机制。　　　7.全面质量管理：全体人员参加，涉及生产产品全过程。　　（二）看板管理　　1.看板的基本概念　　看板管理，简而言之，是对生产过程中各工序生产活动进行控制的信息系统。　　2.看板的功能　　看板的功能主要有以下四点：　　（1）生产以及运送的工作指令。　　（2）防止过量生产和过量运送。　　（3）进行“目视管理”的工具。　　（4）改善的工具。　3.看板的种类　　实际生产管理中使用的看板形式很多。　　经常被使用的看板主要有两种：取料看板和生产看板。　　·取料看板标明了后道工序应领取的物料的数量等信息　　·生产看板则显示着前道工序应生产的物品的数量等信息　　4.看板的使用规则　　规则主要内容有以下五点：　　（1）不合格品不交后工序。　　（2）后工序来取件。　　（3）只生产后道工序领取的工件数量。超过看板规定的数量不生产，同时完全按看板出现的顺序生产。　　（4）均衡化生产。　　（5）利用减少看板数量来提高管理水平。第五章　物流管理 第一节　物流管理概述　　一、物流及物流管理的概念　　（一）物流的概念物流是一个物品的实体流动过程，在流通过程中创造价值、满足顾客及社会性需求，也就是说物流的本质是服务。　　（二）物流管理的概念　　物流管理是指为了以最低的物流成本达到用户所满意的服务水平，对物流活动进行的计划、组织、协调和控制。　　物流管理的根本目标是以最低的成本向用户提供满意的服务，达到最佳的经济效益。　　根据企业物流活动的特点，企业物流管理可以从物流战略管理、物流系统设计与运营管理、物流作业管理三个层面上展开。　　　二、物流活动的功能要素　　七要素：运输、储存、装卸搬运、包装、流通加工、配送和物流信息。　　（一）运输　　运输是物流各环节中最重要的部分，是物流的关键，也有人将运输作为物流的代名词。　　　　（二）储存　　储存具有保管、调节、配送、节约方面的功能。　　　储存的业务管理，概括起来，主要包括入库管理、在库管理和出库管理。　　储存的合理化有两个层面的含义：　　一是储存合理化的原则，主要包括：面向通道原则、高层堆码的原则、先出原则、回转对应原则、同一性原则、似性原则、形状特性原则、形状特性原则、位置标志原则、网络化保管原则；　　二是储存的现代化，主要包括：管理人员的现代化、储存管理技术的现代化、储存管理方法的科学化、内部管理规范化。　　（三）装卸搬运　　　（四）包装　　包装可大体划分为两类。　　一类是工业包装，或叫运输包装、大包装。工业包装的对象有煤炭、矿石、棉花、粮食等。工业包装的原则是便于运输，便于装卸，便于保管，能保质、保量、促销。　　另一类是商业包装，或叫销售包装、小包装。商业包装的目的主要是促进销售，包装精细、考究，以利于宣传、吸引消费者购买。　　（五）流通加工　　（六）配送　　　集货、分拣、配货、配装、配送运输、送达服务以及配送加工等是配送最基本的构成单元。　　（七）物流信息　　物流信息功能是物流活动顺畅进行的保障，是物流活动取得高效益的前提，是企业管理和经营决策的依据。　　　　三、企业物流　　（一）企业物流的内涵　　企业物流从企业角度上研究与之有关的物流活动，是以企业经营为核心的物流活动，是具体的、微观的物流活动的典型领域。　　（二）企业物流的分类　　按主体物流活动区别，企业物流可以区分为供应物流、销售物流、生产物流、回收物流、废弃物物流五种具体的物流活动　　　四、现代物流的发展与趋势　　（一）美国物流的发展　　　（二）日本物流的发展　　（三）我国物流的发展　　我国物流的发展可分为四个阶段：　　1.物流初期发展阶段（1949～1965年）。　　2.物流停滞阶段（1966～1977年）。文化大革命的影响　　3.物流较快发展阶段（1978—1990年）。党的十一届三中全会，物流已逐步打破部门、地区的界限，向社会化、专业化、现代化方向发展。　　4.现代物流起步阶段（1991年）。我国物流业正稳步地走向现代化。（四）现代物流的最新发展趋势　　1.第三方物流：（Third-PartyLogistics，TPL）　　　----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方 ----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方第三方物流的基本特征　　（1）关系契约化。　　（2）服务个性化。　　（3）功能专业化。　　（4）管理系统化。　　（5）信息网络化。　　2.全球物流成功企业全球物流活动的经验是“全球思考，当地行动，或者说是“全球协调，当地管理”。　　3.绿色物流　　　第二节　供应物流管理一、供应物流概述　　　　　（一）采购　　采购是供应物流与社会物流的衔接点。（二）供应　　供应是供应物流与生产物流的衔接点。（三）库存管理　　库存管理是供应物流的核心部分。　　（四）仓库管理　　仓库管理是供应物流的转折点。　　二、采购决策　　（一）采购决策的内容　　（二）经济订购批量　　经济订购批量，实际上就是两次进货间隔的合理库存量，即经常库存定额。　　根据经常库存定额和安全库存量，就可确定最高库存量和最低库存量这两个数量的界限。　　经济订购批量模型（EconomicOrderQuantity，简称EOQ模型）是由确定性存储模型推出的，进货时间间隔和进货数量是两个最主要的变量。运用这种方法，可以取得存储费用与进货费用之间的平衡，确定最佳进货数量和进货时间。　　库存物资的成本包含了物资价格、采购费用（采购费用是固定的，采购费用与采购次数成正比，与一次采购量无关）和保管费用。　　　　　　　　三、供应存货的库存控制　　1.正常库存。。　　2.安全库存。　库存控制的内容包括库存控制策略、库存计划及库存动态调整。　　（一）准确预测需求：市场——生产——供应　　（二）库存控制　　1.库存的性质　　在研究库存系统性质时，需求、补给、约束和成本是任何库存系统都共有的组成部分。　　2.库存的目标　　　库存的目标应归结为：使库存投入最少，对用户的服务水平最高和保证企业的有效经营。　　　　四、准时制采购　　（一）准时制采购的概念和意义　　极限目标是原材料和外购件的库存为零、缺陷为零。　　　（二）准时制采购的策略准时制采购的策略主要包括减少供货商的数量、小批量采购、保证采购的质量、合理选择供货方、可靠的送货和特定的包装要求。　第三节　生产物流管理　　一、生产物流概述　　（一）生产物流的概念　　　（二）生产物流的主要影响因素　　影响生产物流的主要因素有：生产的类型、生产规模、企业的专业化与协作水平。　二、准时制生产（JIT）　　（一）准时制生产的概念　　　（二）准时制生产的意义——减少库存，降低资金占用，保证生产的连续进行。　　（三）准时制生产的目标　　准时制生产方式将获取最大利润作为企业经营的最终目标，将降低成本作为基本目标。　　　1.降低库存，最终降为零库存　　　　2.减少换产时间与生产提前期　　　　3.消除浪费实现最大的节约　　　（四）准时制生产的管理内容　　　准时制生产方式的管理内容主要有：生产实绩管理、改善计划、标准作业、异常显示看板、生产进度看板、在库量控制、设备利用率、工时管理。　　　　（五）准时制生产的基本方法　　为了达到降低成本这一基本目标，准时制生产方式的基本方法可概括为三个方面：适时适量生产、弹性配置作业人数、质量保证。　　1.适时适量生产　　（1）生产同步化。　　（2）生产均衡化。第四节　销售物流管理一、销售物流概述　　企业销售物流通过包装、成品储存、销售渠道、产品发送及相关信息的处理等一系列环节实现销售活动。　　（一）包装　　包装可视为生产物流系统的终点，也是销售物流系统的起点。　　（二）成品储存　　成品储存包括仓储作业、物品养护和库存控制。（三）销售渠道　　销售渠道的结构有　　1.生产者一消费者，销售渠道最短。　　2.生产者一批发商一零售商一消费者，销售渠道最长。　　3.生产者一零售商或批发商一消费者，销售渠道介于以上两者之间。　　影响销售渠道选择的因素有政策性因素、产品因素、市场因素和生产企业本身因素。　　　　（四）产成品的发送　　由生产者直接发货时，应考虑发货批量大小问题。它将直接影响到物流成本费用，要使发货批量遵循运输费用与仓储费用最小的原则。　　（五）信息处理　　二、分销需求计划（DRP）----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方 ----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方　　（一）分销需求计划（DRP）的概念　　　（二）分销需求计划（DRP）的原理　　DRP在两类企业中可以得到应用：　　一类是流通企业，　　一类是一部分较大型的生产企业。　　　　输入的文件：　（1）社会需求文件。　（2）库存文件。　（3）生产企业资源文件。输出的两个计划是：（1）送货计划。　（2）订货进货计划。　　（三）实施分销需求计划（DRP）的意义　　（四）分销需求计划（DRP）的发展——DRPⅡ　　DRPⅡ具有以下主要特点：（1）在功能方面，DRPⅡ除了具有物资的进货、销售、存储的管理职能外，还具有对车辆、仓库利用以及成本、利润核算等功能。此外，还有物流优化、管理决策等功能。（2）在具体内容上，DRPⅡ增加了车辆管理、仓储管理、物流能力计划、物流优化辅助决策系统和成本核算系统。（3）具有闭环性。DRPⅡ是一个自我适应、自我发展的闭环系统。信息系统也是一个闭环反馈系统，订货信息和送货信息都反馈到仓库和车队。　　第五节　回收物流与废弃物流管理　　一、物流循环过程（熟悉）　　排泄物的产生来自于生产过程、流通过程、消费三个方面。　　（一）生产过程发生的排泄物　　1.工艺性排放物。　　2.生产过程中的废品、废料。　　3.装备、设施和劳动工具的报废。　　（二）流通过程产生的排泄物　　　（三）消费后产生的排泄物　消费后产生的废弃物称为一般废弃物或生活废弃物、垃圾，主要由政府财政支付其处理费用。　　　　二、回收物流与废弃物流的概念　　对排放物处理有两方面含义：　　一是将其中有再利用价值的部分加以分拣、加工、分解，使其成为有用的物资重新进入生产和消费领域。这称为回收。　　二是对已丧失再利用价值的排放物，从环境保护的目的出发将其焚烧，或送到指定地点堆放掩埋，对含有放射性物质或有毒物质的工业废物，还要采取特殊的处理方法。这称为废弃。　　　三、回收物流与废弃物流的特点　　1.小型化、专用化的装运设备　　2.简易的储存、包装要求　　3.多样化的流通加工　　　4.低成本的要求　　　　四、回收物流与废弃物流的物流方式　　（一）废弃物流的物流方式　　废弃物流的物流方式主要有：垃圾掩埋、垃圾焚烧、垃圾堆放、净化处理加工。　　（二）回收物流的物流方式　　回收物流的物流方式主要有：　　1.以废玻璃瓶为代表的回送复用物流系统　　这种回运系统只适合汽车运输方式。　　2.以废纸为代表的收集集货物流系统　　3.以粉煤灰为代表的联产供应物流系统　　4.以废玻璃为代表的原厂复用物流系统第6章技术创新管理第一节技术创新含义、类型与过程1、创新的含义与五种情况含义：把生产要素和生产条件的新组合引入生产体系，目的为了获取潜在的利润。五种情况：产品创新、工艺创新、市场创新、开发新的资源、组织管理创新2、产品创新的含义与类型含义：给用户提供新的或更好的服务而发生产品技术变化。类型：重大创新、渐进创新3、工艺创新的含义与类型（和产品创新相同）产品创新和工艺创新的区别：①产品创新能制造产品的差异化，工艺创新可以降低企业的成本；②工艺创新通常伴随着组织结构和管理系统的重大变革，产品创新独立与组织系统实施的；③工艺创新相对系统，产品创新相对独立；④产品创新主要是向市场提供产品，工艺创新只在少数情况下向市场提供产品；⑤产品创新的成本费用通常通过产品的销售收入很快得到价值补偿，工艺创新的成本费用多数情况下是通过折旧、生产率提高后得到价值补偿。⑥产品创新频率由高到底递减，工艺创新频率呈峰状4、原始创新、集成创新和引进消化吸收创新的含义根据创新模式的不同分类。①原始创新：主要集中在基础科学和前沿技术领域，本质属性是原创性和第一性；②集成创新：主题是企业，所应用到的所有单项技术都不是原创的，都是已经存在的，其创新之处在于对这些已经存在的单项技术按照自己的需要进行了系统集成并创造出全新的产品或工艺。③引进、消化吸收再创新：利用和重引进的技术资源，在消化吸收的基础上完成重大创新。与集成创新的不同：集成创新的结果是一个全新的产品，而引进、吸收再创新的结果是产品价值链某个或者某些重要环节的重大创新。三者之间的关系：是三个有机组成部分，也是一个必然发展过程。5、国家创新体系的含义指由公共机构和私人机构组成的网络系统，强调系统中个行为主体的制度安排及相互作用。其功能是优化创新资源配置，协调国家的创新活动。6、我国国家创新及其六个系统和四个平台基础六个系统：①以政府为主导的管理调控体系；②以企业为主体，产学研互动的技术创新体系；③以科研机构和大学为主体的科学创新体系；④以中介机构为纽带的科技服务体系；⑤军民结合的科技创新体系；⑥具有地域特色的区域区域创新体系。四个基础：①科技信息、公共数据、技术交互与军民共享平台基础；②适应创新发展的人才基础；③有利于创新的----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方 ----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方政策法规基础；④加法创新活力的文化基础。第二节技术创新组织与管理1、直线制组织、事业部制组织、矩阵组织结构与技术创新的互动关系①直线制：直线制以工作为原则形成，适用于规模较小，生产技术简单的企业。研发部门独立于其他部门之外。这种结构缺乏横向联系、权力过分集中、变化反应慢、不利于产品创新。②事业部制：依据对象原则建立的，适合大中型企业。将创新过多的分散在各个事业部中，不利于创新经验的积累。适宜于产品创新，不适合工艺创新。③矩阵：又称规划-目标组织结构。能够同时体现事业部制与职能制组织结构特征。适合于工艺创新、产品创新。2、内企业家：指企业为了鼓励创新，允许自己的员工在一定限度的时间内离开本职岗位，从事自己感兴趣的创新互动，并且可以利用企业的现有条件。3、创新小组的特点含义：为完成某一创新项目临时从各部门抽调若干展业人员而成立的一种创新组织形式。特点：①针对复杂的技术难题或较简单小型的技术项目，组成人员少，工作效率高；②由企业研发、生产、营销和财务等部门人员组成，完成之后解散；③开放性组织；④具有明确的创新目标和任务，高层充分授权；⑤双重领导，简单矩阵结构；⑥内部不存在严格意义上的上下级关系，多位扁平型，自由联合体，体制灵活，适合中小企业。4、新事业部的内涵指大型企业为了开创全新事业而单独设立的组织形式，是独立于现有企业运行体系之外的分权组织。是固定性组织。5、企业技术中心的地位是大中型企业实施高度集中管理的科技开发组织，在本企业科技开发活动中，起着主导和牵头作用，具有权威性，处于核心和中心地位。6、产学研的主要模式①高等院校、科研机构把科技成果有偿转让给企业；②高等院校或科研机构和企业组建共担风险的技术经济组织；（最主要形式）③高等院校、科研机构自办企业或将两个或两个以上产学研单位重组为一个规模更大、结构更加合理，功能更加全面的法人单位。7、企业联盟的主要特点也成动态联盟或虚拟企业，指两个或两个以上对等经济实体。主要形式是技术联盟。特点：目标产品性、优势性、动态性、连接的虚拟性、组织的柔性、结构的扁平性。模型：星形模式、平行模式、联邦模式8、企业研发管理体系的含义及内容主要由组织结构、项目管理、工作流程、技校管理等内容构成。9、研发项目的类型：国家级、省级、企业级。10研发项目管理实施过程及其阶段概念阶段、开发阶段、实施阶段、结束阶段第三节技术转移与技术交易1、技术转移的含义与特征、规律含义：指技术在国家、地区、行业内部或之间以及技术自身系统内输出与输入的活动过程。特征：①是一种知识的传播与扩散，有偿转移。②是个复杂的过程，具有综合性；③具有产业特征；④建有技术创新和制度创新的双重特点，致力于资源的优化组合。规律：①梯度最小律②信息传递律③人才载体律④适用律⑤引力最大律⑥创新发展律⑦风险律⑧保密与传播矛盾律⑨加速率2、技术扩散、技术转让、技术引进的含义技术扩散：一国范围内、新技术、纯概念3、技术许可证、产学研联盟、设备和软件购置、信息传播、技术帮助、技术交流和人员流动、创办新企业、技术并购及其优缺点。是技术转移的实现途径。技术许可证：技术转让。产、学、研联盟：优点：充分利用和作者的资源，补充自己的不足，减少成本和风险。缺点：组织之间目标不同，难以形成良好的合作关系。设备和软件购置：能快速的获取现有的技术，风险小；缺点：新设备可能不适应企业现有环境，企业需要在组织上变化，成本较高。信息传播：成本低、速度快、简单易行；缺点：无法获取完整系统信息、关键技术。技术帮助：能满足关键时刻企业特殊需求、减少技术成本、促进技术交流；缺点：难以找到合适的专家参与，管理较困难。技术交流和人员流动：优点：成本低，增进互相了解。缺点：有可能干扰单位内部正在进行的活动，造成信息、技术外流。创办新企业：优点：转化速度快、易于成功、可能获取更大的收益；缺点：风险大，难以获得风险投资，不易形成规模经济。技术并购;适合大公司4、技术交易的含义与特点特点：技术买卖的标的不是有形的商品；转让的是技术的使用权；技术出口不是直接目的；技术贸易比商品贸易复杂，尤其是国际贸易。5、国际技术贸易的涵义、内容、基本方式专利、商标、工业产权、专有技术基本方式：单纯的技术贸易（许可贸易、专有技术转让、技术协助）混合的技术贸易（合作生产、合资经营、补偿贸易、工程承包、装配生产、交钥匙工程、租赁贸易、特许专营）6、工业产权、专有技术的含义专利权和商标均属于工业产权，工业产权和版权合称为知识产权。----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方 ----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方专有技术：在实践中已经使用过了的没有专门的法律保护的具有秘密性质的技术知识、经验和技巧。7、许可贸易及其标的内容，专利许可、商标许可、计算机软件许可和专有技术许可8、特许专营的含义及其特点双方仅是一种买卖关系。第四节技术创新与知识产权管理1、知识产权的含义与特征含义：知识产权指人们对其智力劳动成果所享有的民事权利。范围：著作权、专利权、商标权、商业秘密、其他有关知识产权特征：①专有性、②地域性、③时间性、④知识产权的获得需要法定的程序、⑤知识产权主体权力具有财产和人身双重权利2、企业知识产权保护的法律选择策略知识产权的法律法规：《专利法》、《商标法》、《著作权法》、《反不正当竞争法》、《合同法》排他性、费用、保护期、风险3、知识产权法保护科技成果属性比较排他性费用保护期风险专利法强高中无版权法弱低长中技术秘密中中长低合同法若中长低商标法无高长长4、①技术开发合同：委托开发合同、合作开发合同；②技术转让合同：专利权转让合同、专利申请权转让合同、专利实施许可合同、技术秘密转让合同、③技术咨询合同、④技术服务合同的含义例题：1、创新模型和研发组织对应关系企业实验室—技术推动；业务单元—需求拉动；研发项目—交互2、三种结构模式的优点：直线职能制：命令统一、职责明确、组织稳定事业部制：有利于回避风险、内部控制和专业管理矩阵制：密切配合、反应灵敏、节约资源、高效工作3、三种结构模式的缺点：直线职能制：缺乏横向领导事业部制：内部合作沟通差矩阵制：双重领导4、企业联盟模式：星形模式：适合垂直供应链性的企业平行模式：联合开发及长远战略合作联邦模式：可用于高新技术产品的快速联合开发5、保护专有技术引用的法律：合同法、防止侵权行为法、反不正当竞争法和刑法。6、技术服务和咨询的范围和内容：产品开发、科技管理、技术改造、工程建设。7、含有知识产权和专有技术转让的设备成交价格包括：设备的生产成本、设备生产的预期利润、与设备有关的专有技术的价值。8、企业的核心竞争力以技术创新能力为核心。9、（静态技术）是企业创新能力的基础。10、企业战略决策能力决定了企业主要资源的配置，从而决定了企业未来的发展方向。11、现代企业的两大功能：营销、创新。12、技术创新的特征有累积性、创造性、效益性、风险性。13、产品创新是指技术上有变化的产品的（商业化）。14、企业内在的动力是企业进行技术创新的根本动力，源于企业的创新主体地位和企业家及其精神。15、企业家是技术创新的推动者。16、创新技术采用者通常不是国家机关。17、企业核心竞争力的特征：途径依赖性和累积性、粘滞性、暗默性、组织结构性。18、产品创新构思评价的内容：市场潜力、市场变化趋势、市场稳定性、创新产品的资源可持续性、创新产品迅速实现商品化的可能性。19、国内企业技术中心的研究项目：核心技术、边缘技术、防御型20、创新过程中的主要活动：信息收集和处理、创新环境建设、提出创新方案、解决各种技术问题、指挥协调21、对应创新过程中关键成员扮演的角色：创新思想家；技术看门人、市场看门人、项目拥护人（企业家）、项目管理者、项目协调者（企业领导层）22、技术创新风险在过程中的高度不确定性，具体表现为：技术上的不确定性、市场的不确定性、投资的不确定性23、技术创新在技术上的不确定性：技术本身的不成熟、政策法规的不确定性、辅助技术的却少、技术的飞速变化和市场的激烈竞争。24、及时创新在市场上的不确定性：市场需求的变化、市场预测的不准确、模仿的存在、技术引进的冲击25、新时期我国国家创新体系的系统：技术创新系统、科学创新系统、科技创新体系、科技服务系统、管理调控体系、区域创新体系。26、企业技术创新风险转移：财务转移、客体转移。第7章人力资源规划与薪酬管理第一节人力资源规划1、人力资源规划的内容目标、任务、政策、步骤及预算规划的制定程序：①收集信息；②需求和供给预测；③制定规划、计划；④实施与效果评价2、需求预测方法、供给预测方法需求：----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方 ----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方管理人员判断法、德尔菲法（20人）、转换比率法、一元回归分析法供给：人员核查法、管理人员接续计划法、马尔可夫模型3、人力资源需求预测的转换比率法和一元回归分析转换比率分析法：根据历史数据，把企业未来的业务活动量转化为人力资源需求的预测方法。关键点是找出企业业务增量与人力资源增量和企业主体人员与辅助人员的比例关系。一元回归分析:Y=a+bXb=a=4、人力资源供给预测的马尔可夫模型思路：找出企业过去在某两个职务或岗位之间的人事变动规律，以此推测未来企业中这些职务或岗位的人员状况。5-10年为一个周期，周期越长，准确性越高。5、企业进行外部供给预测应考虑的因素：①本地区人口总量与人力资源供给率；②本地区人力资源构成；③宏观经济形势和预期失业率；④本地区劳动力市场的供求状况；⑤行业劳动力市场供求状况和职业市场状况第二节员工招聘1、员工招聘的原则：信息公开原则、公正平等原则、效率优先原则、双向选择原则2、招聘信息的发布原则：广泛、及时、层次、真实、全面、3、企业员工招聘的内部渠道的涵义、形式、优点和不足形式：晋升、职位转换优点：①给员工晋升提供机会，调动员工积极性，防止人才外流②对聘任者了解，降低失误；③减少费用；④提高员工的种程度；⑤有助于企业挑选培养各层次的管理者和接班人。不足：①导致“近亲繁殖”；②不利于创新；③必然产生另一职位空缺；④导致部门之间、员工之间矛盾；⑤协调不好，容易造成员工的不满和效率的降低4、企业员工招聘的外部渠道的涵义、形式、优点和不足形式：媒体广告招聘、人才招聘会、校园招聘、猎头公司招聘、互联网招聘、海外招聘和申请人自荐等优点：①能够补充新鲜血液；②可能招聘到更优秀的人才；③能够使企业快速的招聘到企业急需的人才；不足：①有一定的风险性；②给内部应聘员工的积极性造成打击；③新员工需要较长的调整期熟悉工作5、招聘中常用的测试方法：心理测验：①成就测验②倾向测验③智力测验④人格测验⑤能力测验知识考试、情景模拟考试、面试。①②③④⑤第三节薪酬管理薪酬的构成薪酬制度设计的原则：公平原则、竞争原则、激励原则、量力而行原则、合法原则工作分析：分析每一职位对员工知识、技能、心理和心理素质以及其他任职资格的要求。职位评价：对企业中各类职位的相对价值进行排序等级划分：经过职位评价后，按照一定规则来划分职位等级1、基本薪酬制度的设计方法一、以职位导向的基本薪酬设计①职位等级法：将职工的职位划分为若干级别优点：简单易行、成本较低缺点：不能有效激励员工适用于规模小的企业。②职位分类法：把职位划分若干类：管理类、技术类等，根据各类职位对企业的重要程度和贡献确定每一类职位中所有员工的薪酬水平。优点：简单易行、可做到同职同薪。缺点：职位分类时科学划分依据不足，容易造成内部不公平。适用于专业化程度较高、分工较细、工作目标较为明确的企业③计点法：找出各类职位中包含的共同“付酬因素”，再把付酬因素划分为若干等级，再分配数值。优点：客观地找出付酬因素，科学分级，体现内部公平缺点：复杂，需要专家帮助，成本较高④因素比较法：找出付酬因素，用具体的薪金值表示职务价值优点：全面考虑职位价值、具有较强的灵活性缺点：复杂难度大、需要专家、成本高、不容易被员工理解二、以技能为导向的基本薪酬设计①以知识为基础的基本薪酬制度设计方法：据哟高文凭的员工工作效果更好，可以承担更高要求的工作；同工不同酬。适合企业职能管理人员。②以技能为导向：适合工作在生产和业务一线员工。2、激励薪酬制度的设计方法①奖金制度的设计：绩效奖金、建议奖金、特殊贡献奖金、节约奖金②员工持股：股票期权③分红：也称利润分享计划，超过目标利润部分第四节员工流动管理员工流动分类：①主动性：自愿流动、非自愿流动②流动边界是否跨越企业：流入、流出、内部流动----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方 ----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方③流动走向：地区流动、层级流动、专业流动④个人主观原因：人事不适流动、人际不适流动、生活不适流动1、勒温的场论：个人能力与条件、所处环境直接影响工作绩效B=f(p,e)B个人绩效；p个人的能力和条件；e所处环境2、卡兹的组织寿命学说：组织的寿命长短与组织内信息沟通情况及获得成果的情况有关。一年半至五年信息沟通水平最高。流动间隔应大于2年。3、库克曲线：从如何更好的发挥人的创造力的角度，论证人才流动的必要性。创造力峰值持续一年，创造力较强的时期为四年。十一条S形曲线。4、中松义郎的目标一致理论：解决途径：个人目标向组织目标靠拢；人才流动5、员工内部调动及其管理指员工在企业中横向流动，再不改变薪酬和职位等级的情况下变换工作。6、职务轮换及其管理又称轮岗，根据工作要求安排新员工或具有潜力的管理人员在不同的工作部门工作一段时间，通常1到2年，丰富工作经验。缺点：停留时间短，缺乏岗位意识、责任感；影响部门工作效率；容易在多个部门造成更坏的影响。7、晋升及其管理：原则：晋升过程正规、平等透明；晋升选拔注重能力；对能力的评价要注重对员工技能、绩效、经验、适应性以及素质等因素的综合考察。8、降职及其管理第8章企业投融资决策及重组第一节筹资决策1、资本成本的概念及内容：用资费用、筹资费用2、个别资本成本率的计算个别资本成本率：企业用资费用与净筹资额的比率。K=个别资本成本率的高低取决于：用资费用、筹资费用、筹资额①长期债权：a长期借款：Kl=如果筹资费用忽略不计：Kl=Rl(1-T)Rl利息率b长期债券Kb=②股权资本成本率A普通股:P0=P0融资净额，Dt第t年股利，KC普通股成本率股利固定：KC=；固定增长股利：KC=+GB优先股:KP=C留用利润:和普通股相同3、综合资本成本率的计算:KW=4、营业杠杆利益、风险、财务杠杆系数的计算利益：在扩大销售额的条件下，由于经营成本中固定成本相对降低，多带来的增长程度更快的经营利润。风险：至于企业经营相关的风险，尤其是指利用营业杠杆而导致息税前利润变动的风险。系数：DOL=息税前利润变动率相当于销售额的变动率的倍数5、财务杠杆利益、风险、财务杠杆系数的计算利益：指利用债务筹资（具有节税功能）给企业所有者带来额外收益。营业杠杆影响息税前利润；财务杠杆影响税后利润。两种基本形态：1.在现有资本与负债结构不变的情况下，由于息税前利润的变动而对所有者权益产生影响；2.在息税前利润不变的情况下，改变不同的资本与负债结构比例而对所有者权益产生影响影响财务风险的因素：资本供求关系的变化、利润率水平的变动、获利能力的变化、资本结构的变化（财务杠杆利用的程度）。系数：DFL=,DFL=,DFL=----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方 ----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方EPS普通股每股税后利润；I债务年利息额6、总杠杆的含义及计算含义：营业杠杆和经营杠杆联合作用的结果。系数：DTL=DOL×DFL=×=7、MM资本结构理论基本观点：在符合该理论的假设下，公司的价值与其资本结构无关。公司的实际价值取决于其实际资产，而不是各类债权和股权的市场价值。两个命题：命题Ⅰ.无论公司有无债权资本，其价值（普通股资本与长期债权资本的市场价值之和）等于公司所有资产的预期收益额（息税前利润）按适合该公司风险等级的必要报酬率（综合资本成本率）予以折现。命题Ⅱ.公司股权成本率随筹资额的增加而增加，因此公司的市场价值不会随债权资本比例的上升而增加。（公司价值与其资本结构无关）修正命题：命题Ⅰ.所得税观点：公司债权比例与公司价值成正相关关系。命题Ⅱ.权衡理论观点：公司的最佳资本结构应当是节税利益和债权资本比例上升而带来的财务危机成本与破产成本之间的平衡点。财务危机成本取决于公司危机发生的概率与危机的严重程度。8、筹资决策的定性与定量方法定性分析：①企业财务目标的影响分析：1.利润最大化目标；2.股票价值最大化目标、3.公司价值最大化目标。②投资者动机的影响分析：基本动机是在保证投资本金的基础上获得一定的收益，并使投资价值不断增值。③债权人态度的影响分析：愿不愿意提供大额贷款。④经营者行为的影响分析：⑤企业财务状况和发展能力的影响分析⑥税收政策的影响分析：税率高、，借款举债的好处大⑦资本结构的行业差别分析：定量方法：①资本成本比较法：在适度的财务风险条件下，测算可供选择的不同资本结构的综合资本成本率。其目标是利润最大化。②每股利润分析法：利用每股利润无差别点进行资本结构决策的方法。每股利润无差别点是指两种或两种以上的筹资方案下普通股每股利润相等时的息税前利润点。=I长期债务年利息；D优先股年股利；N普通股股数解算出,当实际EBIT大于无差别点时，选择报酬固定性的筹资方式（负债、优先股），当EBIT小于无差别点时，选择报酬费固定性筹资方式（权益）。9、公司上市的动机①可获取巨大的融资平台；②提高股权流动性；③提高公司的并购活动能力；④丰富员工激励机制；⑤提高公司估值水平；⑥完善公司法人治理结构；⑦如境外上市，可满足公司对不同外汇资金的需求，提升公司国际形象和信誉，增加国际商业机会。10、自主上市和买壳上市及其优缺点自主上市：优点：1、能够使公司获得一个“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的平台。能够优化公司治理结构。2、整合相对容易；3、获得大量溢价收入；4、不存在大量现金流出；5、容易实现绝对控股缺点：1、过程复杂，时间长、费用高；2、自主上市门槛较高；3、保密性差；买壳上市：优点：1、速度快2、程序相对简单；3、保密性好；4、有巨大的广告效益；5、可合理避税；6、可作为战略转移或扩张缺点：1、整合难度大；2、不同实现筹资功能；3、有大量现金流出；4、只能达到相对控股；5、可能面临“反收购”第二节投资决策1、投资中的现金流量及估算现金流量：指一定时期内由投资引起各项现金流入量、现金流出量及先进净流量的统称。分类：初始现金流量：固定资产投资、流动资产投资、其他资产投资、原有固定资产的变价收入。营业现金流量：每年净现金流量（NCF）=每年营业收入-付现成本-所得税每年净现金流量（NCF）=净利+折旧终结现金流量：固定资产的残值收入或变价收入、原来垫支在各种流动资产上的资金的收回、停止使用的土地的变价收入。2、投资决策评价指标：非贴现现金流量指标（投资回收期、平均报酬率）；贴现现金流量指标（净现值、内部报酬率、获利指数）投资回收期=----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方 ----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方平均报酬率=×100%3、净现值的计算过程、决策规则、优缺点净现值（NPV）：指投资项目投入使用后的净现金流量。NPV=-CNCF净现金流量；k贴现率；n使用年限;C初始投资额NPV=CFAT现金流量优点：考虑了资金的时间价值，能够反映各种投资方案的净收益。缺点：不能揭示各个投资方案本身可能达到的实际报酬。4、内部报酬率的计算过程、决策规则、优缺点内部报酬率（IRR）:使投资项目的净现值等于零的贴现率。-C=0r内部报酬率，即IRR优点：考虑了资金的时间价值，反映了投资项目的真实报酬率。缺点：计算比较复杂。5、获利指数的计算过程、决策规则获利指数又称利润指数（PI），是由资项目未来报酬总现值与初始投资额的现值之比。PI=[]/C=优点：考虑了资金的时间价值，能够真实地反映投资项目的盈亏程度规则：获利指数大于或等于1采纳。6、项目投资决策评价指标的运用在进行投资项目决策时，主要使用的是贴现指标，是因为贴现指标考虑了资金的时间价值，指标含义反映了投资的实质目的。在互斥选择决策中，使用三个贴现指标时，当选择结论不一致时，在资本无限量的情况下，以净现值法为选择标准。第三节企业重组企业重组：指企业以资本保值增值为目标，运用资产重组、负债重组和产权重组方式，优化企业资产结构、负债结构和产权结构，以充分利用现有资源，实现资源优化配置。1、收购与兼并的含义收购：一个企业用现金、有价证券等方式购买另一家企业的资产或股权，以获得对该企业控制权的一种经济行为兼并：一个企业购买其他企业的产权，并使其企业失去法人资格的一种经济行为。又成为吸收合并。3、并购的动机①谋求管理协同效应；②谋求经营协同效应；③谋求财务协同效应。④实现战略重组；⑤获得特殊资产；⑥降低代理成本。4、并购的财务分析①并购成本效益分析：并购完成成本、整合与运营成本、并购机会成本。②并购的风险分析：营运风险、信息风险、融资风险、反收购风险、法律风险、体制风险。5、标准分立、出售、分拆的含义分立的三种形式：标准分立、出售、分拆标准的分立：指一个母公司将其在某子公司所拥有的股份，按母公司股东在母公司中的持股比例分配给现有母公司的股东，从而在法律上和组织上江孜工资的经营从母公司的经营中分离出去。优点：发挥各自优势，激发管理者经营的积极性；股价有一定的上升；原来的各种协调消耗被省掉；各公司有更大的资本运作空间。缺点：企业优势将消失；企业面临动荡和冲突；不会产生现金流；公司之间的合作基础变得衰弱，不免竞争。出售：将公司的某一部分股权或资产出售给其他企业。表现为坚持或全部出售股权或资产，伴随着资产剥离过程。优点：出售不涉及公司股本变动；可以获得现金或等量的证券收入；会计处理简单；过程简单，不会造成企业动荡或冲突；可以之间产生利润；处理不良资产。缺点：产生利润需要交纳所得税；可能会后悔。分拆：将公司的一部分分立为一个独立的新公司的同时，以新公司的名义对外发行股票，而原公司仍持有新公司的部分股票。新老公司之间存在着持股甚至控股关系，形成一个有股权关系的集团企业。优点：母公司会分享到子公司的发展成果；子公司可获取自主的融资渠道‘激励子公司管理层的积极性；减轻母公司的资金压力，有利于压缩母公司的层阶结构。缺点：母公司对子公司的干预；母公司对子公司资金的占用不利于子公司的发展。6、债转股的含义：将企业的债务资本转成权益资本。好处：①使债务企业摆脱破产；②使债权人获得收回全部投资额的机会；③使新股东在企业好转时，通过上市、转让或回购形式收回投资；④为更多的人提供就业机会，稳定社会秩序；⑤使原债权人解脱赖账困扰，提高资产质量，改善运营状况；⑥对未转为股权的债权人来说，偿债能力得到保障。7、以股抵债的含义：指公司以其股东“侵占”的资金作为对加，重建股东持有的本公司股份。好处：改善公司的股本结构，降低控股股东的持股比例；能有效提升上市公司的资产质量；避免“以资抵债”给企业带来的包袱。8、贴现现金流量法价值评估方法：----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方 ----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方①资产价值基础法：通过对目标企业的资产进行股价来评估其价值的方法。有三种：账面价值、市场价值、清算价值。②收益法（市盈率模型）：根据目标企业的收益和市盈率确定其价值的方法。目标企业价值=股价收益指标×标准市盈率以投资为出发点，着眼于未来经营收益，适用于通过证券二级市场进行并购的情况。③贴现现金流量法：用贴现现金流量的方法确定最高可接受的并购价格，估计由并购引起的期望的增量现金流量和贴现率。五个因素：销售和销售增长率、销售利润、新增固定资产投资、新增营运资本、资本成本率。以现金流量预测为基础，充分考虑了目标公司未来创造现金流量能力对其价值的影响，对企业并购决策具有现实的指导意义。缺点：对决策条件与能力的要求较高，且一手预测人员主观意识的影响。例题：1、具有抵税效应，又能带来杠杆利益的筹资方式：发行债券。2、杠杆收购：并购企业利用被并购企业资产的经营收入，来支付并购价款或作为支付并购价款的担保。3、市盈率指标的内涵：企业股票收益的未来水平；投资者希望从股票中得到的收益；企业投资的预期回报。4、西方早期的资本结构理论：净收益理论、净营业收益理论、传统理论。5、企业降低营业风险的途径：增加销售量、降低变动成本、提高产品售价。6、按照并购的支付方式：承担债务并购、现金购买、股权交易7、与并购相关的融资风险：资金是够可以保证需要、融资方式是否适应并购动机、杠杆收购是否有偿债风险、现金支付是否会影响企业的正常生产。8、筹资费用属于固定性的资本成本。9、可以作为比较各种筹资方式优劣尺度的成本：个别资本成本。10、资本成本最高的是发行普通股。11、财务杠杆反映的是息税前盈余于普通股每股盈余之间的关系。12、称为负债资金成本的是债券成本、长期借款成本。13、综合资本成本率是企业进行资本结构和追加筹资决策的依据。14、能够在所得税前列支的费用：长期借款利息、债券利息、债券筹资费用。15、当企业在进行资本结构比较、筹资方式比较和追加筹资方案比较的决策时，应该依据的成本有：个别资金成本、综合资金成本、边际资金成本。16、负债比例对企业的影响：负债比例影响财务杠杆作用的大小；适度负债有利于降低企业资金成本；负债比例反映企业财务风险的大小。17、计算企业财务杠杆系数应当适用的数据：基期利润、基期税前利润。18、发行债券筹集资金的原因：债券成本较低、可以利用财务杠杆、保障股东控制权、调整资本结构。19、公司债券筹资和普通股筹资相比较：普通股筹资的风险相对较低、公司债券利息可以税前支付，普通股股利必须是税后支付。----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方