2010年中级经济师考试财政税收专业实务预测押密试题(2)-中大网校 24页

中大网校引领成功职业人生2010年中级经济师考试财政税收专业实务预测押密试题(2)总分：140分及格：84分考试时间：150分一、单项选择题（共80题。每题1分。每题的备选项中。只有1个最符合题意）(1)基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的（　　）左右。(2)税收的首要职能是（　　）。(3)“人民胜利折实公债”发行的年份是（　　）。(4)纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。其中，组成计税价格的计算公式为（　　）。(5)税收制度的中心环节是（　　）。(6)当政府利用国家财力有意识地调节社会总供求时，所采取的是（　　）。(7)当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是（　　）。(8)城镇土地使用税实行分级幅度税额，大城市每平方米土地年税额为（　　）。中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：www.wangxiao.cn 中大网校引领成功职业人生(9)由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于（　　）税率水平的国家(地区)的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。(10)营业税的纳税期限，分别为5日、10日、15日或一个月，其中保险业的纳税期限为（　　）。(11)我国目前最主要的转移支付形式是（　　）。(12)下列凭证属于外来原始凭证的是（　　）。(13)下列所得中应纳个人所得税的是（　　）。(14)把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（　　）。(15)主管部门集中收入必须经（　　）批准。(16)在各种财政政策手段中居于核心地位的是（　　）。中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：www.wangxiao.cn 中大网校引领成功职业人生(17)下列关于契税的计税依据的说法中，正确的是（　　）。(18)某企业原材料成本的核算采用计划成本法。已知该企业6月的“原材料”账户余额80000元，“材料成本差异”账户贷方余额为1000元，则计入资产负债表上的原材料金额应为（　　）元。(19)管理学角度的研究，主要强调政府预算的（　　）。(20)依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是（　　）。(21)下列货物不属于消费税征税范围的是（　　）。(22)一外国企业在中国境内未设立机构、场所，假没2005年从中国境内的一家内资企业取得利息所得30万元，假设不考虑其他税收，则该内资企业应为该外国企业代扣代缴的预提所得税为（　　）万元。(23)政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是（　　）。(24)(2007年)被称为“斟酌使用的财政政策”是（　　）。中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：www.wangxiao.cn 中大网校引领成功职业人生(25)一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货的当期进项税额中扣减，如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，规定的处理方法是（　　）。(26)一个税种区别于另外一个税种的主要标志是（　　）。(27)我国企业所得税适用的税率属于（　　）。(28)假设某年国债发行额为3000亿元，当年国债还本付息额为2000亿元，财政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，则当年的财政偿债率为（　　）。(29)（　　）的特征是同私人产品的特征相比较得出的。(30)在国库支出的支出方式中，工资性支出应实行（　　）。(31)下面结论中，不正确的是（　　）。(32)政府预算编制的基本单元是（　　）。中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：www.wangxiao.cn 中大网校引领成功职业人生(33)(2009年)政府间转移支付不包括（　　）。(34)财政资源配置的主体是（　　）。(35)财政是以（　　）为主体的分配。(36)通过国家财政拨款，以保障贫困者的最低限度生活需要，属于（　　）。(37)政府应该以繁荣年份的财政盈余补偿萧条年份的财政赤字，从而达到维持和稳定经济目的的预算政策是（　　）。(38)下列项目中属于期间费用的是（　　）。(39)(2008年)为保证地方政府的财力，保持原有财政平衡的无条件转移支付的是（　　）。(40)照现行规定，养老保险个人账户存储额的计息方式是（　　）。中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：www.wangxiao.cn 中大网校引领成功职业人生(41)出售土地使用权，应按照（　　）计算缴纳契税。(42)转移性支出侧重于执行的财政职能是（　　）。(43)关于发票印制，以下说法中正确的是（　　）。(44)纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（　　）。(45)关于印花税的说法，错误的是（　　）。(46)下列财税手段中，起“内在稳定器”作用的是（　　）。(47)企业收入总额中属于不征税收入的是（　　）。(48)（　　）是我国预算外资金发展的目标模式。(49)下列属于紧缩性财政政策的手段有（　　）。中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：www.wangxiao.cn 中大网校引领成功职业人生(50)纳税人在申报办理停业、复业登记时，纳税人的停业期限不得超过（　　）。(51)需要有发达的金融证券作依托的债券发行方式是（　　）。(52)根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是（　　）。(53)发行短期债券作为公开市场操作的工具。从财政上说主要目的是（　　）。(54)经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是（　　）。(55)某企业2008年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为60万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（　　）。(56)某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入500万元，不动产销售收入800万元，租金收入70万元，当月应交纳营业税税额为（　　）。(57)(2007年)下列情况中，不应当征收增值税的是（　　）。中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：www.wangxiao.cn 中大网校引领成功职业人生(58)某企业(增值税一般纳税人)委托A单位加工一批产品，发出原材料23400元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费5850元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为10%，则其组成计税价格为（　　）元。(59)通过在金融市场上公开招标的方式发行国债的方法称为（　　）。(60)按照规定，当纳税人的销售额无法确定时，可按组成计税价格计算，组成计税价格的计算公式是（　　）。(61)税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的（　　）。(62)建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过（　　）而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。(63)以下不属于国债市场功能的是（　　）。(64)纳税人设置账簿的时间应是（　　）。(65)财政资源配置的主体是（　　）。中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：www.wangxiao.cn 中大网校引领成功职业人生(66)纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为（　　）。(67)（　　）是税收理论的重要组成部分和核心问题。(68)纳税检查的主体为（　　）。(69)基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的（　　）左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的（　　）。(70)下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为（　　）．(71)按国债发行的区域为标准，国债可以分为（　　）。(72)根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（　　）。(73)考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是（　　）。中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：www.wangxiao.cn 中大网校引领成功职业人生(74)通常情况下，税务登记证件换证的周期是（　　）。(75)个人所得税对外籍人员的工资薪金所得规定的费用扣除标准是（　　）。(76)（　　）是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。(77)国债依存度是指（　　）。(78)(2009年)国库集中收付制度中集中收付的对象主要是（　　）。(79)（　　）是指国家以社会管理者的身份取得税收收入，用于维持政府行政、保障国家安全、稳定社会秩序、发展公益事业等政府职能实现的收支预算。(80)某生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月对资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元)；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元(原值为59000元)；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元。该企业上述经济业务应纳增值税为（　　）元。(以上收入均为含税收入)中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：www.wangxiao.cn 中大网校引领成功职业人生二、多项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选。本题不得分；少选。所选的每个选项得0.5分）(1)下列说法错误的是（　　）。(2)以下属于现代税收原则的是（　　）。(3)下列属于视同销售货物的是（　　）。(4)下列关于包装物计税的表述中正确的有（　　）。(5)政府投资具有的特点是（　　）。(6)对按实际成本发料的检查包括（　　）。(7)车船税的计税标准包括（　　）。中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：www.wangxiao.cn 中大网校引领成功职业人生(8)财政资源配置的范围包括（　　）。(9)我国财政支出占GDP比重下降的原因主要有（　　）。(10)财政政策调节国民经济运行的特点有（　　）。(11)财政政策主体所选择的用以达到政策目标的工具包括（　　）。(12)印花税税率为0．5‰的是（　　）。(13)美国政府绩效评价的内容主要包括（　　）。(14)在我国，基础设施投资的提供方式主要有（　　）。(15)以下属于世界各国的社会保障制度的类型的有（　　）。中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：www.wangxiao.cn 中大网校引领成功职业人生(16)部门预算中项目支出预算的编制原则有（　　）。(17)社会公平的实施范围包括（　　）。(18)关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是（　　）。(19)非税收入存在的前提条件是（　　）。(20)下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（　　）。(21)作为政府公共财政收支计划的政府预算有如下含义（　　）。(22)发票检查方法包括（　　）。中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：www.wangxiao.cn 中大网校引领成功职业人生(23)以下属于公共产品的有（　　）。(24)按照借债的方法不同，可以把国债分为（　　）。(25)国债调节国民经济的作用表现在（　　）。(26)自动稳定的财政政策是指无须借助外力即可自动对经济产生调节作用的财政政策，主要包括（　　）。(27)国债的结构包括（　　）。(28)按照采购的规模分类，可分为（　　）。(29)一般纳税人有下列情形之一的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票（　　）。中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：www.wangxiao.cn 中大网校引领成功职业人生(30)实行财政授权支付的支出包括（　　）。(31)税负转嫁的条件包括（　　）。(32)下列支出中，属于社会消费性支出的有（　　）。(33)下列各项中，可以免征个人所得税的有（　　）。(34)下列项目中，适宜用最低费用选择法衡量效益的是（　　）。(35)反映经济稳定的指标有（　　）。(36)具有财政补贴性质的退税形式有（　　）。中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：www.wangxiao.cn 中大网校引领成功职业人生(37)纳税申报的方式包括（　　）。(38)(2009年)具有财政补贴性质的退税形式有（　　）。(39)西方国家最主要的三大传统货币政策手段是（　　）。(40)在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的是（　　）。三、案例分析题（共20题。每题1分。由单选和多选组成。错选。本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）(1)阅读下列材料，回答{TSE}题。(2)下列有关A公司为本单位浴池安装锅炉的行为是否纳税的表述中正确的是（　　）。(3)A公司应补交的增值税额为（　　）。中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：www.wangxiao.cn 中大网校引领成功职业人生(4)阅读下列材料，回答{TSE}题。(5)该房地产公司需要缴纳营业税的行为有（　　）。(6)自建自售行为应纳的营业税为（　　）万元。(7)无偿赠送行为应纳营业税（　　）万元。(8)本月应纳的营业税为（　　）万元。(9)本月应纳的营业税为（　　）万元。(10)阅读下列材料，回答{TSE}题。(11)该保险公司10月份应纳的营业税为（　　）。中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：www.wangxiao.cn 中大网校引领成功职业人生(12)阅读下列材料，回答{TSE}题。(13)该公司2月份增值税销项税额为（　　）。(14)该公司2月份增值额进项税额为（　　）。(15)2月份应纳增值税税额为（　　）。(16)阅读下列材料，回答{TSE}题。(17)出版图书所得应纳个人所得税为（　　）。(18)审核稿件所得应纳个人所得税为（　　）。(19)中奖所得应纳个人所得税为（　　）。(20)宫某2008年到期的国库券利息收入应纳个人所得税为（　　）。中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：www.wangxiao.cn 中大网校引领成功职业人生答案和解析一、单项选择题（共80题。每题1分。每题的备选项中。只有1个最符合题意）(1):C基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的6％左右。(2):A税收的首要职能是财政职能。(3):C本题考查我国国债的规模。“人民胜利折实公债”发行的年份是在1950年。(4):C本题考查关税的组成计税价格公式。关税的组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。(5):C本题考查税收书制度的中心环节。税收制度的中心环节是税率。(6):B本题考查相机抉择的财政政策的内容。相机抉择的财政政策：政府有意识地运用财政政策来调节社会总供求。(7):D当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是价格上升，利润提高。(8):D本题考查城镇土地使用税的税额。大城市每平方米土地年税额为1．5～30元。(9):B本题考查企业所得税受控外国企业规则。由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于12．5%税率水平的国家(地区)的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。(10):A本题考查营业税的纳税期限。保险业的纳税期限为1个月。(11):C本题考查转移支付形式的内容。我国目前最主要的转移支付形式是税收返还。(12):D本题考查外来原始凭证的种类。外来原始凭证包括进货发票、进账单、汇款单、运费发票等。(13):A本题考查个人所得税的免交项目。保险赔款、退休工资、抚恤金是免征个人所得税的。省级以上的奖金是免个人所得税的。(14):D本题考查财政支出的分类。按照财政支出的经济性质分类，可将财政支出分为购买性支出和转移性支出。(15):B本题考查主管部门集中收入的批准。主管部门集中收入必须经同级财政部门批准(16):C本题考查财政政策工具。政府预算是在各种财政政策手段中居于核心地位。(17):B土地使用权出售其计税依据为成交价格，土地使用权交换，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额。出让国有土地使用权的，其计税依据价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。(18):C本题考查材料成本差异。实际成本低于计划成本，则反应在“材料成本差异”账户贷方，所以是80000-1000=79000元。(19):A本题考查政府预算的功能性特征。管理学角度的研究，主要强调政府预算的功能性特征。(20):A本题考查税种划分的原则。依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是事权和财权相结合。(21):C护肤护发品不是消费税征税范围。(22):B外国企业在中国境内未设立机构、场所，所取得的利息所得按照20%的税率缴纳所得税，30×20%=6万元。(23):C政府增加购买性支出直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配。(24):C中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：www.wangxiao.cn 中大网校引领成功职业人生相机抉择的财政政策也被称为“斟酌使用的财政政策”。(25):C本题考查偷税行为。此处属于偷税行为。进项税应转出而未转出，为偷税行为。(26):C一个税种区别于另外一个税种的主要标志是征税对象。(27):A本题考查我国企业所得税税率。我国企业所得税实行25%的比例税率，同时还有15%、20%两档优惠税率。(28):C本题考查财政偿债率的计算。财政偿债率=2000／36000×100％=5．56％。(29):C本题考查公共产品的概念。公共产品的特征是同私人产品的特征相比较得出的。(30):B本题考查支出拨付程序。工资性支出应实行财政直接支付。(31):A本题考查购买性支出与转移性支出的经济影响比较。购买性支出对社会的生产和就业有直接的影响，对国民收入分配的影响是间接的。(32):C本题考查的是政府预算编制的单元。部门是政府预算编制的基本单元。(33):C本题考查政府间转移支付的内容。政府间转移支付包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收入、共享税的分配以及发达地区对不发达地区的补助等。(34):B财政资源配置的主体是政府。(35):A本题考查财政的内容。财政是以国家为主体的分配。(36):C本题考查社会救助的内容。社会救助是通过国家财政拨款，保障生活确有困难的贫困者最低限度的生活需要。所以此题选C。(37):C本题考查周期平衡预算政策的内容。政府应该以繁荣年份的财政盈余补偿萧条年份的财政赤字．从而达到维持和稳定经济目的的预算政策是周期平衡预算政策。(38):B本题考查期间费用的内容。期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用等。(39):C体制补助的目的是保证地方政府的财力，保持原有的财政平衡。(40):A本题考查养老保险的计息方式。养老保险个人账户存储额的计息方式是参考同期银行存款利率计算利息。(41):C出售土地使用权，应按照成交价格计算缴纳契税。(42):B转移性支出侧重于执行的财政职能是收入分配职能。(43):C本题考查增值税专用发票的印制。增值税专用发票，全国统一由国家税务总局委托中国人民银行印钞造币总公司印制。全国统一的发票监制章，发票防伪专用品的生产和发票防伪措施的采用，由国家税务总局负责管理。普通发票，由省、自治区、直辖市税务机关统一设计式样，套印全国统一的发票监制章，指定企业印制。(44):B本题考查变更税务登记的内容。纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。(45):B本题考查印花税的规定。适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。(46):D本题考查内在稳定器的作用。在支出方面，主要体现在转移性支出的安排上，如社会保障、补贴、救济和福利支出等，所以此题选D。(47):D财政拨款不属于企业所得税征税的范围。(48):D建立统一的政府财政预算管理体系是我国预算外资金发展的目标模式。(49):B(50):A纳税人在申报办理停业、复业登记时，纳税人的停业期限不得超过一年。(51):C需要有发达的金融证券作依托的债券发行方式是出卖法。(52):C本题考查公共劳务收费法的理论，根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策平价政策。(53):B中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：www.wangxiao.cn 中大网校引领成功职业人生本题考查发行短期债券的目的。发行短期债券从财政上说主要目的是平衡国库短期收支。(54):C本题考查经济发展阶段论的提出者。提出“经济发展阶段论”的是马斯格雷夫和罗斯托。(55):C本题考查业务招待费的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%0。发生额的60%为60×60%=36万，当年销售(营业)收入的5%0为5000×0．5%=25万，所以计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是25万。(56):D本题考查营业税的计算。应交纳营业税税额为500×3%+800×5%+70×5%=58．5万元。(57):B销售不动产交纳营业税。(58):C本题考查组成计税价格的计算。组成计税价格为：(23400+5850)/(1+17%)/(1-10%)=27777．78元。(59):A通过在金融市场上公开招标的方式发行国债的方法称为公募法。(60):A本题考查组成计税价格公式。组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。(61):D本题考查税收的原则。税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的弹性原则。(62):C本题考查企业所得税防范资本弱化的规定。除金融企业，其他企业关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过2：1而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。(63):D本题考查国债市场的功能。国债市场的功能：(1)实现国债的顺利发行和偿还；(2)合理有效调节社会资金的运行，提高社会资金效率。(64):B本题考查纳税人设置账簿的时间。纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿。(65):A本题考查财政资源配置的主体。财政资源配置的主体是政府。(66):A本题考查前转的概述。前转是指纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式。(67):D本题考查税收理论。税收原则是税收理论的重要组成部分和核心问题。(68):A本题考查纳税检查的主体。纳税检查的主体为税务机关。(69):C基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的6%左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的2%。(70):C本题考查计税营业额的表述。由于工程质量问题所发生的返修费用计入成本费用。旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团结柬返回时确认营业收入的实现。对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按合同规定的收款时间分次转入收入。(71):B本题考查国债的分类。按国债发行的区域为标准，国债可以分内债和外债。(72):D本题考核个人所得税的计税依据。个人将其所得通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠，准予全额扣除。(73):D本题考查投资支出考核的方法。基本建设投资支出效益时，应采用的方法是成本一效益分析法。(74):C通常情况下，税务登记证件换证的周期是3年。(75):C本题考查个人所得税外籍人员扣除标准。个人所得税对外籍人员的工资薪金所得规定的费用扣除标准是4800元。(76):A中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：www.wangxiao.cn 中大网校引领成功职业人生本题考查政府间事权的划分的内容。政府间事权的划分是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。(77):B国债依存度是指当年国债发行总额÷当年财政支出总额。(78):A本题考查财政性收支。国库集中收付制度中集中收付的对象主要是财政性收支。(79):B本题考查公共预算的概述。公共预算是指国家以社会管理者的身份取得税收收入，用于维持政府行政、保障国家安全、稳定社会秩序、发展公益事业等政府职能实现的收支预算。(80):C本题考查增值税的计算。(9200+64000）／1．04×0．04×50%+35000／1．17×0．17=6493．16元。二、多项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选。本题不得分；少选。所选的每个选项得0.5分）(1):A,C,D本题考查财政政策目标的内容。A应该是使物价保持没有显著或者急剧的波动。C充分就业不意味着消除失业。D国际收支平衡是指经常项目、资本项目、遗漏与误差三个项目的总的收支对比状况。(2):A,B,D本题考查现代税收原则。现代税收原则包括财政原则、经济原则和公平原则。(3):A,C,D,E本题考查视同销售货物的情形。B项属于进项税不能抵扣的情形。(4):A,D,E本题考查包装物计税的内容。B项中单独销售包装物取得的销售收入应该计征增值税，货物销售同时收取的包装物租金也是计征增值税。(5):B,C,D,E本题考查政府投资的特点。BCDE都是政府投资具有的特点。(6):A,D,E本题考查按实际成本发料的检查。对按实际成本发料的检查包括先进先出法的检查、加权平均法的检查、移动加权平均法的检查。(7):A,B,C本题考查车船税的计税依据。车船税的计税标准有辆数、自重吨位、净吨位。(8):A,C,D本题考查财政资源配置的范围。财政资源配置的范围公共产品、准公共产品、天然垄断行业的产品。(9):A,B,C,D我国财政支出占GDP比重下降的原因主要是：(1)政策性调整；(2)管理水平有待提高；(3)管理体制上的原因；(4)统计原因。(10):B,D本题考查财政政策的内容。财政政策调节国民经济运行的特点有直接性和强制性。(11):A,B,C,E本题考查政策工具的内容。财政政策主体所选择的用以达到政策目标的工具包括政府预算、税收、公债、政府投资、财政补贴。(12):A,B,C本题考查印花税的税率。技术合同和购销合同是0．3‰。(13):A,B,C,D美国政府绩效评价的内容主要包括立项决策评价、经济效益评价、综合影响评价、持续性和长期性评价。(14):A,B,D,E在我国，基础设施投资的提供方式主要有(1)政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。(2)私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。(3)政府与民间共同投资的提供方式。(4)政府投资，法人团体经营运作。(5)BOT投资方式。(15):A,B,C,D本题考查各国的社会保障制度类型。ABCD都属于世界各国的社会保障制度。考点六我国的基本社会保障制度(16):A,C,D部门预算中项目支出预算的编制原则有追踪问效原则、综合预算原则、科学论证原则。(17):B,C,D本题考查社会公平的实施范围。ABC都是社会公平的实施范围。(18):B,C,D本题考查企业所得税收入确认原则。A企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则。中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：www.wangxiao.cn 中大网校引领成功职业人生E以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。(19):A,C,D,E本题考查非税收入存在的前提条件。非税收入存在的前提条件：(1)准公共产品的存在；(2)受益公平原则的要求；(3)降低交易费用的要求；(4)自然垄断和外部性的存在。(20):A,B,D,E本题考核个人所得税的规定。工资薪金所得按月计征个人所得税。(21):A,B,C,D本题考查政府预算的含义。ABCD是作为政府公共财政收支计划的政府预算的含义。(22):B,C,D,E本题考查增值税专用发票的检查。除了这四个，还有一个发票检查方法是增值税专用发票检查的一般方法。(23):A,B,C本题考查公共产品的例子。公共产品是理论抽象的，在实践中通常作为例子的是国防。但通常把法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究等也视作公共产品。D高等教育、E医疗是准公共产品。(24):C,D按照借债的方法不同，可以把国债分为强制国债、爱国国债和自由国债。(25):A,B,C,D本题考查调节国民经济的作用表现。ABCD都是国债调节国民经济的作用。(26):B,C自动稳定的财政政策是指无须借助外力即可自动对经济产生调节作用的财政政策，主要包括累进税制度和转移支付制度。(27):A,B,C,D本题考查国债的结构。国债的结构包括应债主体结构、国债持有者结构、应债资金来源结构、国债期限结构。(28):A,C,D本题考查采购的分类。按照采购的规模分类，可分为小额采购、大额采购、批量采购。(29):B,C,E本题考查不得抵扣进项税的情形。一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：1．会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；2．符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的。(30):C,D本题考查实行财政授权支付的支出包括的内容。实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出、零星支出。(31):A,D本题考查税负转嫁的条件。税负转嫁的条件包括(1)商品经济的存在；(2)自由的价格体制。(32):A,C,D本题考查社会消费性支出的内容。BE属于财政投资性支出。(33):A,B,D本题考核个人所得税的减免规定。退休工资、国债利息、保险赔款属于免税项目；出租房屋所得属于个人所得税的征税范围，应缴纳个人所得税。(34):A,C,D本题考查最低费用选择法适用的范围。最低费用选择法适用于那些只有社会效益，其产品不能进入市场的支出项目，如军事、政治、文化、卫生等支出项目。此题选ACD。(35):A,B,E反映经济稳定的指标有充分就业、物价稳定、国际收支平衡。(36):B,E本题考查退税的形式。具有财政补贴性质的退税形式是出口退税和再投资退税。(37):A,C,D,E本题考查纳税申报的方式。纳税申报的方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文、委托代理申报。(38):B,E本题考查退税的形式。具有财政补贴性质的退税形式是出口退税和再投资退税。(39):A,C,D中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：www.wangxiao.cn 中大网校引领成功职业人生本题考查货币政策的手段。西方国家最主要的三大传统货币政策手段是贴现率政策、公开市场业务、法定存款准备金率。(40):C,E本题考查符合账簿设置有关规定。经营规模小的纳税人实际困难也要设置账簿。一般的纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿。三、案例分析题（共20题。每题1分。由单选和多选组成。错选。本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）(1):D本题考查关联企业的内容。D是正确的。(2):C,D本题考查视同销售的内容。(3):C本题考查增值税的计算。应纳增值税=600×2×17%+600×17%+10×(1+10%)×17%-(70-0．34)=238．21万元。应补缴增值税=238．21-100=138．21万元。(4):A销售商品房应纳营业税=(500+90)×5%=29．5万元。(5):C,D自建自用行为、以写字楼投资入股不缴纳营业税。(6):B自建自售行为应纳的营业税=[5000×(1+10%)÷(1-3%)]×90%×3%+8000×5%=553．09万元。(7):D应纳营业税为：850×5%=42．5万元(8):A本月应纳的营业税=29．5+553．09+42．5+15×5%+40×5%=627．84万元。(9):A本月应纳的营业税=29．5+553．09+42．5+15×5%+40×5%=627．84万元。(10):D营业额为50+10+100+9=169万元。(11):D营业税为169×5%=8．45万元。(12):D进口设备应纳增值税税额=(8+1)×17%=1.53万元。(13):C2月份销项税额=93.6÷(1+17%)×17%=13.6万元。(14):D2月份可以抵扣的进项税额=40×17%+1×7%+1.53=8.4万元。(15):C2月份应纳增值税税额=13.6—8.4=5.2万元。(16):A工薪所得应纳的个人所得税：全年应纳个人所得税=[(4000-2000)×10%-25]×12=2100元。(17):D出版图书应纳个人所得税=80000×(1-20%)×20%×(1-30%)=8960元。(18):C审核稿件所得应纳个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200元。(19):B对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。捐赠限额=50000×30%=15000(元)，所以，捐赠支出1万元可以全额扣除。中奖所得应纳个人所得税=(50000-10000)×20%=8000(元)。(20):A国债和国家发行的金融债券利息收入免税。中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：www.wangxiao.cn