2010年中级经济师考试财政税收专业实务预测押密试题(8)- 26页

``2010年中级经济师考试财政税收专业实务预测押密试题(8)总分：140分及格：84分考试时间：150分一、单项选择题（共80题。每题1分。每题的备选项中。只有1个最符合题意）(1)某外商投资企业全年业务收入2000万元，全年实际发生的交际应酬费为16万元，则该企业在计算应纳税所得额时可以税前扣除的交际应酬费为（　　）万元。(2)税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户时，需（　　）。(3)个人所得税的纳税义务人不包括（　　）。(4)社会保障的核心内容是（　　）。(5)下列关于公共产品的表述中，不正确的是（　　）。(6)政府间的财政关系主要通过（　　）具体体现。(7)历史上第一次提出税收原则的是（　　）。``` ``(8)设立偿债基金的好处在于（　　）。(9)对于市场经济体制来说，（　　）是财政收入的主要手段。(10)财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在（　　）。(11)准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负的做法被称为（　　）。(12)世界各国的情况看，财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是（　　）。(13)在开放的经济条件下，经济稳定的一个重要内容和标志是（　　）。(14)企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收（　　）的营业税。(15)并未将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是（　　）。``` ``(16)某人一次获得稿酬所得6000元，在计算应纳税所得额时允许减除的费用为（　　）。(17)从事生产、经营的纳税人，应自（　　）之日起（　　）内，向所在地主管税务机关申报办理税务登记。(18)我国现行的社会保险运行模式是（　　）。(19)财政法律关系的内容是指（　　）。A.财政行为和财政资金B.企业和个人C.经济行为和行政行为D.财政法律关系的主体所享有的财政权利和必须承担的财政义务(20)当企业收到购货单位汇来的预付款时，其正确的账务处理是（　　）。(21)社会保障存在的前提条件是（　　）。(22)关于公共产品特征的表述正确的是（　　）。(23)``` ``根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为（　　）。(24)纳税人自（　　）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。(25)消费税采用从价定率、从量定额和复合税率三种形式，下述应税消费品适用复合税率的是（　　）。(26)外国直接投资者对发电厂等基础设施投资的提供方式为（　　）。(27)经济不发达时期或政局不稳定、物价飞涨、难以稳定币值时期，宜发行（　　）。A.保障国债B.黄金国债C.实物国债D.折实国债(28)在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的依据是（　　）。(29)目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为（　　）。(30)从性质上看，政府预算是（　　）。A.年度政府财政收支计划B.政府调控经济和社会发展的重要手段C.具有法律效力的文件``` ``D.月度政府财政收支计划(31)从我国的情况看，大型农业基础设施建设主要应由（　　）投资。(32)甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的专利收入不征税的规定遵循了（　　）。(33)具有财政授权支付并具有与国库单一账户进行支出清算功能的账户是（　　）。(34)企业转让某项商标的所有权，取得转让收入10000元，其正确的处理方法是（　　）。(35)（　　）的财政政策，是指那些无需借助外力即可根据经济波动状况而自动发挥调控效果，起到稳定经济作用的政策。(36)纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（　　）。(37)甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%；乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（　　）。``` ``(38)甲汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2007年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部销售，计价200万元。门市部将其零售，取得含税销售额257.40万元。汽车轮胎的消费税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额是（　　）。A.20万元B.22万元C.24.4万元D.25.74万元(39)国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债，其划分依据是（　　）。(40)（　　）也称为一级市场或初级市场。(41)根据分税制体制规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为（　　）。(42)转移性支出直接表现为（　　）。(43)有关财务状况的信息，通过（　　）来反映。A.资产负债表B.现金流量表C.利润表D.所有者权益变动表(44)关于营业税的计税依据，下面表述不正确的是（　　）。(45)（　　）原则是指将各项事权项目受益的对象和范围大小作为各级政府履行职责的依据。``` ``(46)根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的是（　　）。(47)对企业的投入与产出分析一般采用（　　）法。(48)税收的职能是由税收的（　　）决定。(49)财政补贴支出与社会保障支出的相似支出表现在（　　）。(50)纳税人购进免税农产品，允许从销项税额中按照买价（　　）的扣除率抵扣进项税额。(51)房产税是以房屋为征税对象，以（　　）为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。(52)关于财政支出的绝对规模与相对规模说法不正确的是（　　）。A.财政支出的绝对规模越大，表明政府的活动范围越小B.财政支出的绝对规模不能反映公共部门在整个经济中的地位和作用C.财政支出的相对规模是指当年的财政支出量与GNP或GDP的比值D.消耗性财政支出占GNP或GDP的比例表示公共部门耗用经济资源的份额(53)产生国际重复征税的根本原因是（　　）。``` ``A.各国税收管辖权的交叉B.各国实行统一标准的税收管辖权C.各国所得税的开征D.各国财产税的开征(54)下列关于计划成本法的表述，正确的是（　　）。A.发出材料的成本差异率等于结存材料的成本差异率B.发出材料的成本差异率大于结存材料的成本差异率C.发出材料的成本差异率小于结存材料的成本差异率D.实际成本低于计划成本的差异称为蓝字差异(55)税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施的范围之内的物品是（　　）。(56)一切财政收支都要在政府预算中反映，这体现的是一般预算原则中的哪一项原则（　　）。(57)下列关于企业所得税免税收入的陈述中，不正确的是（　　）。(58)当政府购买性支出增加时，产生的结果是（　　）。(59)关于复式预算，下列说法中正确的是（　　）。(60)企业所得税的税率为（　　）。``` ``(61)采购人和采购代理机构对政府采购项目每项采购活动的采购文件应当妥善保存，保存期限为（　　）。A.3年B.5年C.10年D.15年(62)关于核定应纳税额，下列说法中正确的是（　　）。(63)指出“为了实现资源配置的有效性与分配的公平性，某些公共决策应该在最低层次的政府进行”，为地方分权提供了强有力的理由的财政分权理论是（　　）。(64)对于国防投资支出，我们通常采用（　　）分析方(65)采用预收货款方式销售产品，其销售实现的标志是（　　）。(66)论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是（　　）。(67)当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是（　　）。(68)从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为（　　）。``` ``(69)具有财政直接支付并具有与国库单一账户进行支出清算功能的账户是（　　）。(70)纳税人销售行为是否属于混合销售行为，由（　　）所属征收机关确定。(71)各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（　　）。(72)预算编制时因支大于收而存在的赤字是（　　）。(73)从本质上说，（　　）满足纯社会公共需要。(74)从一般情况看，实属理论假设的偿还国债的资金来源是（　　）。(75)某服装企业(增值税一般纳税人)取得销售服装(含税)收入100000元，企业的会计处理为：借：银行存款100000贷：资本公积100000下列关于该账务处理的表述，正确的为（　　）。(76)以下属于城镇土地使用税的征税范围的是（　　）。``` ``(77)零基预算的优点不包括（　　）。(78)从价计征房产税的计税依据是（　　）。(79)纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是（　　）。(80)下列各项属于非居民企业的是（　　）。二、多项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选。本题不得分；少选。所选的每个选项得0.5分）(1)我国现行消费税应税消费品的基本范围包括（　　）。A.汽车轮胎B.护发护肤品C.建筑材料D.汽油E.摩托车(2)某纳入预算管理的事业单位在进行企业所得税纳税申报时，下列项目中，准予从收入总额中扣除的不征税收入有（　　）。(3)按照社会主义市场经济体制到要求，财政职能被概括为（　　）。``` ``(4)财政原则是税制建设的重要原则，其内容有（　　）。(5)近年来，根据分税制运行情况和宏观调控的需要，对收入划分做了一些调整，其中中央与地方共享税包括（　　）。(6)解决国际重复征税的方法有（　　）。(7)预算外资金收入具体包括（　　）类型。(8)非税收入的特点包括（　　）。(9)确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则包括（　　）。(10)按照预算编制方法分类，政府预算可分为（　　）。``` ``(11)教育费附加是以缴纳（　　）的单位和个人为缴纳人来征收的。(12)用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有（　　）。(13)减免税种类包括（　　）。(14)当政府购买性支出减少时，产生的结果是（　　）。(15)各国所采用的转移支付资金分配方式归纳为以下模式（　　）。(16)解决国际重复征税的方法有（　　）。(17)在市场经济条件下，财政的职能有（　　）。``` ``(18)国债二级市场包括（　　）之间的交易。(19)印花税的税率形式有（　　）。(20)税收在实现收入分配公平中的作用主要体现在（　　）。(21)下列税收凭证中属于综合凭证类的是（　　）。(22)若一个企业账簿资料较乱，在对该企业进行检查中，适宜采用的方法为（　　）。(23)政府间事权划分的效率原则包括（　　）。(24)财政的转移性支出主要有（　　）。``` ``(25)下列车船中免征车船税的有（　　）。(26)在增值税计税中，不允许抵扣进项税额的项目有（　　）。(27)某外籍纳税人在我国境内已住满3个纳税年度，其下列收应缴纳我国个人所得税的有（　　）。A.在中国境内的境外股息收入B.在境外获得的稿费收入C.汇入中国境内的境外股息收入D.在中国境内某工商银行获得的存款利息收入E.在中国境内转让专有技术收入(28)社会救助的内容包括（　　）。(29)企业所得税税前扣除基本原则包括（　　）。(30)关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是（　　）。``` ``(31)国债的负担可以从以下方面进行分析（　　）。(32)划分政府问事权时要遵循效率原则，该原则主要包括（　　）。(33)财政政策的功能包括（　　）。(34)下列属于地方税的是（　　）。(35)关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有（　　）。(36)我国《政府采购法》确立的基本原则有（　　）。(37)对企业消费税应税消费品销售数量检查的内容包括（　　）。(38)消费税的征税范围包括（　　）。``` ``(39)调节产业结构的途径有（　　）。(40)按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的基本方法分为（　　）。三、案例分析题（共20题。每题1分。由单选和多选组成。错选。本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）(1)根据下列材料，回答{TSE}题：(2)本月销项税额为（　　）元。(3)本月应纳增值税额（　　）元。``` ``(4)下列属于消费税征税对象的是（　　）。(5)本月应纳消费税额（　　）元。(6)阅读下列材料，回答{TSE}题。(7)该企业2008年度不允许税前扣除的业务招待费为（　　）万元。(8)该企业2008年度允许税前扣除的职工福利费为（　　）万元。(9)该企业2008年度允许税前扣除的职工教育经费为（　　）万元。(10)税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为（　　）万元。(11)该企业2008年度应纳税所得额为（　　）万元。``` ``(12)该企业2008年度应纳企业所得税为（　　）万元。(13)该企业2008年度应纳企业所得税为（　　）万元。(14)阅读下列材料，回答{TSE}题。(15)下列关于国税局责令该企业提供纳税担保行为的表述中正确的是（　　）。(16)可作为该企业纳税担保人的有（　　）。(17)如果纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可采取的措施有（　　）。(18)阅读下列材料，回答{TSE}题。(19)该企业进口产品应纳的消费税和增值税为（　　）。(20)该企业销售产品应纳的增值税和消费税合计为（　　）。``` ``答案和解析一、单项选择题（共80题。每题1分。每题的备选项中。只有1个最符合题意）(1):A(2):B(3):A个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。国有独资公司是企业所得税的纳税义务人。(4):A社会保障的核心内容是社会保险。(5):B(6):D政府间的财政关系主要通过政府预算管理体制具体体现。(7):A(8):A本题考查设立偿债基金的好处。设立偿债基金的好处在于行价格高于条件相同或相类似的同值债券。(9):D本题考查财政收入的主要手段。对于市场经济体制来说，税收是财政收入的主要手段。(10):B本题考查财政“内在稳定器”的内容。财政“内在稳定器”在收入方面，主要是实行累进所得税制。(11):C(12):A本题考查财政支出的增长趋势。财政支出无论从绝对量还是从相对量来看，世界各国都呈现出上升的趋势。(13):A本题考查国际收支平衡的内容。国际收支平衡是指一国在进行国际交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。在开放的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。(14):B本题考查营业税的征收。租金收入按照租赁业征收5%的营业税。(15):C并未将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是消转。(16):D本题考查稿酬所得的计算。每次收入4000元以上的，减除20%的费用。6000×20%=1200元。(17):A本题考查税务登记的申报。从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。(18):D本题考查我国现行的社会保险运行模式。我国现行的社会保险运行模式是社会统筹与个人账结合。(19):D(20):D本题考查预付款的账务处理。企业收到货款时，其财务处理为：借：银行存款贷：预收账款(21):C(22):A本题考查公共产品的特征。公共产品的特征为：效用是不可分割的、取得方式的非竞争性、收益的非排他性，提供目的的非盈利性，所以选A。(23):C``` ``本题考核个人所得税公益救济捐赠的扣除标准。根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。考点十七个人所得税应纳税额的计算(24):A本题考查缴纳税款的退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。(25):C本题考查消费品适用复合税率。卷烟采用复合税率。(26):D(27):C(28):C本题考查财政职能范围的依据。决定财政职能范围的依据是市场失灵。(29):B本题考核财政赤字的计算口径。世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为软赤字。(30):C(31):A本题考查政府财政投资的内容。大型农业基础设施建设主要应由政府财政投资。(32):A本题考查属地主义的原则内容。属地主义原则以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使管辖权的范围，此处是属地主义原则，选A。(33):B财政部门零余额账户是具有财政授权支付并具有与国库单一账户进行支出清算功能的账户。(34):B本题考查无形资产转让的营业税的计算。转让无形资产缴纳营业税，所以是10000×5%=500元。(35):B本题考查自动稳定的财政政策的概述。自动稳定的财政政策是指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，无需借助外力即可直接产生调控作用。(36):B本题考查后转的概念。后转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式。(37):A本题考查税收管辖的内容。两国签订了税收抵免协定，在乙国纳税后正好能全额抵免甲国的税款，所以在甲国不用缴纳所得税。(38):B(39):B国债以利率情况为标准分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债。(40):A本题考查发行市场的内容。发行市场称为一级市场或初级市场。(41):B本题考查税种的划分，根据分税制体制规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央地方共享税。(42):A本题考查转移支付的直接表现。转移性支出直接表现资金的无偿的、单方面的转移。(43):A(44):C外汇、证券、期货等金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额为营业额。(45):C本题考查受益范围原则的内容。受益范围原则是指将各项事权项目受益的对象和范围大小作为各级政府履行职责的依据。(46):C批发企业销售货物并送货上门，这是增值税的混合销售，应当征收增值税。其他三项是营业税的混合销售，交纳营业税。(47):B本题考查纳税检查的方法。对企业的投入与产出分析一般采用控制分析法。考点三会计凭证、会计账簿和会计报表的检查(48):B税收的职能是由税收的本质决定。(49):C(50):A本题考查免税农产品的扣除率。免税农产品的扣除率是13%。(51):A本题考查房产税的定义。房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。(52):A(53):A(54):A``` ``(55):C本题考查税收保全措施的内容。个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品不在保全措施的范围之内。(56):B完整性体现一切财政收支都要在政府预算中反映。(57):C本题考核企业所得税的免税收入。免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。《企业所得税法》规定的免税收入包括：(1)国债利息收入；(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；(4)符合条件的非营利组织的收入。(58):D本题考查购买性支出增加的情形。购买性支出增加，往往会直接或间接刺激社会总需求的增长，国民收入增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面。(59):A(60):B本题考查企业所得税的税率。企业所得税法规定企业所得税的法定税率为25%。(61):C(62):B本题考查核定应纳税额的方法。A是可以用同时采用两种以上的方法核定。C不属于核定应纳税额的对象。D纳税人不可以随意调整应纳税额。(63):A(64):B对于国防投资支出，我们通常采用最低费用分析方法。(65):C本题考查预收货款方式销售产品销售实现期限。采用预收货款方式销售产品，于企业发出产品时作为销售的实现。(66):A本题考查俱乐部理论的内容。俱乐部理论论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论。(67):D本题考查购买性支出增加的经济影响。当政府的购买性支出增加时，政府对商品和劳务的需求增长，这会导致市场价格水平上升，生产企业的利润率提高，企业会因利润率提高而扩大生产，所需的生产资料增多。(68):A本题考查实行复合计税办法计算公式。化妆品不是复合计税，所以选A。(69):B本题考查财政部门零余额账户的概念。具有财政直接支付并具有与国库单一账户进行支出清算功能的账户是财政部门零余额账户。(70):C本题考查混合销售行为的确定机关。纳税人销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关确定。(71):D本题考查偿债资金来源。比较可行的做法是借新债。(72):C本题考查预算赤字的内容。预算赤字是预算编制时因支大于收而存在的赤字。(73):A本题考查社会消费性支出的内容。社会消费性支出满足纯社会公共需要。(74):B本题考查国债的资金来源。财政盈余作为偿债来源的方法实属理论上的假设。(75):B本题考查流转税的计算。造成少缴增值税100000/(1+17%)×17%=14529．91元。(3)分期收款结算方式销售的检查合同规定的收款日期作为销售收入的实现时间。不论企业在合同规定的收款日期是否收到货款，均应结转收入，计算应纳税款，并同比例结转相应的成本。(76):D本题考查城镇土地使用税的征收范围。城市、建制镇、工矿区都属于城镇土地使用税的征税范围。(77):C``` ``本题考查基预算的优点。零基预算的优点是在于预算收支安排不受以往年度收支的约束，预算编制有较大回旋余地，可突出当年政府经济社会政策重点，充分发挥预算政策的调控功能。(78):D从价计征房产税的计税依据是计税余值。(79):B直接捐款不允许税前扣除，而公益救济性捐赠可以税前扣除。(80):C本题考查非居民企业的规定。依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。二、多项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选。本题不得分；少选。所选的每个选项得0.5分）(1):A,B,D,E(2):A,B,D附属单位缴款、国债利息收入属于免税收入。(3):A,D,E本题考查财政职能的内容。财政职能概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。(4):A,B,C,E本题考查财政原则的内容。税制建设的财政原则包括：(1)充裕原则(2)弹性原则(3)便利原则(4)节约原则。(5):A,B,C,E本题考查中央与地方共享税包括的税目。中央与地方共享税包括国内增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、印花税。(6):A,B,C,E本题考查解决国际重复征税的方法。解决国际重复征税的方法有低税法、扣除法、免税法、抵免法。(7):B,C,DB应该是市场经济国家普遍采用的一种财政管理体制模式。(8):A,B,D,E非税收入的特点包括收入的辅助性、形式的多样性、使用的专用性、收费的补偿性。(9):A,B,D本题考查效率性原则。确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则有收入划分效率、支出划分效率、转移支付效率。(10):B,C本题考查政府预算的分类。按照预算编制方法分类，政府预算可分为零基预算和基数预算。(11):A,B,C本题考查教育费附加的征收。教育费附加是以缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为缴纳人来征收的。(12):A,B,D,E``` ``(13):A,B,C本题考查减免税的种类。减免税种类包括：法定减免、特案减免、临时减免。(14):A,C,E本题考查购买性支出减少的影响。购买性支出普遍减少时：社会生产萎缩——国民收入减少——资本的利润率和劳动力的工资率都会有所下降，出现ACE的结果。(15):A,B,D,E本题考查转移支付资金分配方式的模式。各国所采用的转移支付资金分配方式归纳为四种模式：(1)财政收入能力均等化模式；(2)支出均衡模式；(3)收支均衡模式；(4)有限的财政收入能力——支出需求均衡模式。(16):A,B,C,E本题考查解决国际重复征税的方法。解决国际重复征税的方法有低税法、扣除法、免税法、抵免法。(17):A,D财政的职能有资源配置职能和收入分配职能。(18):B,C,D本题考查国债二级市场。国债二级市场一般是国债承购机构与认购者之间的交易，也包括国债持有者与政府或者国债认购者之间的交易。(19):A,C本题考查印花税的税率形式。印花税的税率形式有定额税率和比例税率。(20):B,C本题考查税收作用的体现。税收主要是通过调节企业利润水平和居民的个人收入水平实现收入公平分配。(21):A,B,D,E本题考查综合凭证类的内容。罚款收据、代扣代缴税款专用发票、票款结算清单、税票调换证属于综合凭证类，增值税完税凭证属于完税凭证类。(22):A,C,E本题考查纳税检查的方法。一个企业账簿资料较乱，应该采用详查法、顺查法、盘存法。(23):B,D,E本题考查政府间事权划分的内容。政府间事权划分的效率原则包括收入划分效率、支出划分效率、财政转移支付效率。(24):A,C,E本题考查转移性支出的内容。ACE都是转移性支出，政府投资、事业经费属于购买性支出。(25):C,D,E本题考查车船税的减免税。CDE属于免征的范围。考点四城镇土地使用税(26):C,D,E本题考查不允许抵扣进项税额的项目。进口货物取得的海关完税凭证是可以抵扣进项税额。(27):A,B,C,E(28):A,C,D本题考查社会救助的内容。ACD是社会救助的内容。(29):A,B,D本题考查企业所得税的税前扣除原则。ABD属于企业所得税税前扣除基本原则。(二)准予税前扣除的项目(30):B,C,D本题考查企业所得税收人确认原则。A企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则。E以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。(31):A,B,C,D本题考查国债的负担。从四个方面分析国债的负担：认购者即债权人的负担；政府即债务人的负担；纳税人的负担；代际负担。(32):B,C,D本题考查效率原则的内容。划分政府间事权时要遵循效率原则，该原则主要包括：(1)收入划分效率；(2)支出划分效率；(3)转移支付效率。(33):A,B,C,E本题考查财政政策的功能。财政政策的功能包括导向功能、协调功能、控制功能、稳定功能。(34):A,C,E本题考查中央税的税目。关税和国内消费税属于中央税。(35):A,C,E``` ``本题考查购买性支出与转移性支出的经济影响。购买性支出对企业预算约束较强、转移性支出直接影响社会生产、转移性支出执行收入分配的职能较强。(36):A,B,C,D本题考查《政府采购法》确立的基本原则。我国《政府采购法》确立的基本原则有公开透明、公平竞争、公正、诚实信用原则。(37):C,D本题考查销售数量检查的内容。对企业消费税应税消费品销售数量检查的内容包括：1．检查企业是否存在少开票、多发货，转移销售收入的情况；2．检查企业是否存在账外结算，转移销售收入的情况。(38):A,B,C,E本题考查消费税的征税范围。图书、报纸不属于消费税的征税范围。(39):A,D本题考查调节产业结构的途径。调节产业结构的途径有调整投资结构和改变现有企业的生产方向。(40):C,E本题考查纳税检查的基本方法。按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的基本方法分为联系查法和侧面查法。三、案例分析题（共20题。每题1分。由单选和多选组成。错选。本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）(1):B(2):D(3):C(4):B,C,D(5):D(6):C本题考查企业所得税的扣除。支付给残疾职工工资的100%可以加计扣除。200+50=250万元。(7):D本题考查企业所得税的扣除。业务招待费的60%为80×60%=48万元，销售收入的5%为1800X0．5%=9万元。此处可以扣除为9万元。不予需扣除的是80-9=71万元。(8):A本题考查企业所得税的扣除。200×14%=28万元，而实际发生的职工福利费60万元，此处可以扣除28万元。(9):B本题考查企业所得税的扣除。200×2．5%=5万元，实际发生的为30万元，所以此处可以扣除5万元。剩下的以后年度结转扣除。(10):C本题考查企业所得税的扣除。企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的10%抵免企业当年的应纳税额，所以是600×10%=60万元。(11):D本题考查应纳税所得额的计算。200-50+71+(60-28)+(30-5)=278万元。(12):A本题考查应纳税所得额的计算。应纳税额=278×25%-60=9．5万元。(13):A本题考查应纳税所得额的计算。应纳税额=278×25%-60=9．5万元。(14):A税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限前就责令纳税人限期缴纳应纳税款。(15):C在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。(16):A,B政府机关不可以作为纳税担保人。(17):A,B,DC应该是单价5000元以上的生活用品。(18):D自产自用组成计税=(成本+利润)/(1-消费税税率)=(10000+10000×10%)/(1-30%)=15714．28元，则消费税=15714．28×30%=4714．29元，投资的消费税=(成本+利润)/(1-消费税税率)×消费税税率=(60000+60000×10%)/(1-30%)×30%=28285．71元。消费税合计4714．29+28285．71=33000元。(19):D进口产品消费税=14000×1．5/(1-30%)×30%=9000元；进口产品的增值税为(14000+14000``` ``×50%+9000)×17%=5100元。合计为9000+5100=14100元。(20):A1000×90×17%-11900+1000×90×30%=30400元。```